Купівля-погашення ОВДП для банку та клієнтів на первинному ринку

Операції купівлі-погашення ОВДП для банку та клієнтів регламентуються наступними нормативними документами: Законом України "Про цінні папери та фондову біржу^'інструкцією з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України", затвердженою постановою Правління НБУ №466 від 30.12.97 року реєстраційний №510 від 31.12.97 р., змінами та доповненнями до положення "Про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення ОВДП в банківських установах", що затверджені постановою Правління НБУ від 26.12.96 р. № 333, порядком подання звітності торговцями цінними паперами, затвердженим рішенням

        Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 10.06.97 р., Положенням АПІТБ'АВАЛЬ""Про купівлю, продаж, зберігання державних цінних паперів та операцій з ними", затвердженої постановою Правління АППБ^АВАЛЬ" від 14.07.1997р., діючими тарифами АППЕ^АВАЛЬ".

При купівлі-погашенні ОВДП для банку, на підставі зведенної заявки на участь в аукціонах, відповідальний працівник відділу обліку та контролю операцій з цінними паперами Головного банку проводить попередній розрахунок-прогноз результатів аукціонів, використовуючи результати попередніх аукціонів, та на основі отриманих від НБУ даних про результати аукціонів, проводить кінцевий розрахунок сум сплати за придбані ОВДП на умовах клірингу та готує платіжні документи по розрахунку з НБУ за придбані ОВДП. Проводки: Дт 3541 -Кт- транзит,pax. Мінфіну України в НБУ.

Відповідальний працівник відділу обліку та контролю операцій з цінними паперами на підставі отриманих від НБУ даних про результати аукціонів, оформляє повідомлення філії про результати участі в аукціонах та передає їх для відправки по електронній пошті.

Після надходження всієї суми від філії за придбані ОВДП оформляє меморіальний ордер для закриття дебіторської заборгованості, при цьому здійснюється проводка: Дт 3641 - Кт 3541.

У філії економіст оформляє розпорядження про відкриття рахунків залежно від цілей придбання ОВДП - на продаж: 1410, 1416, 6050; на інвестиції: 1420, 1426, 6051 та:

•на суму придбання ОВДП оформляє меморіальний ордер: Дт 1410 -Кт 3641;

•на суму дисконта по ОВДП оформляє меморіальний ордер: Дт 1410 -Кт 1416.

При погашенні ОВДП відповідальний працівник відділу обліку та контролю операцій з цінними паперами здійснює наступні операції:

• контроль за строками погашення ОВДП на підставі даних Депо-балансу та платіжного календаря;

• контроль за надходженням коштів по погашенню ОВДП від НБУ на рахунок 3739;

• оформляє платіжні документи по погашенню ОВДП. При погашені ОВДП, які були придбані для філії, відповідальний працівник Головного банку здійснює провдку: Дт 3641 Головного банку- Кт 3641 філії.

І відповідно економіст сектору цінних паперів філії здійснює проводки:

• Дт 3641-Кт 1410 на суму номінальної вартості ОВДП;

• Дт 1416-Кт 6050 на суму недоамортизованого дисконту;

• Дт 6050 - Кт 6050 на суму отриманого доходу до оподаткування. На підставі Депо-балансу готуються Депо-виписки.

         При купівлі - погашенні ОВДП для клієнта, на підставі заявки на участь клієнта в аукціоні, відповідальний працівник відділу цінних паперів оформляє прибутковий касовий ордер, передає його в касу: Дт 100161 -Кт 2901 особовий рахунок клієнта по операціях з ОВДП та здійснює контроль за надходженням коштів на субрахунок клієнта.

Відповідальний працівник відділу здійснює контроль за надходженням від НБУ повідомлень про результати проведення аукціонів за допомогою програмного комплексу "Ліга" та на основі отриманих даних від НБУ, про результати аукціонів, проводить кінцевий розрахунок сум сплати за придбані для клієнтів ОВДП на умовах клірингу.

Економіст готує платіжні документи по розрахунку за придбані для клієнтів ОВДП. Проводки:

•на суму вартості придбаних ОВДП: Дт 2901 субрахунок клієнта- Кт 2901 зведений по розрахунках клієнтів за ОВДП;

•на суму комісії за придбані ОВДП( згідно тарифів АІТПБ'АВАЛЬ"): Дт2901 субрахунок клієнта -Кт 6113;

•на загальну суму придбаних клієнтами ОВДП: Дт - 2901 зведений по розрахунках клієнтів за ОВДП - Кт транзитний рахунок Мінфіну України в НБУ;

•на суму залишку невикористаних для придбання ОВДП коштів: Дт2901 субрахунок клієнта - Кт розрахунковий рахунок клієнта або Кт 100161 для фізичних осіб.

На підставі отриманих від НБУ даних про результати аукціонів, відповідальний працівник оформляє повідомлення встановленої форми для клієнтів про результати участі в аукціонах і на підставі даних Депо-балансу оформляє Депо-виписки для клієнтів про придбання ОВДП, які підписує керуючий Банку.

•Погашення ОВДП, що належать клієнтам

При погашенні ОВДП, які належать клієнтам, економіст здійснює наступні операції:

•контроль за термінами погашення ОВДП на підставі даних Депо-балансу;

•контроль за надходженям коштів по погашенню ОВДП від НБУ на рахунок 3739; •оформляє платіжні документи по погашенню ОВДП клієнтам: Дт 3739

- Кт 2901 зведений по погашенню ОВДП клієнтів.

При розрахунку за погашені ОВДП з клієнтами-юридичними особами: на суму податку на доход (при наявності податкових зобов'язань): Дт 2901 субрахунок клієнта - Кт 2500ДПА Печорського району. .^а касове обслуговування: Дт 2901 субрахунок клієнта -Кт 6113.

•на суму погашених ОВДП за винятком податку та касового обслуговування: Дт 2901 субрахунок клієнта -Кт 100161.

Оформляє довідку про утримання податку з доходу фізичної особи та відправляє поштою в податкову адміністрацію за місцем проживання клієнта. На підставі даних Депо-балансу відповідальний працівник оформляє Депо-виписку для клієнтів про погашення ОВДП.