Порядок обжалования результатов налоговых проверок

Цель работы – рассмотреть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Объекты исследования –содержание ряда нормативных документов ФНС России, регламентирующих действия налоговых органов по проведению налоговых проверок.

Организация взаимодействия структурных подразделений налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля, подготовка проекта решения по делу о налоговом правонарушении и поступление в налоговый орган информации о ходе рассмотрения налоговых споров.

Рассмотреть порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Отразить рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Итоги рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом): оставление жалобы без удовлетворения; отмена акта налогового органа; отмена решения и прекращение производства по делу о налоговом правонарушении; изменение решения или вынесение нового решения.

Задача. Рассмотреть и показать принципиальные различия налогов и сборов различных уровней.

ВАРИАНТ № 8

Порядок взыскания налоговых санкций

Цель работы –исследовать средства, которыми в соответствии с действующим законодательством располагают налоговые органы для того, чтобы принудить налогоплательщика исполнить возложенные на него обязанности или обеспечить исполнение принятого по результатам налоговой проверки решения.

Объекты исследования –содержание требований об уплате налога и порядок его направления, регламентированные в ст. 69-71 Налогового кодекса РФ

Случаи, при наступлении которых налоговые органы имеют право приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков. Важно рассмотреть, что приостановление банковских операций не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Показать последствия невыполнения банками решений налоговых органов о приостановлении операций.

Рассмотреть арест имущества как меру, применяемую налоговыми органами с санкции прокурора в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Выявить права налогоплательщиков в отношении арестованного имущества.

Рекомендуется рассмотреть порядок взыскания налога при неуплате или неполной уплате налога в установленный срок, регламентированный ст.46-48 Налогового кодекса РФ. Особо важно указать действующий порядок взыскания штрафных санкций. Кратко охарактеризовать очередность взыскания налога или сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также иного имущества налогоплательщика – наличных денежных средств, ценных бумаг, непроизводственных помещений, готовой продукции, товаров, сырья, материалов, основных средств и т.д.

Задача. Рассмотреть какие права имеют налогоплательщики и плательщики сборов и показать их нормативно-правовое обеспечение.

ВАРИАНТ № 9

Методика проверки налога на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы,
формирование налоговой базы, ставки,
порядок исчисления и уплаты налога

Цель работы –показать организацию работы налоговых органов за своевременностью представления налогоплательщиками деклараций по налогу на добавленную стоимость: применение мер ответственности к налогоплательщикам, допустившим нарушение срока представления деклараций, в том числе административной ответственности; начисление пени; приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке.

Объекты исследования –порядок проверки правильности предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (ст.145 НК).

Рассмотреть правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации).

Определить основания, используемые при проверке правильности применения налоговых ставок. Важно более подробно остановиться на методике камеральной проверки при применении «нулевой» ставки.

Охарактеризовать основные требования, предъявляемые при проверке правильности и обоснованности применения освобождения от налогообложения.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, отражения сумм НДС, подлежащих списанию в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом», применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета НДС.

В заключение следует рассмотреть требования, предъявляемые к порядку проведения камеральной налоговой проверки отчетности по налогу на добавленную стоимость и принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Задача. Рассмотреть порядок обеспечения прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

ВАРИАНТ № 10

Методика проверки акцизов: объект
налогообложения, льготы, налоговая база,
ставки, порядок исчисления и уплаты

Цель работы –организация работы налоговых органов за своевременностью уплаты акцизов и представления налогоплательщиками деклараций.

Объекты исследования –нормативные документы, дающие право работы с подакцизными товарами,перечень подакцизных товаров, операции с которыми признаются объектами налогообложения.

Рассмотреть правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации).

Определить основания, используемые при проверке правильности применения налоговых ставок. Охарактеризовать основные требования, предъявляемые при проверке правильности и обоснованности применения освобождения от налогообложения.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета акцизов.

В заключение следует рассмотреть требования, предъявляемые к порядку проведения камеральной налоговой проверки отчетности по акцизам и принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Задача. Раскрыть понятие и содержание специального налогового режима.

ВАРИАНТ № 11

Методика проверки налога на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы

Цель работы –рассмотреть методику проверки налога на прибыль.

Объекты исследования –нормативные документы, обеспечивающие законность проведения проверки налога на прибыль, содержание понятия «налоговый» учет. Особенности проверки налога на прибыль, заключающиеся в установлении достоверности данных бухгалтерского учета и правильности его отражения в налоговом учете в целях определения налога на прибыль. Дать характеристику первого этапа проверки налога на прибыль – правильности исчисления налоговой базы.

Рассмотреть влияние на порядок проведения проверки метода определения дохода, выбранного и отраженного в учетной политике предприятия.

Охарактеризовать проверку правильности определения сумм расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации. Рассмотреть особенности проверки расходов в зависимости от деления их на прямые и косвенные. Особое внимание уделить расходам, ограничиваемым предельными нормами и нормативами.

Раскрыть механизм проверки льгот по налогу на прибыль, отмененных с 1 января 2002 года, но часть из которых в течение определенного времени сохраняют свое действие.

Один из заключительных вопросов – проверка правильности применения налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога, в том числе и в виде в виде авансовых платежей.

Задача. Раскрыть порядок распространения информации о региональных и местных налогах.

ВАРИАНТ № 12

Методика проверки налога исчисляемого
и уплачиваемого при применении УСН: объект налогообложения, налоговый период, ставки,
порядок исчисления и уплаты налога

Цель работы – дать характеристику методики проверки единого налога, взимаемого с субъектов хозяйственной деятельности, переведенных на упрощенную систему налогообложения.

Объекты исследования –понятие «упрощенная система налогообложения». Объективные предпосылки применения упрощенной системы налогообложения как одного из видов специальных налоговых режимов.

Рассмотреть порядок проверки правомерности перехода на упрощенную систему налогообложения – величину дохода, ограничения в видах деятельности, структуру организации, структуру уставного капитала, численность работающих, стоимость имущества.

Показать работу, осуществляемую налоговыми органами по соблюдению установленного порядка смены налогового режима для предприятий и частных предпринимателей, пожелавших перейти на упрощенную систему налогообложения.

Проанализировать методы проверки объекта налогообложения и налоговой базы. Дать характеристику расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы. Обратить особое внимание на особенности расходов на покупку основных средств, материальных расходов, расходов на оплату труда, на командировки, уплату процентов за пользование кредитом, расходов на рекламу. Рассмотреть своевременность и полноту уплаты авансовых платежей.

Задача. Рассмотреть порядок и меры защиты прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

ВАРИАНТ № 13

Методика проверки единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности: порядок
его введения, объект обложения, налоговая база,
ставки и сроки уплаты налога

Цель работы –показать нормативно-правовые основы осуществления контроля налоговыми органами за правильностью и своевременностью уплаты ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Объекты исследования –нормативно-правовая база содержания камеральной проверки – правомерность обложения единым налогом для отдельных видов деятельности, указанных налогоплательщиком в налоговой декларации, контроль за соблюдением сроков предоставления декларации.

Рассмотреть порядок отнесения тех или иных видов деятельности к видам, попадающим под обложение единым налогом на вмененный доход. Охарактеризовать содержание выездной налоговой проверки. Показать, что цель проведения проверки – определить достоверность видов деятельности указанных в налоговой декларации, количества физических показателей, характеризующих данный вид деятельности, правомерность применения коэффициентов.

Проанализировать способы проверки налоговой базы – отдельно по каждому виду деятельности. Рассмотреть порядок определения физических показателей.

Раскрыть следующий этап камеральной проверки – правильность применения корректирующих показателей – К1, К2, К3. Обратить внимание ограничения суммы единого налога на вмененный доход, исчисленной за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Рассмотреть меры ответственности, применяемые к налогоплательщику при установлении расхождений между данными, указанными в представленной декларации и документами.

Обратить внимание на соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Подробно остановиться на случаях осуществления налогоплательщиком нескольких видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, необходимости ведения раздельного учет показателей, необходимых для исчисления налога.

Остановиться на примерах установления фактов недостоверности показателей, указанных в налоговой декларации. Показать их отражение в акте проверки и механизм последующего вынесения решения руководителя налогового органа в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Задача. Раскрыть понятие «налоговый агент» и показать его место и роль в системе налоговых отношений.

ВАРИАНТ № 14

Методика проверки налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, льготы,
ставка, порядок исчисления и уплаты налога

Цель работы –рассмотреть порядок проведения проверки по налогу на имущество организаций.

Объекты исследования –данные налоговых расчетов, бухгалтерского баланса, главной книги, журналов-ордеров; выявление соответствия данных журналов-ордеров первичным документам; полнота и своевременность оприходования основных средств, материальных ресурсов. Проверка правильности включения в налогооблагаемую базу стоимости основных средств в связи с их переоценкой; правильность определения среднегодовой стоимости имущества; правильность применения ставок и льгот, порядок исчисления и уплаты налога.

Задача. Раскрыть права налоговых органов при выездной налоговой проверке.

ВАРИАНТ № 15