Методика проверки налога на имущество организаций

Нормативно-правовая база проверки налога на имущество организаций. Рассмотреть каким образом используются при проверке данные налоговых расчетов, бухгалтерского баланса, главной книги, журналов-ордеров. Выявить соответствие данных журналов-ордеров первичным документам; полноту и своевременность оприходования основных средств, материальных ресурсов. Показать каким образом проверяется правильность включения в налогооблагаемую базу стоимость основных средств в связи с их переоценкой; правильность определения среднегодовой стоимости имущества; правильность применения ставок и льгот, порядок исчисления и уплаты налога.

Задача 1. Раскрыть содержание следующих понятий: налоговая декларация, расчет авансового платежа, расчет сбора.

Задача 2. Раскрыть требования, которые предъявляются к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

ВАРИАНТ № 22

Методика проверки налога на доходы физических лиц

Нормативно-правовая база проверки налога на доходы физических лиц. Раскрыть методику камеральной проверки – сопоставление данных, отраженных в декларации, и данных, отраженных в приложенных к декларации документах о полученных доходах и произведенных расходах, а также имеющихся сведений в налоговом органе и т.д.

Показать особенности проведения выездной налоговой проверки – полноты отражения выручки, правомерность применения профессиональных налоговых вычетов, достоверность первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. Показать эффективность проведения встречных проверок, привлечений экспертов, свидетелей.

Характеризуя методику проверки налоговых агентов, следует рассмотреть порядок проверки хозяйственных операций, при которых физические лица получают доход от предприятия, учреждения, организации. Рекомендуется отдельно раскрыть каждый из следующих способов получения дохода: наличными деньгами, безналичным путем, в натуральной форме, в виде материальной выгоды.

Задача 1. Порядок представления налоговой декларации (расчет) в налоговый орган.

Задача 2.Порядок оформления результатов налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 23

Порядок разрешения противоречий между налогоплательщиками и работниками налоговых
органов по результатам камеральной проверки

Рассмотреть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Отразить рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Итоги рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом): оставление жалобы без удовлетворения; отмена акта налогового органа; отмена решения и прекращение производства по делу о налоговом правонарушении; изменение решения или вынесение нового решения.

Задача 1. Показать, в каких случаях налогоплательщик освобождается от ответственности при предоставлении уточненной налоговой декларации.

Задача 2. Порядок принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 24

Порядок разрешения противоречий между налогоплательщиками и работниками налоговых
органов по результатам выездной проверки

Рассмотреть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Отразить рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Итоги рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом): оставление жалобы без удовлетворения; отмена акта налогового органа; отмена решения и прекращение производства по делу о налоговом правонарушении; изменение решения или вынесение нового решения.

Задача 1. Обосновать возможности налогоплательщика в случае излишней уплаты налога в бюджет.

Задача 2. Камеральная налоговая проверка, как основная форма текущего контроля за деятельностью налогоплательщика.

ВАРИАНТ № 25

Обжалование актов налоговых органов

Рассмотреть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Отразить рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Итоги рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом): оставление жалобы без удовлетворения; отмена акта налогового органа; отмена решения и прекращение производства по делу о налоговом правонарушении; изменение решения или вынесение нового решения.

Задача 1. Дать понятие налогового контроля.

Задача 2. В каком порядке обжалуются решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-инструктивный материал

1. Конституция РФ. – М.: Литера, 2009.

2. Гражданский Кодекс РФ: в 4 ч. – М.: Омега-Л, 2009.

3. Земельный Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

5. Таможенный Кодекс РФ. – М.: ИНФРА-М, 2009.

6. Уголовный кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2009.

7. Сборник законов РФ. С изм. и доп. – М.: ЭКСПО, 2009.

Дополнительная литература

1. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение: метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб.: СПбГУСЭ, 2006.

2. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

3. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2009. – СПб.: Консультант Плюс, 2009.

4. Налоги и налогообложение на предприятиях сервиса. Практикум: учеб. пособие / под ред. проф. З. П. Кузнецовой. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009.

5. Родионов, А. А. Новые правила налоговых проверок: учебник / А. А. Родионов. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007.

Кузнецова Зента Петровна

Бархатова Тамара Анатольевна

Филимонова Елена Геннадьевна

Александрова Марина Геннадьевна

Афанасьева Надежда Ильинична

Тоньшина Татьяна Вадимовна

Налоги и налогообложение

Сборник заданий

С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТИПОВЫХ МАТЕРИАЛОВ
ПО ДИСЦИПЛИНАМ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080107.65 (351200)
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ДЛЯ СТУДЕНТОВ
ВСЕХ ФОРМ ОБУЧЕНИЯ

(часть 2)

Методические указания

по выполнению курсовой и контрольных работ

РИО СПбГУСЭ, лицензия ЛР № 040849

Член Издательско-полиграфической Ассоциации университетов России

Государственный регистрационный номер 2047806003595 от 06.02.2004 г.

СПб государственный университет сервиса и экономики

192171, г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1