Аналитическая работа при выборе объектов ТК ПВТ.

Аналитическая работа – это процесс, осуществляемый ДЛ ТО, заключающийся в системном анализе, изучении и сопоставлении документов и сведений, имеющихся в распоряжении ТО, с целью выбора объекта таможенного контроля и принятии решения о целесообразности (нецелесообразности) проведения таможенной проверки и иных форм таможенного контроля.

Анализ информации, содержащейся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, в целях выбора объекта ТК ПВТ, проводится подразделениями ТК ПВТ и подразделениями (Главными управлениями ФТС России, службами региональных таможенных управлений и подразделениями таможен), наделенными полномочиями по осуществлению таможенного контроля, по следующим направлениям:

1) классификация товара по единой ТН ВЭД ТС;

2) страна происхождения товаров, а также соблюдение условий предоставления тарифных преференций;

3) контроль таможенной стоимости товаров;

4) запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством ТС и законодательством РФ;

5) защита прав интеллектуальной собственности;

6) помещение товаров под таможенную процедуру;

7) порядок и условия предоставления льгот по уплате таможенных платежей, иных освобождений по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате таможенных платежей;

8) исчисление, полнота и своевременность уплаты таможенных платежей;

9) организация и применение системы управления рисками.

Функциональные подразделения в рамках аналитической работы осуществляют:

1. Анализ имеющихся источников информации, в том числе с использованием системы управления рисками с целью выявления фактов, указывающих на возможные нарушения таможенного законодательства ТС, законодательства РФ о таможенном деле.

2. Анализ совокупности и полноты отработки мер по минимизации выявленных рисков и в случае необходимости выработку предложений по применению после выпуска товаров форм таможенного контроля.

Результаты аналитической работы, проводимой функциональным подразделением, оформляются в виде информационно-аналитической справки.

Применение СУР и категорирования участников ВЭД при проведении ТК ПВТ.

Наиболее высокая эффективность ТК ПВТ достигается в случаях, когда выбор объекта явился результатом серьезной аналитической работы, основанной на применении СУР. В соответствии с Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации СУР, должностные лица структурных подразделений таможенных органов, осуществляющие ТК ПВТ, проводят выявление и анализ рисков. Выбор объектов для проведения ТК ПВТ производится в настоящее время с применением комплекса программных средств "Постконтроль", автоматизированной подсистемы "Оперативный мониторинг таможенных операций", а также возможностей информационно-справочной системы "Малахит" и других программных средств, в совокупности формирующих так называемый сервис выявления рисков. Указанный сервис позволяет автоматически выявлять риски при совершении таможенных операций (прибытие/убытие, помещение под процедуру таможенного транзита, декларирование товаров), а также проверочные действия в отношении сведений, представляемых при предварительном информировании.

Одним из методов управления рисками является риск-категорирование. Порядок определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности разработан в целях распределения участников ВЭД по категориям уровней риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном деле. Риск-категорирование участников ВЭД определяет те объекты контроля проверку соблюдения законодательства которыми возможно проводить на этапе после выпуска товаров, минуя проведение таможенного контроля на предшествующих технологических операциях.

На сегодняшний день участники ВЭД в рамках категорирования делятся на следующие категории: низкого, среднего и высокого риска нарушения таможенного законодательства. Категорирование участников ВЭД происходит в рамках двух подходов: «отраслевого» и автоматического.

«Отраслевое» категорирование подразумевает оценку деятельности участника ВЭД на основе заявительного порядка и в отношении участников ВЭД, занимающихся определенной деятельностью: промышленной сборкой транспортных средств, импортом мясной и рыбной продукции, экспортом продукции собственного производства. Анализ соблюдения установленных критериев осуществляется на основании представленных участником ВЭД документов и сведений по инициативе самого участника ВЭД. Для каждой отрасли количество критериев варьируется, некоторые из них индивидуальны для каждой из отраслей, но при этом существенная часть критериев является общей.

С целью распределения импортеров по категориям уровней риска производится анализ деятельности участников ВЭД за два календарных год, предшествующих месяцу проведения риск-категорирования. Порядок автоматического категорирования определяет 30 критериев, характеризующих участника ВЭД на основе различных аспектов его деятельности, в том числе – наличие товарооборота с оффшорными зонами, изменения динамики основных показателей таможенного декларирования, уровень соблюдения валютного законодательства и др.

Снижение в отношении участников ВЭД, которые характеризуются низким уровнем риска, частоты применения мер таможенного контроля, перенося их на этап после выпуска товаров, способствует сокращению сроков совершения таможенных операций при таможенном декларировании товаров добросовестными участниками ВЭД и позволяет существенно снизить административное воздействие на указанную категорию организаций.