Проверка документов и сведений, проводимая после выпуска товаров.

Объекты и субъекты ТКПВТ, формы таможенного контроля, применяемые после выпуска товаров.

Объектами ТКПВТ являются:

1) товары, в том числе транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу ТС и подлежащие декларированию в соответствии с ТК ТС;

2) таможенная декларация, документы и сведения о товарах, представление которых предусмотрено таможенным законодательством ТС;

3) деятельность лиц, связанная с перемещением товаров через таможенную границу ТС, оказанием услуг в сфере таможенного дела, а также осуществляемая в рамках отдельных таможенных процедур.

Субъектами ТКПВТ являются:

- таможенные органы и их должностные лица;

- субъекты, перемещающие товары через границу и лица, оказывающие им договорные услуги (таможенный брокер, таможенный перевозчик);

- лица, оказывающие содействие в проведении таможенного контроля (специалисты, понятые, эксперты, медицинские работники).

При проведении ТКПВТ, как правило, применяются следующие формы таможенного контроля:

− проверка документов и сведений;

− получение объяснений;

− таможенный осмотр;

− таможенный досмотр;

− проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

− таможенный осмотр помещений и территорий;

− учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

− проверка системы учета товаров и отчетности;

− таможенная проверка.

Среди всех форм таможенного контроля, как правило, применяемых при проведении ТКПВТ, именно таможенная проверка получила наибольшую регламентацию.

Анализ информации в целях выбора объекта (объектов) ТКПВТ.

Приказ ФТС России от 6 июля 2012 г. № 1372
"Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц
таможенных органов при взаимодействии подразделений
ТКПВТ и структурных
подразделений таможенных органов при организации
ТКПВТ".

Анализ информации, содержащейся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, в целях выбора объекта (объектов)ТКПВТ, проводится подразделениями ТКПВТ и подразделениями (Главными управлениями (управлениями) ФТС России, службами региональных таможенных управлений и подразделениями таможен), наделенными в соответствии с положениями о подразделениях таможенных органов полномочиями по осуществлению таможенного контроля по следующим направлениям:

1) классификация товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС);

2) страна происхождения товаров, а также соблюдение условий предоставления тарифных преференций;

3) контроль таможенной стоимости товаров;

4) запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством ТС и (или) законодательством РФ;

5) защита прав интеллектуальной собственности;

6) помещение товаров под таможенную процедуру;

7) порядок и условия предоставления льгот по уплате таможенных платежей, иных освобождений по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате таможенных платежей;

8) исчисление, полнота и своевременность уплаты таможенных платежей;

9) организация и применение системы управления рисками.

 Под подразделениями ТКПВТ понимаются на уровне ФТС России - Главное управление ТКПВТ; на уровне регионального таможенного управления - Служба ТКПВТ; на уровне таможни –отдел ТКПВТ. Таможенные посты не проводят ТКПВТ.

5. Порядок организации и проведения ТК ПВТ в таможенных органах ФТС России.  

Необходимо отметить, что таможенные органы проводят ТКПВТ в течение трех лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем. Однако законодательством государств – членов ТС может быть установлен более продолжительный срок проведения ТКПВТ, который не может превышать пяти лет.

ТКПВТ проводится в формах и порядке, которые установлены главами 16,19 ТК ТС.

ТКПВТ осуществляется с применением определенных форм таможенного контроля, перечень которых установлен ст. 110 ТК ТС.

Проверка документов и сведений, проводимая после выпуска товаров.

(Приказ ФТС от 25 августа 2009 г. N 1560 "Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств")

Проверка документов и сведений является формой таможенного контроля и проводится в целях установления подлинности документов, представленных при таможенном оформлении товаров, достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления.

Проверка достоверности сведений осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств, а также другими способами, не запрещенными законодательством Российской Федерации.

Проверка достоверности сведений после выпуска товаров может осуществляться таможенными органами в течение одного года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем.

Проверка может осуществляться по следующим направлениям:

1) правильность классификации товаров в соответствии с ТНВЭД ЕАЭС;

2) правильность определения страны происхождения товаров;

3) достоверность заявленной декларантом таможенной стоимости;

4) соблюдение запретов и ограничений, установленных законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

5) обеспечение защиты интеллектуальной собственности;

6) обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ;

7) соблюдение условий помещения под заявленный таможенный режим;

8) порядок и соблюдение условий применения специальных упрощенных процедур таможенного оформления;

9) соблюдение порядка и условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей, тарифных преференций, иных освобождений по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате таможенных платежей;

10) правильность исчисления и своевременность уплаты таможенных платежей;

11) иные направления, имеющие отношение к обеспечению соблюдения таможенного законодательства РФ.

Проверка осуществляется должностными лицами структурных подразделений таможенного органа, наделенных в соответствии с положениями о подразделениях, должностными инструкциями и должностными регламентами полномочиями по осуществлению ТКПВТ.

Проверка проводится на основании:

1) поручения вышестоящего таможенного органа;

2) материалов (информации), поступивших из правоохранительных и иных контролирующих органов, а также из компетентных органов иностранных государств, международных организаций, содержащих данные, указывающие на вероятность нарушений законодательства Российской Федерации, меры, по пресечению которых отнесены к компетенции таможенных органов;

В этих случаях Решение о проведении Проверки принимается начальником таможенного органа.

3) указаний о применении соответствующих мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков;

4) результатов проведенного анализа, свидетельствующего о возможных нарушениях таможенного законодательства, в том числе с использованием системы управления рисками:

а) информации, имеющейся в распоряжении таможенного органа;

б) материалов, информации, поступивших из других таможенных органов Российской Федерации;

в) сообщений средств массовой информации, а также сообщений и заявлений российских и иностранных юридических и физических лиц.

В этих случаях Решение о проведении Проверки принимается начальником структурного подразделения.

Датой начала проведения Проверки является дата принятия решения о ее проведении.

В случае если при проведении Проверки сделан вывод о том, что проверенные документы и сведения не являются достоверными и не подтверждают заявленные в ГТД сведения, ее результаты могут служить поводом для:

1) возбуждения дел об административных правонарушениях и уголовных дел, относящихся к компетенции таможенных органов РФ;

2) проведения таможенного контроля в иных формах;

3) проведения ведомственного контроля;

4) принятия решений в сфере таможенного дела, устанавливающих факт возникновения обязанности по уплате таможенных платежей;

5) установления причин и условий, способствующих уклонению от уплаты таможенных платежей и иным нарушениям таможенного законодательства РФ;

6) принятия решения о проведении служебной проверки по фактам несоблюдения должностными лицами таможенного органа таможенного законодательства РФ;

7) оценки эффективности механизмов таможенного контроля и определения перспективных направлений таможенного контроля, в том числе с использованием системы управления рисками;

8) анализа и систематизации информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, а также о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

9) направления в установленном порядке копий материалов Проверки в соответствующие правоохранительные и иные контролирующие органы для принятия решений, относящихся к их компетенции;

Результаты проведения Проверки оформляются актом проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств. Датой окончания проведения Проверки является дата подписания Акта.