Наличные и безналичные расчеты

Платежи на территории Республики Беларусь осуществляются путем наличных и безналичных расчетов(ч. 2 п. 1 ст. 141 ГК).

 Способ расчетов определяется статусом участвующих в расчетах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут проводиться наличными деньгами (статья 141 ГК) или в безналичном порядке, установленном законодательством. В то же время Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (в ред. от 15.04.2009 г.) определено, что расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях наличными денежными средствами в порядке, определяемом Национальным банком Республики Беларусь.

Так, в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23 октября 2009 г. № 1378/18 и постановлением Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 г. № 166 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь» (в ред. от 12.10.2009 г.) с 1 ноября 2009 года расчеты в наличной форме между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, предпринимателями могут проводиться в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам каждому юридическому лицу, обособленному подразделению, подразделению, предпринимателю (п. 30 указанных Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь).

При этом обслуживающие банки не имеют права выдавать юридическим лицам, их обособленным подразделениям разрешения на расходование наличных денег из выручки для осуществления расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, предпринимателями (п. 20 указанных Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь).

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке (ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Банковский перевод представляет собой последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара) (подп. 1.1 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66 в ред. от 30.07.2009г.). Банковский перевод, по общему правилу, завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя.

В законодательстве также используется как разновидность банковского перевода частный перевод, который не связан с предпринимательской деятельностью, и сторонами по которому являются физические лица.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода производятся путем списания денежных сумм со счётов плательщиков и их зачисления на счета поставщиков на основании платежных инструкций, выдаваемых владельцами счетов в письменной форме или в форме электронного документа. При этом основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора между банком и владельцем счета.

В соответствии со ст. 232 Банковского кодекса Республики Беларусь платежные инструкции могут быть выданы посредством:

представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь.

В случае, когда в силу особенностей расчетов в безналичной форме либо в силу иных причин банк, в который обратился клиент, не может полностью осуществить платеж, этот банк вправе переадресовать частичное исполнение платежных инструкций клиента другому банку. Клиент вправе по согласованию с обслуживающим банком определить банк-корреспондент для исполнения платежных инструкций либо предоставить право выбора банка-корреспондента самому обслуживающему банку. Данная норма ст. 234 Банковского кодекса Республики Беларусь предполагает возможность исполнения обязательств по договору не стороной по договору банковского счета, а третьим лицом, последнее, тем не менее, должно быть только банком.

Платежные инструкции подлежат исполнению банком не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, если иное не предусмотрено законодательством или договором.

Банки обязаны акцептовать платежные инструкции, срок исполнения которых наступит в будущем, а также платежные инструкции, исполнение которых обусловлено наступлением каких-либо обстоятельств (событий) в будущем, в случае, если возможность осуществления таких операций предусмотрена правилами, установленными банками (ст. 236 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Отметим, что в целом государственное регулирование порядка осуществления наличных и безналичных расчетов, а равно и порядка осуществления обязательной продажи валюты на внутреннем валютном рынке (и, соответственно, порядка расчетов и использованием иностранной валюты) осуществляется Национальным банком Республики Беларусь. 

Договор банковского счета

Юридические лица независимо от форм собственности, целей деятельности обязаны открывать расчетные (текущие) счета для учета денежных средств и совершения расчетов с участием других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны открывать в банках текущие (расчетные) счета, если:

- ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин,

- прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь»).

Правовое регулирование отношений, связанных с порядком открытия и ведения банковских счетов, осуществляется Банковским кодексом Республики Беларусь, постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 г. № 40 «Об открытии банковских счетов».

Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы в соответствии с требованиями подпункта 2.3 пункта 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1. В частности, для открытия текущих (расчетных) счетов требуется:

- заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

- копия устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

- копия свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

- карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя и оттиска печати.

Другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию не представляются (Декрет Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 г. № 1). Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

По договору текущего (расчетного) банковского счета: одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация - НКФО) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или НКФО право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

Владельцами счета по договору текущего (расчетного) банковского счета могут быть физические и юридические лица.

Договор текущего (расчетного) банковского счета

- публичный,

- двусторонний,

- возмездный,

- консенсуальный.

На банк или НКФО возложена обязанность уплаты процентов за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, в размере и порядке, определенных договором текущего (расчетного) банковского счета, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Банк или НКФО вправе после предварительного уведомления владельца счета в одностороннем порядке изменять размер процентов, уплачиваемых ими за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, если это предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

На практике нередки случаи, когда обе указанные обязанности взаимозачитываются, и не уплачивается ни вознаграждение, ни проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете.

Законодательством предусмотрены различные виды договора на открытие счетов в банке. Это могут быть:

договор временного счета. По договору временного счета банк или НКФО обязуются открыть юридическому лицу банковский счет для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию, учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, - для формирования ими ее уставного фонда, созданной коммерческой организации - для увеличения размера ее уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь (ст. 208 Банковского кодекса Республики Беларусь).

договор корреспондентского счета. По договору корреспондентского счета банк-корреспондент или НКФО-корреспондент обязуются открыть банку или НКФО (владельцу счета) корреспондентский счет для хранения его (ее) денежных средств и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуются выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь (ст. 209 Банковского кодекса Республики Беларусь).

договор благотворительного счета. По договору благотворительного счета банк или НКФО обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований (ст. 210 Банковского кодекса Республики Беларусь).

договор карт-счета. По договору карт-счета банк или НКФО обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек (ст. 211 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено законодательными актами (постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 г. № 40 «Об открытии банковских счетов»).

Договор банковского счета действует до закрытия банковского счета, если иное не определено законодательством и (или) договором банковского счета.

Обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон.

Банк или НКФО вправе прекратить обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета при отсутствии денежных средств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

При прекращении обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счета, а также в иных случаях, предусмотренных этим договором, остаток денежных средств на счете по требованию его владельца выдается или может быть перечислен на другой указанный им банковский счет не позднее следующего банковского дня после передачи документов в избранные им банк или НКФО, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Кроме того, в случае обращения взыскания на денежные средства плательщика, находящиеся на счетах в банке и небанковской кредитно-финансовой организации, производится списание этих средств со счетов в бесспорном порядке в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решения (распоряжения) уполномоченного государственного органа (должностного лица) в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Банк и НКФО не рассматривают возражений плательщиков по списанию с их счетов денежных средств в бесспорном порядке.

Платежные инструкции

Основаниями для проведения безналичных расчетов являются заключенный договор банковского счета и платежные инструкции владельца счета.

Платежные инструкции в общем смысле понимаются как поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя) фиксированной или определенной суммы денежных средств посредством: представления расчетных документов; использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций; представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь (подп. 1.33 п. 1 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66 в ред. от 30.07.2009г.)

Обязательства, вытекающие из платежных инструкций владельца счета, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора; следовательно, банк вправе отказать клиенту в проведении расчетов в безналичной форме в случае:

- отсутствия между банком и клиентом заключенного договора банковского счета. Исключение составляют случаи, когда обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций установлена нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;

- если заключенным договором не предусмотрено проведение расчетов в данной форме;

- отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если у него не имеется кредитного договора с банком.

Банк отказывает в проведении расчетов в безналичной форме в случае:

- если по решению уполномоченного государственного органа (должностного лица) на денежные средства, находящиеся на счете клиента, наложен арест или приостановлены операции по счету (в этом случае расчеты в безналичной форме могут быть проведены не ранее исполнения соответствующего решения уполномоченного государственного органа (должностного лица));

- если исполнение (акцепт) платежных инструкций является нарушением законодательства Республики Беларусь со стороны банка;

- если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным нормативными правовыми актами Национального банка, либо у банка имеются обоснованные доводы считать, что платежные инструкции не являются подлинными (ст. 232 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Платежные инструкции банков и их клиентов оформляются расчетными и иными документами, определенными Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66, и иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Формы платежных инструкций разрабатываются и утверждаются Национальным банком Республики Беларусь. Платежные инструкции подлежат исполнению банком не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, если иное не предусмотрено Банковским кодексом Республики Беларусь, иным законодательством Республики Беларусь или договором (ст. 263 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Клиент имеет право изменить или отменить выданные банку платежные инструкции до момента совершения банком фактических действий по их исполнению, то есть до совершения бухгалтерских проводок по соответствующим счетам или совершения банком иных действий, определенных законодательством Республики Беларусь.

После совершения фактического действия банк вправе не предпринимать каких-либо действий по изменению или отмене платежных инструкций (ст. 235 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Формы безналичных расчетов

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций, которые могут быть выданы посредством:

- представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

- использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

- представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь.

Как отмечалось выше, если заключенным договором текущего (расчетного) банковского счета проведение расчетов в данной форме не предусмотрено, банк вправе отказать клиенту в проведении расчетов. Соответственно, форма безналичных расчетов согласовывается сторонами при заключении договора.

Формами безналичных расчетов являются платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки, банковские пластиковые карточки.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

 Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Под исполнением банком-отправителем платежного поручения понимается выдача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения.

Банк-отправитель и банк-получатель обязаны исполнить платежное поручение в случае его акцепта в тот же банковский день, когда это поручение получено. При недостаточности времени для исполнения платежного поручения до окончания банковского дня оно может быть исполнено в следующий за ним банковский день. В платежном поручении может быть указан иной срок его исполнения.

Расчеты платежными поручениями используются как при расчетах за товары и услуги, так и по нетоварным операциям, а также при предварительной оплате и авансовых платежах.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Для передачи бенефициару уведомления о выставлении аккредитива банк-эмитент (исполняющий банк) может привлекать иной банк (авизующий банк).

Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными (ст. 254 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Особенностью расчетов по аккредитиву является то, что все его участники имеют дело только с документами, а не с товарами или какими-либо иными способами исполнения обязательств.

Аккредитив может быть отзывным, безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным (ст. 255 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает для банка-эмитента каких-либо обязательств перед получателем средств (ст. 256 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте (ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь).

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо совершить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Банк, подтвердивший аккредитив, является подтверждающим банком (ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве (ст. 258 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события) (ст. 259 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком Республики Беларусь.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом Республики Беларусь. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивного обращения, а также нормами применимого к международным аккредитивам права (ст. 266 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме. Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми (ст. 267 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Инкассо считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по инкассо, является нерезидентом Республики Беларусь.

Особенности международного инкассо определяются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями, а также нормами применимого к международному инкассо права (ст. 271 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Расчеты с использованием чеков. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 272 Банковского кодекса Республики Беларусь).

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

С точки зрения правовой науки, основанием выдачи чека также является чековый договор «особого рода».

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (ст. 272 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством чеков устанавливаются нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, в частности, постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 г. № 43 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков».

Поскольку чек является ценной бумагой, на него распространяются все требования, предъявляемые к составлению ценных бумаг. Чек одновременно выступает и как платежный документ, и как платежная инструкция. Выдача чека не погашает основного денежного обязательства, во исполнение которого чек выдан. Это обязательство считается исполненным в момент зачисления денежных средств на счет чекодержателя или обмена чека на наличные деньги.

Плательщиком по чеку является только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он может распоряжаться.

Банковские пластиковые карточки – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь (ст. 273 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Нормативные акты: [1], [6], [9], [13], [39],[49], [71], [83], [102], [106], [116].

Учебники и основная литература: [122], [132], [135], [146].

 Тема 17. Правовое регулирование рынка ценных бумаг