Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Порядок назначения и организации таможенной проверки: характеристика основных этапов.
| I. Аналитическая работа по выбору объекта таможенной проверки
| Перед таможенной проверкой обычно производится выбор объекта проверки.
Выбор объекта проверки осуществляется должностными лицами отдела ТКПВТ (ОТКПВТ) путем анализа информации, полученной из источников информации, а так же с использованием СУР.
Также информация может быть получена путем анализа данных о совершенных правонарушениях в области ТД, информации, поступившей в рамках взаимодействия из других структурных подразделений таможни, от налоговых, правоохранительных и иных государственных органов в рамках межведомственного взаимодействия, из СМИ, от представителей иностранных государств, а также на основании информации из других источников, полученной официальным путем. Используются КПС «Мониторинг-анализ», КПС АИСТ М, БД профилей риска и т. д.
Аналитическая работа включает следующие направления: анализ документов ФТС и СЗТУ, анализ информационно-аналитических справок, анализ применения мер по минимизации рисков, анализ информации, поступившей от других ТО, а также физ. лиц и юр. лиц.
При анализе информационно-аналитических материалов особое внимание уделяется контролю кода ТН ВЭД товара, таможенной стоимости, страны происхождения, а также соблюдению запретов и ограничений.
Результаты аналитической работы ДЛ ОТКПВТ оформляет в виде информационно-аналитической справки и представляет её начальнику ТО, либо лицу его замещающему, вместе с докладной запиской. Начальник ТО оценивает целесообразность применения данной формы таможенного контроля.
В случае принятия Решения о целесообразности проведения таможенной проверки проводится подготовительная работа.
В случае поручения вышестоящего таможенного органа об организации таможенной проверки аналитическая работа проводится в срок, не превышающий 2 (двух) месяцев со дня получения нижестоящим таможенным органом указанного поручения.
Решение о целесообразности либо нецелесообразности проведения плановой выездной таможенной проверки принимает начальник ТО либо его зам, путем утверждения плана проведения плановых выездных таможенных проверок ТО.
В день принятия решения о целесообразности проведения таможенной проверки ОТКПВТ таможенного органа с использованием КПС «Постконтроль» информирует ТО о принятом решении.
| | II. Подготовительная работа (ПР).
| На этом этапе происходит сбор, анализ и обобщение максимального объема информации об объекте таможенной проверки с целью выявления и оценки степени нарушения таможенного законодательства.
Вся подготовительная работа должна быть осуществлена в минимальный срок, но который не превышает по продолжительности 15 (пятнадцати) рабочих дней.
ПР включает в себя:
- сбор сведений о проверяемом лице;
- подготовка и направление запросов о представлении документов и сведений (в государственные органы и организации, в другие структурные подразделения;
- изучение и анализ документов и сведений, представленных проверяемым лицом, информации из других структурных подразделений, иных государственных органов, из СМИ, от иностранных государств, из баз данных электронных копий таможенных деклараций, информации из иных источников, полученной официальным путем;
- определение перечня вопросов, подлежащих проверке;
- подбор и изучение нормативно-правовых актов, касающихся вопросов проверки.
Если ТО направляют запросы, то срок представления информации по запросам не более 5 рабочих дней.
Так как в процессе подготовительной работы определяется перечень вопросов подлежащих проверке, то начальник ОТКПВТ при необходимости поручает разработать программу проведения таможенной проверки.
Программа проведения таможенной проверки разрабатывается ДЛ ОТКПВТ и должна содержать:
- наименование проверяемого лица, организационно-правовую форму, ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП);
- место государственной регистрации, место фактического осуществления деятельности;
- сведения о проверяемом периоде при проведении проверки в отношении лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, в отношении условно выпущенных товаров;
- перечень мероприятий, сроки их проведения;-
- перечень вопросов, подлежащих проверке;
- иную информацию.
Программа таможенной проверки утверждается начальником ОТКПВТ ТО либо его замом.
Об окончании подготовительной работы ДЛ ОТКПВТ, проводившее подготовительную работу, докладывает начальнику ОТКПВТ в письменном виде. Соответственно датой окончания подготовительной работы считается дата докладной записки по ее результатам.
После проведения подготовительной работы ДЛ ОТКПВТ переходят непосредственно к проведению проверочных мероприятий.
| | III.Проверочные мероприятия
| См. вопрос 32, 36, 38
| | IV. Завершение
| См. следующий вопрос
|
АЛГОРИТМ
|