Содержание, цели и задачи финанс. работы хоз-го субъекта

Финанс. работа на пр-тии – это специфич. деят-ть, направл-я на своеврем. и полное обеспечение пр-тия финанс. ресурсами для удовлетв. его воспроизводств. нужд, активной инвестиц. деят-ти и выполнения всех его финанс. обяз-в перед юджетом, налог. службой, банками, др. пр-тиями и собств. работниками.

Предметом финанс. работы на пр-тии явл.:* фин. отнош-я, а именно – построение рацион-х схем отношений пр-тия с партнерами по бизнесу и со всеми финанс. институтами гос-ва, как обязательной предпосылкой формир-я его первичных доходов;*финанс. потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финанс. равновесия пр-тия, его финанс. благополучия.

Возможные напр-я возд-вия на финанс. отнош-я и финанс. потоки принято предст-ть тремя укрупненными группами: 1. Финанс. планир-е; 2. Оперативно-управленч. работа; 3. Контрольно-аналитич. работа.

Фин планир-е – это пр-сс обоснования потребности пр-тия в финанс. ресурсах и ее сбалансирование с возможными иточниками покрытия.

Гл. целью финанс. планир-я на практике явл. своеврем. и полное финанс. обеспечение реализ-ии намеченных пр-тием производств. и экон-х программ, а также – максимизация V-в получаемой П.

Оперативно-управленч. работа в сфере ф-сов пр-тия предпол. Постоянный мониторинг количеств. и качеств. хар-тик его финанс. отнош-й и финанс. потоков. Осн. целью оперативно-управленч. работы явл. постоянное позитивное воздействие на результативность любой финанс. сделки и хоз-й операции, совершаемых пр-тием и поддержание его долевой репутации на должном уровне.

Достижению этой цели спос-ет решение след. задач:- обеспечение своеврем. платежей пр-тия в бюджет, целевые бюдж. и внебюдж. фонды гос-ва, своеврем-ти его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что явл. первейшими признаками его платежеспособности;- изучение рын. конъюнктуры, кривых D и S как объективной основы принятия обоснованных маркетинговх и ценовых реш-й;- обеспеч-е ускорения оборачиваемости оборотн. капитала как важнейшего способа снижения текущих финанс. потребностей пр-тия;- создание и поддерж-е оптим-х V-в производств- запасов пр-тия, гарантирующих сохранение непрерывности пр-сса произ-ва;- управление дебит. и кредит. задолж-тью пр-тия как обязат. предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;- составление сведений о поступлении ср-в, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финанс. плана, о финанс. состоянии пр-тия как объективной информац. базы для подготовки управленч. решений.

Каждая из названных задач явл. эл-ми финанс. тактики.

Контрольно-аналитич. работа имеет своей целью объективную оценку экон. эфф-ти, рентаб-ти и целесообразности каждой сделки и хоз-й операции пр-тия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действ-щим финанс. инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию пр-тия.

Контрольно-аналит. работа призвана отследить выполнение показ-лей финанс., кассового, кредитного планов, а также планов по П и дать объективную оценку этим пр-ссам как отправн точке для соверш-ния деят-ти пр-тия на перспективу.

Содержание финанс. работы качественно улучшается при исп-ии приемов финанс. менедж-та. Финанс. мен-т привносит в орг-ию финансов на пр-тии новые возм-ти, основанные на исп-ии передовых управленч. технологий.

В сфере пристального внимания финанс. работников пр-тий нах такие вопросы, как регул ден потоков в целях своеврем. финансир-я затрат и обяз-в; упр реализацией прод-ии и услуг, оперативный контроль за поступлением выручки от реализ-ии; управл осн. и оборотн. капиталом, разработка меропр-й по сохранности об с, их эфф-му исп-ию; поддерж платежеспособности пр-тия и ликв-ти его баланса; мобилизация и рост ден накоплений, повыш-е рентаб-ти.

Упр. потоками денеж. ср-в предпол-т разработку плана движ-я денеж. ср-в, учет и анализ денеж. потоков. начальным этапом упр-я денеж. потоками явл. предвидение движ-я денеж. ресурсов в конкретных периодах для обеспеч. непрерывного функц-ния пр-тия. Оно сопряжено с прогнозами развития производств-х и др. параметров всех видов деят-ти, а также орг-ей финанс. взаимоотнош-й пр-тия со своими партнерами и гос-ми. Обоснование V-ма денеж. ресурсов, их расходование позволит не только обеспечить реальность предвидения их движ-я, но и активно воздействовать на него.

Совершенствование управления финансами

В соврем. усл-х развития рын. эк-ки обеспечить свою конкурентоспособность пр-тию возможно лишь в случае перехода с традиц-го типа хозяйств-я на инновац. тип. Поэтому боль-во пр-тий и орг-ий встают на новый путь перехода, создавая и применяя новейшие проекты для того, чтобы осущ-ть нужные изменения. Осн. задачей пр-тия по формир-ю и исп-ию денеж. ресурсов явл. увеличение реальных активов и пассивов.

При исследовании сущ-щей на пр-тии системы управления, оценке в первую очередь подлежит управленч. отч-ть, т.е. насколько она отражает фин. состояние пр-тия, и насколько соотв-ет ему сущ-щая на пр-тии методика управления. В этом исслед-ии необх. разрабатывать примерный план проекта, кот. представит собой наилучшую форму деят-ти пр-тия. Такой проект внедрить довольно сложно, поэтому он требует основательной доработки, с учетом реального положения пр-тия. Часто бывает так, что при разработке усовершенств-го плана деят-ти пр-тия, не хватает денеж. ср-в для внедрения новейшей техники, требуемого ПО, так же препятствием может служить низкая квалификац. подготовл-ть кадров пр-тия. Вследствие этого пр-тие разраб-ет более упрощенный план, кот. д. включать в себя все решения, реализуемые на пр-тии, а также содержать необх. норм.-правов. док-ты, описание финанс. пр-ссов, и обновление сущ-щего оборудования и ПО.

Соверш-ние управления ф-ми д. решать след. поставленные задачи:
1. Оценка состояния ф-сов предпр-я; 2. Оценивание осн. вариантов деят-ти пр-тия (П, расх., рентаб-ть и др.); 3. Правильный выбор варианта деят-ти, кот. принесет макс. П.; 4. Создание фин-х планов каждого подразделения пр-тия и надлежащий контроль над их вып-ем; 5. План и контроль денеж. потоков; 6. Контроль реализации фин-х планов закупок и продаж; 7. Прогнозир-е банкр-ва и его предотвращ.; 8. Опред-е правильности взятия кредита (сроки, Σ); 9. Планир-е, мониторинг и контроль У и П; 10. Планир-е, мониторинг и контроль состояния баланса.

Вследствие усоверш-ния управления фин-ми, финанс.мен-т пр-тия д. получать возм-ти по принятию и утверждению управленч. решений, финанс. отчеты компании д. стать прозрачными для акционеров и инвесторов пр-тия, что разрешит проблемы в повышении оперативной деят-ти и инвестиц. привлекат-ти пр-тия.

Содержание, задачи и принципы финансового планирования

Финанс. планирование– это пр-сс разр-ки с-мы финанс. планов и плановых пок-лей (нормативов) по обеспеч. разв-я орг-ции необх-ми финанс. рез-ми и повышению эф-ти финанс. деят-ти в будущем. Планир – пр-сс науч. обоснования целей, приоритетов, опред путей и ср-в их достиж.

Задачи финанс. планир-я: 1. Обеспеч. необх-ми финанс. ср-ми производств., инвестиц. и финанс. деят-ти орг-ции; 2. Опред-е путей эфф-го вложения капитала; 3. Выявл. внутрихоз-х резервов, увелич. П; 4. Установл. рацион. финанс. отнош-й с бюдж., обслужив-ми банками и контрагентами;

Пр-пы финанс. планирования:

- пр-п единства (означ. единое направл. плановой деят-ти, общность целей);

- пр-п непрерывности (процесс планирования должен осущ-ся систематически, планы должны уточняться и корректироваться в течение неопределенного времени);

- пр-п точности (планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в которой позволяют условия работы организации);

- пр-п сбалансированности рисков (рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств);

- пр-п платежности (планирование денежных средств должно обеспечивать платежность предприятия);

- пр-п приспособления к потребностям риска;

- пр-п предельной рентабельности (целесообразно выбирать такие средства, которые обеспечивают максимальную рентабельность).

Цель финанс. планир-я – обеспеч. пр-сс произв-ва финанс. рес-ми и вып-ть обяз-ва перед финансово-кредитной системой.

Важнейшие объекты финанс. Планирования:- Объем поступлений в бюджет - Объем инвестиций в осн. Капитал - Объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка - Плановая потребность в оборотных ср-вах - Создаваемые фонды и резервы их исп-ия - П и направления ее исп-ия - В от реализации проданной прод-ии, Т, Р, У.   В=с/с+П+НДС

Особенности финансового планирования

Планир-е финанс. деят-ти пр-тия тесно св. с конеч. рез-ми произв-ва, важнейшим из кот. в усл-х рын. отнош. явл. общая П или совок. доход, что требует усиления роли ф-сов в достиж. этих пок-лей.

В финанс. отношении каждое пр-тие вып-ет 2 осн. ф-ции: потребляет экон. ресурсы и делает возможным потр-ние ГП. Финанс. отнош-я в усл-х рынка предпол. осущ-ие след. денеж. обменных процессов:- обмен денег на труд наемных раб-ков; - обмен денег на Т и У поставщиков; - обмен Т и У на деньги потр-лей; - обмен денег, выплач-х позже, на деньги, получаемые сейчас от инвесторов и арендаторов; - обмен денег, выплач-х сейчас, на деньги, кот. будут получены позднее от должников; - обмен денег на Т и У и гос. требования правит-ва.

Доход пр-тия или П, явл. в усл-х р-ка основой самофинансир-я всех видов производств.-хозяйств. деят-ти и соц.-трудовых отношений персонала. Поэтому максимиз. П или доходов явл. определяющей конечной целью всех видов планир-я на пр-тии.

П или доход возникает лишь при условии взаимод-я труда и капитала и сохранения основными ф-рами произв-ва и капитала их первонач. ст-ти, что предпол. четкое различие м/д валовой и ЧП.
Валовая П опр-ет величину общего совок-го дохода пр-тия без учета обесцененного капитала.

ЧП предст. собой валовой доход за вычетом затрач-х ср-в, в т.ч. отлож-х на восстановление израсходованных ср-в произв-ва.

При фиксиров. рын. цене перед кажд. конкурентным пр-вом стоят 3 взаимосвяз-х планово-управленч. вопроса:

1) следует ли планир-ть произв-во данного Т на предстоящий период;

2)какое кол-во прод-ии необх. планир-ть к выпуску;

3)какая П или У будут получены при вып-ии плановых работ;

В пр-ссе планир-я П на кажд. пр-тии д. б. найдены экономич. обоснов-е ответы на все вышепоставл. вопросы. Разработанные правила в рыночной экономике при планировании прибыли от реализации продукции следующие:

1. Пр-тие получает П до тех пор, пока цена превышает средние валовые издержки;
2. Макс. П достигается, если цена больше минимума ср. валовых издержек пр-тия;
3. Нулевая П соотв-ет точке равновесия цены прод-ии предельным издержкам на ее произв-во;
4. Пр-тие будет иметь У, если ср. валовые издержки становится выше цены прод-ии;
5. Наим. У возникают на пр-тии, если цена меньше мин-ма ср. валовых издержек, но больше мин-ма ср. перем-х издержек;

6. Произв-во прод-ии прекращается, если цена стала ниже мин-ма ср. перем-х издержек.
Планируемая годовая П пр-тия предст. собой конечный рез-т производств.-хозяйств. деят-ти, включающей доходы от реализ-ии прод-ии, Р и У, ОС и иного им-ва, а также доходы от внереализац. операций, уменьшению на Σ соотв-щих по ним расходов.

Выручка от реал-ии прод-ии рассчит-ся по мере ее оплаты либо по мере отгрузок товаров.
К планируемым финанс. рез-там, кроме П от реал., относятся след. доходы:
1) доходы, получ. пр-тием за счет долевого участия в деят-ти др. пр-тий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам;

2) доходы от сдачи им-ва в аренду;

3) доходы от дооценки произв-х запасов и ГП;

4) присуждение или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйств. договоров, а также дох. от возмещения причиненных убытков;

5) П прошлых лет, выявленная в отч. году;

6) положит. курсо разницы по вал. счетам, а также операции по иностр. валюте;

7) др. дох. от операций, непосредств. не связ-х с пр-вом и реализ. прод-ии.

Разработ-й на пр-тии годовой план дох-в, д. обеспеч. получение такой совок. П, величина кот. покрывает все годовые расх. на производств. и соц. деят-ть.

Методы финансового планирования

Методы планир.- конкр. способы и приемы плановых расчетов

Методы фин. планир:

1.расчетно-аналитический (основан на движ. ресурсов за истекший период. Позволяет опред. осн. закономерности, тенденции движ. натуральн. и стоимостн. показателей, внутр. резервы предпр.)

2. Метод коэффицентов (имеет в своей основе корректировку план. заданий истекш. периода исходя из фактич. достигнутых результатов и прогнозов на предстоящ. период. В кач-ве коэф. примен. темпы роста V продукции, продаж, темп роста ВВП, индексы цен, индекс переоценки осн. средств)

3. Нормативн. м-д (на основ. заранее устан. норм и нормативов рассчит-ся потребн хоз. суб. в фин. рес. и их источн.)

4. Балансовый м-д (согласование отдельн. разделов фин. планов.Он исп. для взаимн. увязки дох с расх.: ОН+П=Р+ОК, где ОН- остатки ср-в на нач планир. периода, П- поступл средств, Р-расходов. средств, ОК-ост. ср-в на конец года)

5. М-д оптимизации план. расчетов (предполаг. составл. неск. вариантов планов. расчетов, из кот. выбир. оптимальн. на основе разл. критериев)

6. М-д ден. потоков (инструмент для прогноз. р-ров и сроков поступл необх. ФРес.)

7. Прогр.-целевой и ЭММ м-д (позвол. количественно выраз. тесноту взаимосв. м-у фин. пок-лями и факторами, их определяющими)