Особенности проведения таможенной проверки владельцев СВХ.

Проведению ТКПВТ и транспортных средств, предшествуют подготовительные мероприятия, в ходе которых ПТКПВТ исследуют следующую информацию:

- дело владельца СВХ, находящееся в соответствующем структурном подразделении таможенного органа (как правило, в отделе таможенных процедур и таможенного контроля (ОТПиТК));

- выписку из ЕГРЮЛ и сведения, полученные из налоговых органов;

- документы и сведения, представленные обслуживающими банками, в том числе данные о банковской гарантии;

- материалы, полученные из иных контролирующих органов, осуществляющих контроль за соблюдением правил пожарной безопасности, а также проводящих аттестацию и (или) освидетельствование техники и оборудования, из территориальных органов РоссельхознадзораРоссии и т.д.;

- сведения таможенного органа о разрешениях на совершение определенных операций с товарами на СВХ, о произведенных отборах проб и образцов;

 - сведения, содержащиеся в базе данных отчетности о помещении товаров на СВХ и о выдаче товаров с СВХ (Форвард, КПС учет и пр.);

- сведения из базы данных "Правоохрана - поиск", из учетно-регистрационного отдела таможенного органа;

- сведения о проведенных досмотрах товаров, хранящихся на СВХ;

- сведения об изъятых и арестованных товарах, хранящихся на СВХ;

- сведения, полученные у организаций, осуществляющих хранение товаров на СВХ и т. д.

Изучив данные документы, ПТКПВТ проводят сравнительный анализ сведений, заявленных в ДО-1 (документ отчета о принятии товаров на хранение), ДО-2 и др. документах.

При необходимости по завершении подготовительных мероприятий возможно проведение таможенного осмотра помещений и территорий владельца СВХ как в качестве самостоятельной формы контроля, предшествующей назначению камеральной таможенной проверки, так и в рамках выездной таможенной проверки.

Проведению таможенной проверки может предшествовать проведение таможенного осмотра помещений и территорий владельца СВХ, остановимся более детально на этой форме таможенного контроля.

В целях повышения эффективности проведения таможенного осмотра помещений и территорий целесообразно до проведения указанной формы контроля определить товары, которые должны храниться на СВХ, то есть провести сверку и определить количество мест, количество и наименование товаров, требуемые условия хранения. Кроме того, необходимо изучить дело владельца СВХ и те условия, на которых он включен в Реестр владельцев СВХ, а также запросить у таможенного поста или отдела таможенных процедур и таможенного контроля таможенного органа сведения о выданных разрешениях на проведение таможенных операций с товарами, о произведенных отборах проб и образцов.

В ходе осмотра необходимо:

1) проверить следующие сведения: - наличие запорных устройств; - наличие средств для пожаротушения, пожарной сигнализации; - наличие (если это было обязательным требованием при включении в реестр владельцев СВХ) установленных средств радиационного контроля либо переносных устройств;

2) провести следующие мероприятия: - зафиксировать обозначение зон таможенного контроля; - провести обмер полезных и общих площадей, объемов; - зафиксировать на момент осмотра фактическое обустройство и оборудование СВХ; - зафиксировать наличие (отсутствие) зон для хранения арестованных (изъятых) товаров, товаров, требующих особых условий хранения; - зафиксировать наличие товаров на СВХ, обозначение мест хранения, наличие ярлыков о хранящихся товарах; - зафиксировать вскрытую упаковку и операции, произведенные с товарами на СВХ.

При проведении таможенного осмотра помещений и территорий целесообразно проводить фото и (или) видеосъемку. В ходе проведения и по итогам таможенного осмотра помещений и территорий необходимо сверить полученную информацию со сведениями, имеющимися в распоряжении таможенного органа, об обязательных условиях по обустройству и оборудованию, а также по товарам, которые на момент проведения таможенного осмотра должны храниться на СВХ.

При недостаточном объеме собранных материалов для возбуждения дел вопрос о совершении административного правонарушения подлежит рассмотрению в ходе таможенной проверки. По итогам подготовительной работы и (или) таможенного осмотра помещений и территорий владельца СВХ определяются направления и объемы таможенной проверки.

В ходе проведения таможенной проверки для выяснения всех обстоятельств необходимо запросить следующие документы:

1. Регистрационные и учредительные документы (с внесенными дополнениями и изменениями) за период с момента получения Свидетельства о включении в Реестр владельцев СВХ до момента проведения проверки.

2. Сведения о расчетных и валютных счетах, открытых в банках на территории РФ и за ее пределами (в виде справки организации).

3. Сведения об отнесении организации - владельца СВХ к субъектам малого (среднего) либо крупного предпринимательства (в виде справки организации).

4. Документы бухгалтерского учета по отражению принятых и отпущенных товаров, помещаемых на СВХ (на бумажном носителе и в электронном виде) и т. д.

Особое внимание следует уделять сверке времени передачи документов таможенным органом по расписке с фактическим временем размещения товаров на СВХ. Время и дата размещения на СВХ не может быть ранее выдачи расписки в получении (выдаче) документов.

Проверочные мероприятия, проводимые в рамках ТК ПВТ, и основные показатели их результативности.

ТКПВТ — это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами после выпуска товаров, а так же при обороте товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС, путем проведения таможенных проверок и применения иных форм таможенного контроля, в т. ч. с использованием СУР, на основе категорирования участников ВЭД в целях обеспечения соблюдения проверяемыми лицами таможенного законодательства ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном деле