Организационное регулирование налогового контроля

Необходимо дать характеристику Федеральной налоговой службы Российской Федерации, ее подразделениям на местах – причины создания, законодательную основу образования, задачи и функции, организационную структуру построения. Рассмотреть права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов, место налоговой службы в системе органов государственной власти.

Используя мировой исторический опыт становления налоговых систем, проанализируйте структуру налоговых органов Российской Федерации в период налоговой реформы и ее влияние на результаты контрольной работы.

Задача 1. Рассмотреть обстоятельства, при которых изменение срока уплаты налога невозможно.

Задача 2. Раскрыть роль свидетеля в мероприятиях по осуществлению налогового контроля.

ВАРИАНТ № 3

Область применения налогового контроля

Следует рассмотреть объект налогообложения как одно из основных направлений налогового контроля. Рассмотреть нормативное содержание составляющих понятий объекта налогообложения: – имущества, товаров, работ, услуг и их реализации, дохода.

Необходимо исследовать понятие реализация товаров, работ и услуг, данное в Налоговом кодексе, показать перечень видов деятельности, не признаваемых реализацией товаров, работ и услуг. Один из главных вопросов – исследование принципов определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

Рассмотреть порядок разграничения доходов от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, нормативное определение «дивидендов» и «процентов», виды выплат, которые не признаются дивидендами в целях налогообложения.

Показать особенности осуществления налогового контроля в зависимости от объекта налогообложения.

Задача 1. Рассмотреть обстоятельства, которые служат основанием для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога.

Задача 2. Органы, имеющие полномочия по определению налоговой базы и исчислению суммы налога

ВАРИАНТ № 4

Виды налоговых проверок, их назначение
и порядок проведения

Рассмотреть основные формы налогового контроля – учет налогоплательщиков, учет налоговых поступлений, налоговые проверки. Выявить пути повышения эффективности налогового контроля, показав их взаимосвязь и взаимозависимость.

Рассмотреть два основных вида налоговых проверок – камеральные и выездные. Показать их содержание, отличительные черты, проследить изменение роли каждого вида в общей системе налогового контроля.

Следует классифицировать налоговые проверки по различным основаниям. Дать краткую характеристику отдельных видов налогового контроля.

Задача 1. Дать понятие « требование об уплате налога».

Задача 2. Перечислить действия, связанные с учетом налогоплательщиков, которые обязаны совершать банки в целях осуществления налогового контроля.

ВАРИАНТ № 5

Документы и учетные регистры предприятия, используемые при проведении налоговых проверок

Необходимо раскрыть содержание двух основных методов проверки первичных документов и записей в учетных регистрах: сплошной и выборочный. Показать возможные причины выбора проверяющим должностным лицом того или иного метода.

Следует охарактеризовать порядок проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и использования при этом учетных регистров: – Главной книги, журналов-ордеров, мемориальных ордеров, оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, отчетов кассира и т.д. Необходимо показать механизмы проверки соответствия показателей налоговой и бухгалтерской отчетности, правильность применения цен по сделкам (в соответствии со ст.40 Налогового кодекса РФ), обоснованность применения налоговых ставок, налоговых льгот, правильность исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 1. Перечислите обязательные реквизиты требования об уплате налогов.

Задача 2. Рассмотрите роль свидетеля в мероприятиях по осуществлению налогового контроля.

ВАРИАНТ № 6

Камеральная проверка, ее назначение
и порядок проведения

Рассмотреть основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. На последнем этапе более подробно рассмотреть такие методы, как: проведение логической связи между отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы; проверка сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода; взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций; оценка бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе данным о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, полученным из других источников.

Отразить порядок оформления и реализации материалов камеральной налоговой проверки в случае выявления фактов неправильного отражения показателей налоговой декларации, не принятия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.

Задача 1.Рассмотреть срок исполнения требования и основания для изменения установленных сроков.

Задача 2. Раскрыть понятие налоговой тайной.

ВАРИАНТ № 7

Права налогового органа при проведении
камеральной налоговой проверки

Рассмотреть нормативно-правовую основу, регламентирующую права налогового органа при проведении налоговой проверки. Рассмотреть основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. На каждом этапе налоговой проверки акцентировать внимание на реализации прав налогового органа.

Задача 1. Рассмотреть, существуют ли сроки направления требования об уплате налога и сбора или налоговые органы могут в любой момент послать данное требование.

Задача 2. Раскрыть, что понимается под недопустимостью причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

ВАРИАНТ № 8

Права налогоплательщика при проведении
камеральной налоговой проверки

Рассмотреть нормативно-правовую основу, регламентирующую права налогоплательщика при проведении налоговой проверки. Рассмотреть участие налогоплательщика на основных этапах камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы.

На каждом этапе налоговой проверки акцентировать внимание на реализации прав налогоплательщика.

Задача 1. Раскрыть существующие виды обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Задача 2. Раскрыть понятие налогового контроля.

ВАРИАНТ № 9

Порядок оформления результатов камеральной
налоговой проверки

Рассмотреть основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы.

На последнем этапе более подробно рассмотреть порядок оформления и реализации материалов камеральной налоговой проверки в случае выявления фактов неправильного отражения показателей налоговой декларации, не принятия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.

ВАРИАНТ № 10

Выездная налоговая проверка, ее назначение
и порядок проведения

Приемы и методы проверки учетной документации налогоплательщика. Рассмотреть содержание сплошного метода проверки, особенности применения выборочного метода. Охарактеризовать ситуации, требующие выемки документов, осмотра используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризации имущества, организации встречных проверок, экспертизы.

Уделить внимание действующему положению по оформлению акта выездной налоговой проверки. Исследование рекомендуется построить на том, что акт должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

Задача 1. Рассмотреть основания для возникновения залога.

Задача 2. Рассмотреть, по каким основаниям производится учет организаций и физических лиц.

ВАРИАНТ №11

Права налогового органа при проведении
выездной налоговой проверки

Основные права и обязанности должностных лиц налоговых органов, производящих выездную налоговую проверку, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ и Законе РФ «О налоговых органах». Рассмотреть, что при реализации данных прав производящие выездную налоговую проверку должностные лица налоговых органов обязаны обеспечить соблюдение законных прав налогоплательщиков.

Дать характеристику Федеральной налоговой службы Российской Федерации, ее подразделениям на местах – причины создания, законодательную основу образования, задачи и функции, организационную структуру построения. Рассмотреть права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов.

Рекомендуется раскрыть полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения, полномочия органов государственных внебюджетных фондов. В обязательном порядке рассмотреть ответственность налоговых, таможенных и органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.

Задача 1. Перечислить акты, составляющие основу правового регулирования института залога в налоговых правоотношениях.

Задача 2. Показать, что представляет из себя камеральная налоговая проверка.

ВАРИАНТ № 12

Права налогоплательщика при проведении
выездной налоговой проверки

Права налогоплательщиков в ходе проведения выездной налоговой проверки. Другой субъект налоговых правоотношений рассмотреть в разрезе налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, а также законных и уполномоченных представителей налогоплательщиков. Показать основные признаки отнесения субъектов к взаимозависимым лицам. Дать характеристику прав, обязанностей налогоплательщиков, законодательного обеспечения и защиты их прав.

Задача 1. Рассмотреть, каким требованиям должен соответствовать договор поручительства.

Задача 2. Показать роль свидетеля в мероприятиях по осуществлению налогового контроля.

ВАРИАНТ № 13