Методика проверки платежей за природные ресурсы: объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты

Цель работы –рассмотреть методику проверки платежей за природные ресурсы: водный налог, земельный налог.

Объекты исследования –нормативно-правовая база для исчисления и уплаты водного и земельного налога. Основания для проведения проверки.

Правильность расчета налоговых деклараций. Правовые основы предоставленных льгот по налогам. Обоснованность применения налоговых ставок. Своевременность уплаты налогов и представления налоговых деклараций.

Охарактеризовать меры, принимаемые налоговыми органами в случае неуплаты или неполной уплаты водного и земельного налога.

Задача. Показать в чем заключается материальная ответственность должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов.

ВАРИАНТ № 16

Методика проверки налога на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок
исчисления и уплаты налога

Цель работы –исследование методики проверки налога на доходы физических лиц, осуществляющим деятельность без образования юридического лица и налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам.

Объекты исследования –полнота отражения в декларациях о доходах физического лица, отчетах налоговых агентов всех доходов, подлежащих налогообложению, полученных от всех источников выплаты дохода; правомерность исчисления налогооблагаемой базы путем исключения из него всех расходов, произведенных физическим лицом; правомерность предоставления налоговых льгот; полнота уплаты в бюджет.

Необходимо раскрыть методику камеральной проверки – сопоставление данных, отраженных в декларации, и данных, отраженных в приложенных к декларации документах о полученных доходах и произведенных расходах, а также имеющихся сведений в налоговом органе и т.д.

Раскрыть особенности проведения выездной налоговой проверки – полноты отражения выручки, правомерность применения профессиональных налоговых вычетов, достоверность первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. Показать эффективность проведения встречных проверок, привлечений экспертов, свидетелей.

Характеризуя методику проверки налоговых агентов, следует рассмотреть порядок проверки хозяйственных операций, при которых физические лица получают доход от предприятия, учреждения, организации. Рекомендуется отдельно раскрыть каждый из следующих способов получения дохода: наличными деньгами, безналичным путем, в натуральной форме, в виде материальной выгоды.

Отдельно должен быть рассмотрен вопрос о подтверждении правомерности произведенных стандартных налоговых вычетов, предоставляемых работодателем.

Показать порядок проверки социальных, имущественных вычетов, предоставляемых физическим лицам налоговыми органами.

Задача. Раскрыть основания наступления уголовной ответственности должностных лиц налоговых и таможенных органов.

ВАРИАНТ № 17

Методика проверки единого социального налога: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога

Цель работы –исследование методики проверки единого социального налога.

Объекты исследования –нормативно-правовая база оснований для проверки ЕСН, участники проверки: налоговые органы, государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ОФМС РФ). Права и обязанности участников проверки правильности исчисления и уплаты ЕСН.

Правильность исчисления налоговой базы для ЕСН, обоснованность применения налоговой ставки, законность установленных льгот по ЕСН.

Порядок составления акта проверки ЕСН, меры принимаемые по нарушениям правильности исчисления и своевременности уплаты ЕСН.

Задача. Рассмотрите и опишите действия налогоплательщика в случае обнаружения ошибок или искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам.

ВАРИАНТ № 18

Методика проверки земельного налога, кадастровая стоимость земельных участков, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок
исчисления и уплаты налога

Цель работы –показать методику исчисления земельного налога по участкам, находящимся в пользовании или собственности граждан.

Объекты исследования –документы, на основании которых производится расчет земельного налога.

Рассмотреть основные задачи выездной налоговой проверки. Охарактеризовать документы, используемые при проведении выездной налоговой проверки. Рассмотреть возможность использования в качестве дополнительного контрольного материала данных статистических отчетов, землеотводных дел.

Отразить документы, являющиеся основанием для предоставления льгот по земельному налогу.

Охарактеризовать меры, принимаемы налоговыми органами в случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога.

Задача. Рассмотреть правила, установленные НК РФ применительно к взысканию налогов за счет иного имущества налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.

ВАРИАНТ № 19

Методика проверки налога на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога

Цель работы –изложить методику исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

Объекты исследования –документы, на основании которых производится расчет налога на добычу полезных ископаемых.

Рассмотреть основные задачи выездной налоговой проверки. Охарактеризовать документы, используемые при проведении выездной налоговой проверки. Рассмотреть возможность использования в качестве дополнительного контрольного материала данных статистических отчетов.

Отразить документы, являющиеся основанием для предоставления льгот по налогу на добычу полезных ископаемых. Правильность исчисления налоговой базы, обоснованность применения налоговой ставки и налоговых льгот.

Охарактеризовать меры, принимаемы налоговыми органами в случае неуплаты или неполной уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Задача. Перечислить субъекты налогового правонарушения и их основания.

ВАРИАНТ № 20