Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение

Налоговая обязанность: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налогового обязательства и налоговой обязанности. Налоговая обязанность в узком и широком смысле.

Виды налоговой обязанности.

Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Юридические факты, влекущие возникновение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Общий и специальный порядок исполнения налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Порядок уплаты налога.

Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Требование об уплате налогов, сборов, пеней. Бесспорная и судебная процедуры принудительного исполнения налогового обязательства.

Налоговая обязанность и налоговое планирование (налоговая оптимизация, налоговая минимизация). Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

Тема 5. Срок исполнения налоговой обязанности

Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Понятие и виды изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налоговой обязанности.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Тема 6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности

Понятие и система способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Приостановление операций по счетам в банке и приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщиков-организаций как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности по уплате НДС и акциза (ст. 176.1 и п. 11 ст. 204 НК РФ).

Тема 7. Зачет и возврат налогов

Правовые основания зачета и возврата налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Тема 8. Налоговый контроль

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и мето­ды налогового контроля. Виды налогового контроля.

Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел, иными правоохранительными органами. Предоставление участниками налоговых правоотношений сведе­ний, необходимых для осуществления налогового контроля. Международно-правовое сотрудничество в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие на­логовую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и сня­тия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды нало­говых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых прове­рок (камеральной, выездной, встречной, повторной). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результа­тов налоговых проверок.

Иные мероприятия налогового контроля: получение документов и сведений от банков и иных лиц, истребование документов у налогоплательщика, выемка документов и предметов, допрос свидетелей, осмотр (обследование) помещений, проведение экспертиз, определение сумм налогов расчетным путем. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности. Издержки, связанные в осуществлением налогового контроля.

Тема 9. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие и признаки налогового правонарушения. Соотношение налогового правонарушения и иных нарушений налогового законодательства (административных правонарушений в области налогов и сборов, налоговых преступлений).

Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогово­го правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совер­шении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение нало­гового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совер­шение налогового правонарушения. Налоговая амнистия.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания налоговых санкций.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение соста­вов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ. Налоговые правонарушения, совершаемые банками. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.