Нормативно-инструктивный материал

1. Конституция РФ. – М.: Литера, 2009.

2. Гражданский Кодекс РФ: в 4 ч. – М.: Омега-Л, 2009.

3. Земельный Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2009.

5. Уголовный кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2009.

6. Сборник законов РФ. С изм. и доп. – М.: ЭКСПО, 2009.

7. Таможенный Кодекс РФ. – М.: ИНФРА-М, 2009.

Дополнительная литература

1. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение: метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб.: СПбГУСЭ, 2006.

2. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

3. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2009. – СПб.: Консультант Плюс, 2009.

4. Налоги и налогообложение на предприятиях сервиса. Практикум: учеб. пособие / под ред. проф. З. П. Кузнецовой. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009.

5. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2005.

6. Феоктистов, Т. М. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения: 3-е, перер. / Т. М. Феоктистов. – М.: ГроссМедиа, 2010.

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

В соответствии со ст.82 Налогового кодекса РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов Законодательства о налогах и сборах, установленного Налоговым кодексом РФ.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения объяснений от субъектов налогообложения, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Целью курсовой работы по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок»является ознакомление со структурой налоговых органов на территории РФ. В компетенцию этих органов входит организация и проведения налоговых проверок, изучение видов и методик налоговых проверок, особенностей налоговых проверок по видам налогов, порядка оформления результатов проверок, а также ответственности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов за несоблюдение налогового законодательства.

Объект исследования курсовой работы по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок» предусматривает виды налоговых проверок, нормативно-правовую основу их проведения, компетенцию налоговых органов и права налогоплательщиков в ходе проведения налоговых проверок, методики проведения налоговых проверок, нормативно-правовую основу установления видов ответственности налогоплательщиками, способы оспаривания налогоплательщиками результатов налоговых проверок.

ВАРИАНТЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

Права и обязанности налоговых органов. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Цель работы –рассмотреть права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов, а также обязанности налогоплательщиков по уплате налогов и сборов.

Объекты исследования –Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее подразделения, законодательная основа образования, задачи и функции, организационная структура построения.

Рекомендуется раскрыть полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения, полномочия органов государственных внебюджетных фондов. В обязательном порядке рассмотреть ответственность налоговых, таможенных и органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.

Другой субъект налоговых правоотношений рассмотреть в разрезе налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, а также законных и уполномоченных представителей налогоплательщиков. Показать основные признаки отнесения субъектов к взаимозависимым лицам. Дать характеристику прав, обязанностей налогоплательщиков, законодательного обеспечения и защиты их прав.

Задача.В приоритетном порядке раскрыть перечень законов и законодательных актов о налогах и сборах в РФ.

ВАРИАНТ № 2

Порядок обеспечения исполнения обязанностей
по уплате налогов и сборов

Цель работы – дать общую характеристику фактов, с которыми Налоговый кодекс РФ (ст.44) связывает реализацию субъектами налоговых правоотношений своих обязательств.

Объекты исследования –действующий порядок взыскания налога (сбора или пени) с юридических лиц при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязанности по уплате налога. При этом рекомендуется отдельно рассмотреть механизм принудительного взыскания налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, а затем показать последовательность взыскания налога за счет иного имущества – наличных денежных средств, ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, готовой продукции, сырья и материалов и т.д.

Следует рассмотреть особенности взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица. Следует раскрыть такие понятия, как исполнение обязанностей при ликвидации, реорганизации, а также по безвестно отсутствующим или недееспособным физическим лицам.

По данной теме исследования рекомендуется рассмотреть предусмотренный в Налоговом кодексе РФ порядок изменения срока уплаты налога или сбора (органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога, предоставление отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита). Охарактеризовать способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов или сборов, порядок зачета или возврата излишне уплаченных, взысканных сумм.

Задача.Рассмотреть роль и место НК РФ среди актов законодательства о налогах и сборах.

ВАРИАНТ № 3

Налоговые проверки и их виды

Цель работы –рассмотреть главную задачу налоговых органов – осуществление налогового контроля, право на осуществление которого закреплено в Налоговом кодексе РФ.

Кроме того, следует кратко охарактеризовать содержание ряда нормативных документов ФНС России, регламентирующих действия налоговых органов по проведению налоговых проверок.

Объекты исследования –основные формы налогового контроля – учет налогоплательщиков, учет налоговых поступлений, налоговые проверки. Выявить пути повышения эффективности налогового контроля, показав их взаимосвязь и взаимозависимость.

Рассмотреть два основных вида налоговых проверок – камеральные и выездные. Необходимо показать их содержание, отличительные черты, проследить изменение роли каждого вида в общей системе налогового контроля.

Следует классифицировать налоговые проверки по различным основаниям. Дать краткую характеристику отдельных видов налогового контроля.

Задача. Рассмотреть отличия порядка производства по делам о налоговых правонарушениях и порядка производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

ВАРИАНТ № 4

Камеральные проверки и оформление
результатов камеральной проверки

Цель работы –дать характеристику камеральной налоговой проверки как основной формы регулярного налогового контроля за соблюдением налогового законодательства всеми налогоплательщиками. Показать ее возрастающую роль в современных условиях реформирования налоговой системы РФ.

Объекты исследования –правовые основы камеральной проверки, основные этапы камеральной проверки: проверка полноты представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, проверка своевременности представления налоговой отчетности, проверка обоснованности применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. На последнем этапе более подробно рассмотреть такие методы, как: проведение логической связи между отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы; проверка сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода; взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций; оценка бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе данным о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, полученным из других источников.

Отразить порядок оформления и реализации материалов камеральной налоговой проверки в случае выявления фактов неправильного отражения показателей налоговой декларации, не принятия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.

Задача. Раскрыть содержание и показать отличия свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.

ВАРИАНТ № 5

Выездные налоговые проверки и оформление
результатов выездной налоговой проверки

Цель работы –рассмотреть основания и порядок выезда проверяющих к налогоплательщику. Рассмотреть порядок составления справки об окончании выездной налоговой проверки.

Объекты исследования –основные права и обязанности должностных лиц налоговых органов, производящих выездную налоговую проверку, закрепленные в Налоговом кодексе РФ и Законе РФ «О налоговых органах». Соблюдение законных прав налогоплательщика при реализации данных прав.

Приемы и методы проверки учетной документации налогоплательщика. Рассмотреть содержание сплошного метода проверки, особенности применения выборочного метода. Охарактеризовать ситуации, требующие выемки документов, осмотра используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризации имущества, организации встречных проверок, экспертизы.

Уделить внимание действующему положению по оформлению акта выездной налоговой проверки. Исследование рекомендуется построить на том, что акт должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

Указать общие требования к составлению акта выездной налоговой проверки. Дать последовательную характеристику содержания акта выездной налоговой проверки, рассмотрев отдельно вводную часть, описательную и итоговую. При рассмотрении описательной части важно раскрыть такие понятия, как объективность, обоснованность, полнота, комплексность, системность отражаемых фактов.

Необходимо указать, какие документы, составляющие доказательную базу выявленных нарушений, прилагаются к акту. Среди них выделить обязательные и те, которые могут прилагаться по усмотрению проверяющего должностного лица налогового органа.

Рассмотреть действующий порядок подписания акта, рассмотрения разногласий, а также вынесения решения руководителем (заместителем) налогового органа. Следует охарактеризовать содержание решения – вводной, описательной и резолютивной части.

Задача. Рассмотреть принципиальные различия налогов и сборов различных уровней.

ВАРИАНТ № 6

Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом, а так же лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами

Цель работы –рассмотреть действующий порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Объекты исследования –определение понятия «налогового правонарушения». Объект налогового правонарушения, субъект налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину в совершении правонарушения.

Характеристика видов налогового правонарушения.

Привести сравнительную характеристику мер ответственности за совершение налогового правонарушения. Рассмотреть налоговые санкции, их применение. Рекомендуется осветить обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений и обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Указать срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и срок давности взыскания налоговых санкций. Раскрыть содержание производства по делу о налоговом правонарушении, порядок взыскания налоговых санкций, презумпцию невиновности.

Задача. Рассмотреть понятие «налоговый агент» и показать его права, обязанности и ответственность.

ВАРИАНТ № 7