Які переваги та недоліки розрахунків основаних на заліку взаємних вимог?

Вони скорочують потребу в грошових коштах на суму зарахованих боргів.

161.Яких принципів повинні дотримуватися госпоргани при здійсненні касових операцій?

1) Усі суб’єкти господарської діяльності зобов’язані зберігати свої кошти на рахунках у банку; 2) суб’єкти господарської діяльності, які мають готівкові кошти, зберігають їх у касі в межах ліміту, встановленого к.б. Сума готівки, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок протягом трьох днів, враховуючи день отримання; 3) витрачання готівки суб’єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

162.Які портативні документи регламентують порядок проведення касових операцій?

Інструкції НБУ №1, №4, а також Полпження про порядок касових операцій у національній валюті в Україні (затверджено постановою НБУ 13.10.97 №334).

163.Де повинні зберігати госпоргани свої кошти?

На рахунках у банку. В себе тільки в межах встановленого ліміту каси.

164.В яких межах може бути одержана готівка з банку госпоргана?

В межах ліміту, встановленого комерційним банком. Готівка може бути одержана в межах наявних на рахунку коштів та на цілі, визначені в грошовому чеку.

На основі яких документів проводяться касові операції?

Приймання готівки касами підпр-в проводиться за прибутковими касовими ордерами, видача – за видатковими касовими ордерами або належно оформленими (розрахунково-платіжними) відомостями.

На які цілі може бути одержана готівка з каси банку?

Визначені у грошовому чеку: виплата дивідендів (доходу); оплата праці; під звіт на відрядження, стипендії, пенсії, на закупівлю с/г продукції,...

167.Як поступають з виручкою підприємства, що мають готівкову виручку?

Зобов’язані здавати її до банку для зарахування на їх рахунки.

168.Який порядок інкасації виручки?

1) безпосередня передача коштів самим клієнтом до кас установ банку, які можуть бути денними і вечірніми; 2) інкасація виручки інкасаторським апаратом НБУ або к.б.; 3) здачі готівки на підприємство зв’язку і подальшим переказом її на поточні рахунки підприємств.

169.Чим обмежується залишок готівки в касі?

Лімітом залишку готівки (ліміт каси).

170.Що таке ліміт каси?

Ліміт каси – регламентує залишок готівки в касі на кінець робочого дня.

Як встановлюється ліміт каси для підприємств, що мають постійну виручку?

На рівні, що забезпечить йому нормальну роботу на початку наступного робочого дня (відповідно до потреб у готівці).

172.Як встановлюється ліміт каси для підприємств, що не мають постійної виручки?

На рівні середньоденного надходження виторгу або середньоденного витрачення виторгу за три попередні місяці.

174.Як часто встановлюється ліміт каси?

Раз на рік (становлюються усім підпр-ам щорічно протягом першого кварталу).

175.Коли повинна бути повернута невикористана готівка яка була видана під звіт?

Не пізніше трьох робочих днів після закінчення відрядження, а готівка, видана на будь-які інші цілі, - десяти робочих днів з дня видачі її під звіт і здана до каси банку не пізніше наступного дня.

176.На протязі якого терміну повинна бути виплачена заробітна плата?

Трьох робочих днів.

177.Як часто проводяться записи в касовій книзі госпоргана?

Усі надходження та видача готівки відразу обліковуються у касовій книзі за касовими ордерами. Під кінець дня касир підбиває підсумки по операціям та виводить залишок грошей у касі на наступне число.

Коли проводяться записи в касову книгу підприємств?

Відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером чи видатковим документом.

На кого покладений контроль за веденням касової книги?

На головного бухгалтера.

180.Які санкції приміняються за недодержання касової дисципліни?

1) для підприємств – за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах зтягується штраф у двократному розмірі сум, що перевищують ліміт каси; 2) за неоприбуткування або неповне оприбуткування – у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми; 3) для комерційних банків – за невстановлення лімітів залишків кас у п’ятидесятикр-ному розмірі неоподатковоного мінімуму доходів грошмадян за кожний випадок.

Чи складають комерційні банки прогноз касових оборотів?

Так.Для цього всі п/п подають до кб за 60 днів до початку планового кварталу заяву-розрахунок. В ній вказуються касові обороти п/п по надходженню і видатках готівки з кас п/п на плановий квартал, а також фактичні дані за відповідний квартал минулого року.

Що таке оборотна каса?

Обслуговування банків здійснюється НБУ через спеціальний підрозділ – оборотну касу.

Що таке операційна каса?

Касове обслуговування клієнтів здійснюється банками через спеціальний підрозділ – операційну касу, в складі якого можуть створюватися декілька окремих кас: прибуткова, видаткова, вечірня каси, каса перерахунку, а також обов¢язково створюється сховище. Всі готівкові кошти та інші цінності, що надійшли в операційну касу і не були у той самий день видані з банку, наприкінці дня поміщяються в сховище.

184.В яких випадках комерційний банк може отримувати готівку в касі НБУ?

Якщо очікується перевищення витоку готівки над її надходженням.

В чому суть підкріплення операційної каси?

Установи ком.банків задовольняють потреби клієнтів у готівці насамперед за рахунок грошей, що надійшли в їхші каси від клієнтів, які здають готівку в банки. Проте готівки інколи надходить недостатньо для забезпечення поточних виплат. Тому установи банків заздалегідь визначають свої потреби в підкріпленні операціної каси. Зо 2-3 дні до настання дати, коли можливі видатки готівки перевищують надходження, установа банку подає регіональній установі НБУ заявку на підкріплення каси. пІдкріплення операційних кас здійснюється з оборотних кас регіональних установ НБУ.

187.Який термін подачі заявки на підкріплення операційної каси?

3 дні., а дійсний він 4 дні.

188.Хто дає дозвіл на підкріплення операційної каси?

Дає регіональне управління НБУ

Яким чином здійснюється доставка готівки з банку до госпорганів?

Власними засобами або через інкасаторів.