Просто почитайте это, чтоб если что иметь ввиду, если не нужно удалите.

Должностным лицам ОТКПВТ предоставлен широкий перечень лиц, у которых они имеют право запрашивать необходимую информацию – это и проверяемые лица, т.е. участники ВЭД, банковские учреждения и иные кредитные организации, налоговые и иные государственные контролирующие органы. Также существует возможность направления международных запросов в иностранные организации, располагающие необходимой информацией.

Несмотря на широкий спектр возможностей получения информации, не всегда эту информацию ДЛТО могут получить. Это связано и с деятельностью фирм-однодневок, когда проверяемые организации оказываются ликвидированными, и соответственно утеряны возможности контакта и получения документов.

Также в список проблем можно внести отсутствие перечня документов, касающихся ВЭД, которые необходимо хранить организациями в течение установленного срока, то есть в течение трех или пяти лет. Однако, неисполнение обязанности является административным правонарушением. В ст.16.12 КоАП РФ установлена административная ответственность за неисполнение обязанности по хранению документов, необходимых для таможенного контроля, в виде административного штрафа - на должностных лиц в размере от двух тысяч пятисот до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей. Вышеуказанная проблема скорее исключение из правил, но всё-таки имеет место быть.

По окончании таможенной проверки составляется акт камеральной таможенной проверки в двух экземплярах.

В случае, если в ходе камеральной таможенной проверки обнаружены данные, указывающие на наличие факта АП в области таможенного дела, ДЛ, направляет служебную записку в отдел административных расследований с целью установления и возбуждения дела об административном правонарушении.

Особенности организации и проведения выездной таможенной проверки. 

В отличие от КТП выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения проверяемых лиц, будь то юр. лицо или ИП и (или) в место фактического осуществления их деятельности.

Выездная таможенная проверка проводится на основании Решения о проведении выездной таможенной проверки, подписанного начальником ТО либо его заместителем. Решение составляется по форме утвержденной приказом ФТС №2713 от 30.12.2010 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении таможенных проверок».

Можно классифицировать плановые и внеплановые таможенные проверки.

Плановые таможенные проверки проводятся в соответствии со специально разработанным таможенными органами планом. Также плановые выездные таможенные проверки могут проводиться не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица. Исключение в отношении УЭО проверки могут проводиться не чаще 1 раза в течение 3 лет. Связано это с тем, что сам статус УЭО характеризует участника ВЭД как законопослушного субъекта ВЭД, которому к тому же предоставлены специальные таможенные упрощения. Более того, статус УЭО присваивается при условии внесения обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов в размере 150 тыс. евро /1 млн. евро.

Включение лиц в план проведения выездных таможенных проверок, осуществляется на основе информации полученной из следующих источников:

1) из информационных ресурсов ТО;

2) по результатам предыдущих проверок, в том числе КТП;

3) от государственных органов;

4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

5) от таможенных и (или) иных контролирующих государственных органов государств-членов ЕАЭС;

6) из средств массовой информации;

7) из других источников официальным путем.

Таким образом, плановые выездные таможенные проверки являются профилактической мерой таможенного контроля. Таким проверкам подлежат только те субъекты ВЭД, в отношении которых была получена информация о возможном таможенном правонарушении. Соответственно эта информация подлежит анализу и в случае целесообразности проверки – субъект вносится в план выездных таможенных проверок.

Внеплановые выездные таможенные проверки могут проводиться без ограничений по периодичности их проведения в отношении одного и того же лица. Назначаются внеплановые выездные таможенные проверки при наличии одного из следующих оснований:

1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных ТО и органов государственного контроля (надзора) государств-членов ЕАЭС, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства ЕАЭС и иного законодательства государств-членов ЕАЭС;

2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства ЕАЭС союза и законодательства государств-членов ЕАэС;

3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;

4) необходимость подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами;

5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией.