Тема 10. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Обязательное досудебное урегулирование налогового спора.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Возмещение судебных издержек. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Проблема злоупотребления правом в налоговых правоотношениях.

Понятие и критерии обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Осмотрительность при выборе контрагента.

Перспективы развития примирительных процедур в налоговых спорах.

Проблема юридической ответственности налоговых органов и их должностных лиц в налоговых правоотношениях. Гражданско-правовая ответственность налоговых и таможенных органов, их должностных лиц в налоговых правоотношениях. Дисциплинарная ответственность должностных лиц налоговых и таможенных органов.

Перспективы развития процессуальной ответственности налоговых и таможенных органов в налоговых правоотношениях.

Раздел II. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налого­обложение доходов физических лиц в России: исторический аспект.

Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты.

Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации, доходы от источников за пределами Российской Федера­ции. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подле­жащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация.

Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.

Налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный, про­фессиональный.

Порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Поря­док исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.

Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

Порядок взыскания и возврата налога из бюджета. Порядок и спо­собы устранение двойного налогообложения.

Тема 12. Налог на прибыль организаций

Общая характеристика налога на прибыль организаций. Налогооб­ложение доходов организаций в России: исторический аспект.

Налогоплательщики, виды налогоплательщиков.

Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков. Доходы, подлежащие на­логообложения (доходы от реализации, внереализационные доходы); доходы, не подлежащие налогообложению. Расходы, уменьшающие на­логовую базу: понятие и отличительные признаки, виды (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортиза­ции, прочие расходы, внереализационные расходы). Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости в целях расчета сумм амортизации, амортизационные группы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, Порядок признания доходов и рас­ходов при кассовом методе.

Налоговая база, особенности ее исчисления.

Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация.

Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюд­жетам разных уровней.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых пла­тежей.

Особенности налогообложения иностранных организаций: поня­тие постоянного представительства иностранной организации; взи­мание налога с иностранных организаций, осуществляющих дея­тельность через постоянное представительство в Российской Федера­ции; взимание налога с иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Фе­дерации и получающих доходы от источников в Российской Федера­ции.

Общая характеристика налогового учета.

Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

Тема 13. Налогообложение пользования природными ресурсами

История взимания экологических налогов в России.

Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики: понятие, особенности налогового учета. Объект налогообложения, виды объекта налогообложения; исключе­ния из объекта налогообложения. Добытое полезное ископаемое. На­логовая база: порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого. Особенности налоговой ставки по НДПИ. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога, срок уплаты. Налоговая декларация.

Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды пользования водными объектами, не призна­ваемые объектами налогообложения, их классификация. Налоговая база, единицы налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

Общая характеристика сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресур­сов. Определение понятия плательщика сбора за пользование объек­тами животного мира и за пользование объектами водных биологи­ческих ресурсов. Объекты налогообложения (объекты животного мира; объекты водных биологических ресурсов). Виды объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, не признаваемые объектами налогообложения. Ставки сбора. Порядок исчисления и уп­латы сбора для различных категорий плательщиков. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)

Тема 14. Государственная пошлина

Общая характеристика и определение понятия государственной пошлины. Значение государственной пошлины и история ее взимания в России. Плательщика государственной пошлины, их классификация. Основания для уплаты государственной пошлины, их классификация. Размер государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация. Сроки уплаты государственной пошли­ны. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.