Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях (ст.242 УК).

Непосредственным объектом являются общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе финансовой деятельности, регулирующей банковскую деятельность.

Объективная сторона характеризуется в представлении заведомо ложных сведений об операциях по банковским счетам юридических и физических лиц либо в совершении гарантийных операций, заведомо не обеспеченных фактическим состоянием банка.

Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных: с обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантируя владельцу счета право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами; с принятием (зачислением) сумм денег в пользу владельца счета; с изъятием (списанием) сумм денег по поручению владельца или по распоряжению третьих лиц. Банковские счета подразделяются на текущие и корреспондентские. Текущие (расчетные) счета - банковские счета юридических и физических лиц. Корреспондентские счета - это банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Ложными являются сведения, содержащие недостоверную информацию о произведенных и проводимых операциях по банковским счетам, об остатках и движении денег на счетах кредиторов и депозитах, о выплате вознаграждения по депозитам и кредитам. Сведения об операциях представляются владельцу банковского счета, аудитору, Национальному Банку при инспектировании либо правоохранительным органам.

К гарантийным операциям относятся: выдача поручительств, гарантийных и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме. Имущественное положение либо финансовое состояние банка при проведении гарантийной операции должно быть соответственно таким, чтобы в случае оказания должника нетрудоспособных, кредитор не сомневался в его неплатежеспособности. Выдача обязательств в таком состоянии, если она совершена заведомо, является неправомерной.

Лицо привлекается к уголовной ответственности, если вышеуказанные действия повлекли либо могли повлечь причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству. Крупным ущербом согласно примечанию к ст.189 УК признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в сто раз превышающий месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в пятьсот раз превышающий месячный расчетный показатель.

Субъектом является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, осуществляющее банковскую деятельность.

Субъективная сторона данного деяния выражается в форме прямого умысла. Лицо сознает, что действует неправомерно и желает этого.

Незаконное использование денег банка (ст.243 УК).

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения по поводу осуществления основанной на законе банковской деятельности, а также кредитов банка.

Объективная сторона рассматриваемого деяния характеризуется рядом альтернативных действий:

1) либо использованием собственных средств банка и (или) привлеченных средств банка для выдачи заведомо безвозвратных кредитов или совершение заведомо невыгодных для банка сделок;

2) либо предоставлением необоснованных гарантий банка или необоснованных льготных условий клиентам банка либо другим лицам.

Собственными средствами банка являются его уставной и собственный капитал. Уставной капитал банка формируется за счет продажи акций либо взносов учредителей. Привлеченные средства - это средства, полученные банком в кредит, под залог, депозит, а также за оказание иных банковских услуг. Кредиты (ссудные операции) предоставляются банком другим лицам на условиях возвратности и платности, в соответствии с Положением о внутренней политике, утверждаемым Наблюдательным советом. Возвратность кредитов может обеспечиваться неустойкой, залогом, гарантией, поручительством и другими способами. Другие сделки также должны совершаться на условиях выгодности, например, факторинговые операции (приобретение прав требования платежа с покупателя товаров, работ или услуг), с принятием риска неплатежа или форфетинговые операции (оплата долговых обязательств покупателя товаров, работ или услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца. Выдача безвозвратных ссуд или совершение невыгодных для банка сделок с использованием собственных средств и (или) привлеченных средств банка осуществляются заведомо.

Предоставление льготных условий означает: вступление в сделку, в которую по природе, цели, особенностям и риску банк не вступил бы с клиентами, не являющимися лицами, связанными с ним особыми отношениями; взимание вознаграждения и платы за выполнение банковской операции или принятие обеспечения ниже, чем то, которое требуется от других клиентов. Необоснованными признаются льготные условия, предоставленные клиентам банка либо другим лицам, связанным с банком особыми отношениями. К таким лицам относятся: любое должностное лицо или руководящий работник данного банка, а также их близкие родственники; физическое или юридическое лицо, являющееся крупным акционером данного банка, либо должностное лицо крупного участника банка, а также их близкие родственники; юридическое лицо, по отношению к которому данный банк является крупным участником, должностные лица данного юридического лица, их близкие родственники. Крупным участником юридического лица признается прямой или косвенный владелец более десяти процентов акций (вкладов участников) с правом голоса данного юридического лица.

Обязательный признак объективной стороны - причинение крупного ущерба, описанный законодателем в примечании к ст.189 УК РК.   

Субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее 16-ти лет, работник банка, осуществляющий банковские операции.

С субъективной стороны деяние характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. Виновный сознает, что неправомерно использует деньги банка либо предоставляет необоснованные гарантии или необоснованные льготные условия, предвидит возможность причинения ущерба и желает этого, сознательно допускает либо относится к нему безразлично.