Порядок заполнения актива баланса.

Раздел 1. Внеоборотные активы (код 1100)

По статье «Нематериальные активы» (код 1110) отражается остаточная стоимость принадлежащих организации НМА (счета 04, 05)

Статья «Результаты исследований и разработок» (код 1120) заполняется в соответствии с ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Расходы на НИОКР собираются по дебету счета 08.

По статье «Основные средства» (код 1130) указываются данные по всем основным средствам организации по остаточной стоимости (счета 01, 02).

По строке «Доходные вложения в материальные ценности» (код 1140) организация указывает остаточную стоимость имущества, предназначенного для аренды или проката с целью получения дохода (счета 03, 02).

 По строке «Финансовые вложения» (код 1150)приводятся финансовые вложения со сроком обращения (погашения) более 12 месяцев (счета 58, 59).

По строке 1160 организация указывает отложенные налоговые активы,учтенные на одноименномсчете 09.

В строку 1170 «Прочие внеоборотные активы» по этой строке может быть учтено незавершенное строительство  на счетах 07, 08.

Раздел 2. Оборотные активы (код 1200)

В данном разделе баланса по строке 1210 «Запасы»показываются остатки сырья и материалов, топлива, запасных частей, тары, покупных полуфабрикатов и т.д. (остатки по счетам 10, 40, 41,45, 97).

По строке 1220 «НДС по приобретенным ценностям», отражается сумма НДС, которая не была отнесена к вычету из бюджета (счет 19).

 По строке 1230баланса учитывается дебиторская задолженность (счета 60 субсчет «Авансы выданные», 62,63,68,71, 73,75,76 и т.д.).

По строке 1240приводятся финансовые вложения(на срок не более 12 месяцев).

По статье «Денежные средства» (строка 1250) отражается сальдо по счетам 50,51,52,55,57.

По строке 1260 «Прочие оборотные активы»учитываются суммы не нашедшие отражения по другим статьям раздела 2 бухгалтерского баланса. Здесь могут быть отражены дебетовые остатки по счетам 28 «Брак в производстве».

Валюта актива баланса (стр. 1600) = Итог 1 раздела + Итог 2 раздела.

Порядок заполнения пассива бухгалтерского баланса

Раздел 3. Капитал и резервы (код 1300).

По строке 1310 приводится сумма уставного (складочного) капитала, уставного фонда, вкладов товарищей по договору простого товарищества (совместной деятельности) (счет 80).

В нижерасположенной строке 1320 в круглых скобках указываются собственные акции, выкупленные у акционеров (счет 81).

По строке 1340 «Переоценка внеоборотных активов» отражаются результаты переоценки основных средств, НМА. Дооценка отражается –Д-т 01,04 К-т 83. На сумму амортизации при дооценке – Д-т 83 К-т 02,05.

В строку 1350 вписывается сумма добавочного капитала (счет 83).

 По строке 1360 отражается сумма резервного капитала (счет 82).

 По строке 1370 указывается остаток нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) как за прошлые, так и за отчетный периоды (остаток по счету 84).

Раздел 4. Долгосрочные обязательства (код 1400).

В этом разделе по строке 1410приводятся данные о долгосрочных кредитах и займах со сроком погашения свыше 12 месяцев (счет 67)

 В строку 1420организация записывает отложенные налоговые обязательства (одноименный счет 77)

В строке 1430организации приводят резервы, образованные под условные обязательства в соответствии с требованиями ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».