Оформление результатов выездной налоговой проверки

Указать общие требования к составлению акта выездной налоговой проверки. Дать последовательную характеристику содержания акта выездной налоговой проверки, рассмотрев отдельно вводную часть, описательную и итоговую. При рассмотрении описательной части важно раскрыть такие понятия, как объективность, обоснованность, полнота, комплексность, системность отражаемых фактов.

Необходимо указать, какие документы, составляющие доказательную базу выявленных нарушений, прилагаются к акту. Среди них выделить обязательные и те, которые могут прилагаться по усмотрению проверяющего должностного лица налогового органа.

Рассмотреть действующий порядок подписания акта, рассмотрения разногласий, а также вынесения решения руководителем (заместителем) налогового органа. Следует охарактеризовать содержание решения – вводной, описательной и резолютивной части.

Задача 1. Рассмотреть механизм действия договора поручительства как способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

Задача 2. Показать, для чего производится осмотр при осуществлении выездной налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 14

Необходимость и порядок осуществления
выемки документов при проведении
выездной налоговой проверки

Рассмотреть действующий порядок осуществления выемки документов при выездной налоговой проверке: нормативно-правовая основа для выемки документов, порядок принятия решений о выемке документов, права и обязанности налоговых органов при выемке документов, права и обязанности налогоплательщиков.

Следует охарактеризовать содержание решения о выемке документов в ходе выездной налоговой проверки, а также порядок документального оформления факта выемки документов.

Задача 1. Дать понятие, что такое пеня и в каком порядке она начисляется.

Задача 2. Рассмотреть порядок осуществления доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение в целях проведения налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 15

Методика проверки налога на прибыль

Дать понятие «налоговый» учет. Показать особенности проверки налога на прибыль, заключающиеся в установлении достоверности данных бухгалтерского учета и правильности его отражения в налоговом учете в целях определения налога на прибыль. Дать характеристику первого этапа проверки налога на прибыль – правильности исчисления налоговой базы.

Рассмотреть влияние на порядок проведения проверки метода определения дохода, выбранного и отраженного в учетной политике предприятия.

Охарактеризовать проверку правильности определения сумм расходов, рассмотреть особенности проверки расходов в зависимости от деления их на прямые и косвенные. Особое внимание уделить расходам, ограничиваемым предельными нормами и нормативами.

Проверка правильности применения налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога, в том числе и в виде в виде авансовых платежей.

Задача 1. Рассмотреть случаи, при которых пеня не начисляется.

Задача 2. Дать понятие выездной налоговой проверкой.

ВАРИАНТ № 16

Методика проверки правильности определения налогооблагаемой базы налога на прибыль

Дать характеристику первого этапа проверки налога на прибыль – правильности исчисления налоговой базы.

Рассмотреть влияние на порядок проведения проверки метода определения дохода, выбранного и отраженного в учетной политике предприятия.

Охарактеризовать проверку правильности определения сумм расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации. Рассмотреть особенности проверки расходов в зависимости от деления их на прямые и косвенные. Особое внимание уделить расходам, ограничиваемым предельными нормами и нормативами.

Раскрыть механизм проверки льгот по налогу на прибыль, отмененных с 1 января 2002 года, но часть из которых в течение определенного времени сохраняют свое действие.

Один из заключительных вопросов – проверка правильности применения налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога, в том числе и в виде в виде авансовых платежей.

Задача 1. Раскрыть, каково содержание такого способа обеспечения исполнения обязанности как приостановление операций по счетам.

Задача 2. Рассмотреть порядок истребования документов при проведении налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 17

Методика проверки НДС

Нормативно-правовая основа проверки НДС. Порядок проверки правильности предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (ст.145 НК).

Рассмотреть правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации).

Определить основания, используемые при проверке правильности применения налоговых ставок. Важно более подробно остановиться на методике камеральной проверки при применении «нулевой» ставки.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, отражения сумм НДС, подлежащих списанию в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом», применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета НДС.

В заключение следует рассмотреть требования, предъявляемые к порядку проведения камеральной налоговой проверки отчетности по налогу на добавленную стоимость и принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Задача 1. Рассмотреть случаи, при которых возможно применение приостановления операций по счетам.

Задача 2. Перечислить обстоятельства, при которых производится истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках у иных лиц.

ВАРИАНТ № 18

Характер нарушений при уплате НДС. Необходимость проведения выездной налоговой проверки

Нормативно-правовая основа необходимости проверки НДС. Характер нарушений при уплате НДС: правильность предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (ст.145 НК).

Правильность заполнения налоговых деклараций (реквизиты, арифметический подсчет, особенности в заполнении дополнительной налоговой декларации)

Обоснованность применения налоговых ставок. Подробно остановиться на применении «нулевой» ставки.

Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления налоговой базы, отражения сумм НДС, подлежащих списанию в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом», применения налоговых вычетов, соблюдение порядка возмещения из бюджета НДС.

Задача 1. Показать правовое содержание института ареста в налоговых правоотношениях.

Задача 2. Рассмотреть, как соотносятся проверочные мероприятия, проводимые налоговыми органами в рамках процедур, предписанных НК РФ и органами внутренних дел в рамках процедур, предписанных Законами «О милиции», «Об оперативно-розыскной деятельности. Каким правовым актом регулируется взаимодействие?

ВАРИАНТ № 19

Методика проверки ЕСН

Нормативно-правовая основа методики проверки единого социального налога.

Нормативно-правовая база оснований для проверки ЕСН, участники проверки: налоговые органы, государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ОФМС РФ). Права и обязанности участников проверки правильности исчисления и уплаты ЕСН.

Правильность исчисления налоговой базы для ЕСН, обоснованность применения налоговой ставки, законность установленных льгот по ЕСН.

Порядок составления акта проверки ЕСН, меры принимаемые по нарушениям правильности исчисления и своевременности уплаты ЕСН.

Задача 1. Рассмотреть формы принимаемых решений о наложении ареста на имущество организации.

Задача 2. Показать место и роль понятых при проведении мероприятий по осуществлению налогового контроля.

ВАРИАНТ № 20

Методика проверки полноты отражения в учете
НДС, полученного за реализацию продукции,
выполнение работ, оказание услуг

Нормативно-правовая база проверки полноты отражения в учете НДС, полученного за реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг. Необходимо раскрыть механизм проверки правильности исчисления сумм НДС, полученного за реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг. Рассмотреть правильность применения налоговых ставок по НДС, порядок и достоверность учета объемов реализации.

Задача 1. Показать, каким образом, и в какой форме принимается решение о приостановлении операций по счетам.

Задача 2. Рассмотреть порядок подачи искового заявление о взыскании налоговой санкции.

ВАРИАНТ № 21