РАСЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ДАННЫХ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования

 «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

______________________________________________________________

Институт социально-гуманитарных технологий

Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студент

Руководитель

Томск – 2017 г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. РАСЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ДАННЫХ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ.. 4

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИТИЯ.. 14

2.1 Горизонтальный и вертикальный финансовый анализ. 14

2.2 Анализ платежеспособности (ликвидности) 21

2.3 Анализ рентабельности. 24

2.4 Анализ деловой активности (оборачиваемости) 26

2.5 Анализ финансовой устойчивости. 32

3 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ. 35

4 ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА СЛЕДУЮЩИЙ ГОД И МЕРОПРИЯТИЯ ПО ИХ ДОСТИЖЕНИЮ... 41

5 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.. 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 56

ВВЕДЕНИЕ

Основной целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Следовательно, финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и предполагает учет таких показателей, как финансовая устойчивость, деловая активность, прибыльность и рентабельность.

Данная работа направлена на выработку необходимых специалисту компетенций в области финансового и управленческого анализа и планирования.

Задачами в данной курсовой работе являются:

· Составление данных для финансового анализа на начало периода;

· Проведение финансового анализа;

· Проведение маржинального анализа;

· Проведение планирования на 2015 год;

· Финансовый анализ предприятия за планируемый период.

В процессе работы были использованы методические указания по выполнению курсовой работы для студентов ИСГТ, а также электронные ресурсы, на которых содержатся формулы расчета основных показателей деятельности предприятия.

РАСЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ДАННЫХ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

В таблице 1 отражены данные о финансовом положении предприятия на начало отчетного периода. Для составления индивидуального управленческого баланса на начало периода статьи баланса, в которых была указана формула для расчета, рассчитывались исходя из значения «N», равного порядковому номеру студента в журнале преподавателя. Порядковым номером является 13.

Таблица 1 - Баланс предприятия на начало периода

Условия налогообложения: предприятие на является плательщиком НДС, но платит налог на прибыль по действующей ставке[1].

Амортизация, начисленная за отчетный период:

Основные средства производственного назначения – 1 000 000 руб.

Основные средства производственного назначения – 500 000 руб.

В таблице 2 представлена балансовая стоимость основных средств производственного и непроизводственного назначения.

Таблица 2 – Балансовая стоимость основных средств

Расчет себестоимости произведенной продукции был представлен в таблице 3.

Для расчета себестоимости реализованной продукции применяется метод учета запасов по средней стоимости. В расчетах этим методом сумма запасов готовой продукции на начало отчетного периода и сумма затрат на производство за отчетный период усредняются. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается как произведение средней себестоимости единицы готовой продукции на объем реализованной продукции (рассчитанный исходя из индивидуального номера студента «N»). Для расчетов используется следующая формула:

СС_реал = (З_{ГП нач.} +СС _{произв.})/(Q_ГПнач. +Q_произв.) *Q_реал., где

СС_реал - себестоимость реализованной продукции, отражаемая в отчете о финансовых результатах, руб.

З_{ГП нач.} - запас готовой продукции, отражаемый в балансе на начало отчетного периода, руб.

СС _{произв.}- себестоимость произведенной продукции, определяется как затраты на производство продукции (производственные затраты), руб.

Q_ГПнач. - количество готовой продукции на начало периода (200 ед.), ед.

Q_реал., - количество реализованной продукции, определяется исходя из индивидуального номера студента, ед.

Таблица 3 – Себестоимость произведенной продукции

Из вышепредставленной таблицы следует, что на конец отчетного периода остатки готовой продукции на складе составят 400 штук. Их стоимость будет отражена в балансе на конец периода.

Отчет о затратах на производство продукции выглядит следующим образом (таблица 4)[1]:

Таблица 4 – Затраты на производство продукции

Перед составлением баланса предлагается составить следующий отчет о финансовых результатах (таблица 5).

Таблица 5 – Отчет о финансовых результатах

На основе ниже представленного отчета о движении денежных средств предлагается составить баланс на конец периода (таблица 6).

Таблица 6 – Отчет о движении денежных средств

Сальдо денежных средств на конец периода следует перенести в отчет о финансовом состоянии предприятия (баланс предприятия), представленный в таблице 7.

Таблица 7 – Баланс предприятия

Таким образом, заполнив баланс при помощи информации, полученной в таблицах 1 – 6, а также при помощи балансового равенства, мы получили материал для дальнейшего анализа, который будет представлен в главе 2 данной работы.