Правове регулювання фінансової діяльності

Та кредитно-розрахункових відносин. Аудит.(2 год.)

План.

1. Поняття та види фінансової діяльності.

2. Банківська діяльність, страхування, аудит.

3. Готівкові та безготівкові розрахунки у господарській діяльності.

4. Договори позики, кредиту, банківського вкладу.

5. Договір банківського рахунка.

6. Договір факторингу.

Теми рефератів.

1. Особливості фінансової діяльності в господарському праві.

2. Особливості кредитування суб’єктів господарювання.

Термінологічний словник. Дайте визначення термінів:

фінансова діяльність, професійна фінансова діяльність, індивідуальна фінансова діяльність, кредитно-розрахункові відносини, фінансові послуги, фінансова установа, банк, НБУ, банківська діяльність, страхування, страховик, страхувальник, аудит, аудитор, готівкові розрахунки, безготівкові розрахунки, каса, ліміт каси, платіжний інструмент, акредитив, інкасо, платіжне доручення, чек, позика,кредит, банківський кредит, лізинговий кредит, кредитний договір, банківський рахунок, поточний рахунок, депозитний рахунок, факторинг.

Методичні рекомендації до вивчення теми.

Фінансова діяльність у сфері господарювання – це діяльність, пов’язана з обігом коштів (фінансів). Вона може здійснюватися суб’єктами господарювання на професійних засадах з метою задоволення відповідних потреб інших осіб (професійна фінансова діяльність, полягає в наданні фінансових послуг). Водночас кожен суб’єкт господарювання, органи господарського керівництва здійснюють таку діяльність для забезпечення свої основної діяльності (індивідуальна фінансова діяльність, або кредитно-розрахункові відносини). Її метою є забезпечення платоспроможності суб’єктів господарських правовідносин, у т.ч. проведення розрахунків, покриття витрат виробництва продукції, одержання прибутку тощо.

Розглядувана тема охоплює надзвичайно широке коло відносин, які є предметом вивчення ряду спеціалізованих юридичних та економічних дисциплін (зокрема фінансового права та ін.). Тому основним завданням студентів є ознайомлення із загальними основами правового регулювання у сфері найбільш поширених видів професійної та індивідуальної фінансової діяльності.

Вивчаючи професійну фінансову діяльність, студентам, перш за все, необхідно з’ясувати зміст поняття «фінансова установа», які суб’єкти до них відносяться, які їх ознаки, особливості створення, реєстрації, ліквідації.

З поміж усіх видів професійної фінансової діяльності найбільшу увагу слід приділити банківській діяльності та страхуванню. Зокрема, слід знати, що таке банк, основи його правового статусу (порядок заснування, організаційно-правова форма, вимоги до капіталу, порядок ліквідації, ліцензійні умови тощо). Крім того, слід зупинитися на класифікації банків, на операціях, які вони можуть здійснювати.

Важливе значення має володіння студентами знаннями щодо спеціального державного регулювання ринків фінансових послуг в Україні. Це передбачає, зокрема, вивчення правового статусу Національного банку України (щодо банківської діяльності), Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг (оглядово).

Наступним видом професійної фінансової діяльності, на який студентам слід звернути увагу є страхування. Потрібно знати, що таке страхування, які його види прийнято виділяти, основи правового статусу страховиків в Україні (організаційно-правова форма, вимоги до капіталу, порядок заснування та припинення, ліцензійні умови тощо). Доцільно стило охарактеризувати найбільш поширені та перспективні види страхування.

Окремим питанням при вивченні теми, присвяченої фінансовій діяльності є правове регулювання аудиторської діяльності в Україні. Аудит – це перевірка бухгалтерської звітності, обліку, первинних документів та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання з метою визначення достовірності їх звітності, обліку, його повноти і відповідності законодавству та встановленим нормативам. Тобто, аудит не можна віднести безпосередньо до різновидів фінансової діяльності – це допоміжна діяльність, якій належить провідне місце у визначенні правильності здійснення фінансово-господарської діяльності. Студентам слід знати що таке аудит, підстави його проведення (зокрема, коли це є обов’язковим), загальні засади правового регулювання аудиторської діяльності, правовий статус суб’єктів аудиторської діяльності, вимоги до них.

Решта питань теми стосуються індивідуальної фінансової діяльності – кредитно-розрахункових відносин.

Студентам слід знати порядок здійснення готівкових та безготівкових розрахунків у національній валюті, коли допускаються розрахунки в іноземній валюті та які вимоги до них ставляться законодавством. Зокрема, це передбачає з’ясування того, що таке каса, ліміт каси, коли суб’єкти господарювання можуть здійснювати розрахунки у готівковій формі, яких вимог вони при цьому повинні дотримуватися, яким чином реєструються такі операції. Потрібно визначити що таке безготівкові розрахунки, дати їх загальну характеристику та стисло описати їх види, детальніше зупиняючись на найбільш розповсюджених (платіжне доручення, чек тощо) та складних (акредитив тощо).

Наостанок, студенти мають ознайомитися із найбільш поширеними видами фінансових послуг банківських та інших фінансових установ, якими користуються суб’єкти господарювання. Ухил при цьому необхідно робити саме на інтересах останніх. Потрібно дати загальну характеристику договорів позики, кредиту, банківського вкладу (депозиту), банківського рахунку, факторингу. Це передбачає визначення змісту і форми, різновидів таких договорів, нормативного регулювання (якими правовими актами регулюються) тощо.

Рекомендована література

Основна

1. Конституція України: Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – №30 (23.07.96). – Ст. 141. (Зі змінами і доповненнями від 8.12.2004 р.).

2. Господарський кодекс України: Закон України від 16 січня 2003 р. // Офіційний вісник України. – 2003. – №11 (28.03.2003). – Ст. 462. (Остання редакція – 09.01.2007 р.).

3. Цивільний кодекс України: Закон України від 16 січня 2003 р. // Офіційний вісник України. – 2003. – №11 (28.03.2003). – Ст. 461. (Остання редакція – 31.05.2007 р.).

4. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23 вересня 1994 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – № 40 (04.10.94). – Ст. 364. (Остання редакція – 15.06.2004 р.).

5. Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 6 липня 1995 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 28 (11.07.95). – Ст. 205. (Остання редакція – 25.03.2005 р.).

6. Закон України «Про страхування» від 7 березня 1996 р. у редакції ЗУ № 2745-ІІІ від 4 жовтня 2001 року // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 7 (15.02.2002). – Ст. 50. (Остання редакція – 28.12.2007 р.).

7. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28 грудня 1994 року // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 4 (24.01.95). – Ст. 28. (Остання редакція – 28.12.2007 р.).

8. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6 (09.02.2001). – Ст. 30. (Остання редакція – 27.04.2007 р.).

9. Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346-ІІІ від 5 квітня 2001 р. // Урядовий кур’єр. – 2001. – № 84 (16.05.2001). (Остання редакція – 27.04.2007 р.).

10. Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» № 2664-ІІІ від 12 липня 2001 р. // Урядовий кур’єр. – 2001. – № 154 (29.08.2001). (Остання редакція – 15.12.2005 р.).

11. Закон України «Про фінансовий лізинг» у редакції ЗУ № 1381-IV від 11 грудня 2003 р. // Урядовий кур’єр. – 2004. – № 8 (16.01.2004).

12. Закон України «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати» від 19 червня 2003 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2004. – № 1 (02.01.2004). – Ст. 1. (Остання редакція – 15.12.2005 р.).

13. Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» № 18-92 від 26 грудня 1992 року // Урядовий кур’єр. – 1993. – № 01 (12.01.93). – № 4-5. (Остання редакція – 25.03.2005 р.).

14. Декрет Кабінету Міністрів України «Про місцеві податки і збори» № 56-93 від 20 травня 1993 року // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 30 (27.07.93). – Ст. 336. (Остання редакція – 6.09.2005 р.).

15. Наказ ДПА України «Порядок подання звітності, пов’язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій або використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)» № 614 від 1 грудня 2000 p. // Офіційний вісник України. – 2001. – № 6 (23.02.2001). – Ст. 248. (Остання редакція – 28.04.2004 р.).

16. Наказ ДПА України «Порядок реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок» № 614 від 1 грудня 2000 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 106/5297 від 5 лютого 2001 р. // Офіційний вісник України. – 2001. – № 6 (23.02.2001). – Ст. 248. (Остання редакція – 28.04.2004 р.).

17. Наказ ДПА України «Порядок реєстрації, опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій за товари (послуги)» № 614 від 1 грудня 2000 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 107/5298 від 5 лютого 2001 р. // Офіційний вісник України. – 2001. – № 6 (23.02.2001). – Ст. 248. (Остання редакція – 28.04.2004 р.).

18. Постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» № 637 від 15 грудня 2004 року // Офіційний вісник України, 2005. – № 3 (04.02.2005). – Ст. 155, Офіційний вісник України. – 2005. – № 7 (04.03.2005), уточнення. (Остання редакція – 13.12.2006 р.).

19. Постанова Вищого господарського суду «Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій» № 47/11-43 від 30 травня 2002 р. // Ориентир. – 2002. – № 24.

20. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження вимог щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування» № 199 від 18 лютого 2002 р. // Урядовий кур’єр. – 2002. – № 83 (08.05.2002).

21. Постанова НБУ «Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України» № 435 від 15 вересня 2004 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 1302/9901 від 12 жовтня 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 41 (29.10.2004). – Ст. 2720.

22. Наказ Державного казначейства України «Про затвердження Інструкції з обліку коштів, розрахунків та інших активів бюджетних установ» № 242 від 26 грудня 2003 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 106/8705 від 23 січня 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 4 (13.02.2004) (частина 2). – Ст. 199. (Остання редакція – 27.05.2005 р.).

23. Постанова Правління Національного банку України « Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті « від 21 січня 2004 р. № 22 // Офіційний вісник України. – 2004. – № 13 (16.04.2004). – Ст. 908. (Остання редакція – 18.10.2006 р.).

24. Постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» від 12 листопада 2003 р. // Офіційний вісник України. – 2003. – № 51 (02.01.2004)(частина 1). – Ст. 2707. (Остання редакція – 26.06.2006 р.).

25. Постанова Правління НБУ «Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України» № 358 від 3 жовтня 2005 року // Офіційний вісник України. – 2005. – № 43 (09.11.2005). – Ст. 2718.

26. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Положення про Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій» № 1315 від 29 серпня 2002 р. // Офіційний вісник України. – 2002. – № 36 (20.09.2002). – Ст. 1708. (Остання редакція – 22.12.2006 р.).

27. Постанова НБУ «Про затвердження Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам» № 270 від 17 червня 2004 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 885/9484 від 15 липня 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 29 (06.08.2004). – Ст. 1963. (Остання редакція – 27.09.2007 р.).

28. Наказ ДПА України «Про затвердження Порядку реєстрації, опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти» № 87 від 12 лютого 2004 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 234/8833 від 20 лютого 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 8 (12.03.2004). – Ст. 494.

29. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку технічного обслуговування та ремонту реєстраторів розрахункових операцій» № 601 від 12 травня 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 19 (28.05.2004). – Ст. 1318.

30. Постанова Правління НБУ «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України» № 549 від 17 листопада 2004 p., Зареєстровано Мін’юстом України № 1539/10138 від З грудня 2004 р. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 49 (24.12.2004). – Ст. 3222. (Остання редакція – 18.12.2006 р.).

  Господарське право України: Підруч. для студ. вищ. навч. закл. / М.К. Галянтич, С.М. Грудницька, О.М. Міхатуліна. – К.: МАУП, 2005. – 424 с.

31. Господарське право: Навч. посібник / за ред. М.Л. Шелухiна. – К.: Центр навчальної лiтератури, 2006. – С. 492-505.

32. Жук Л.А. Господарське право: Навч. посiбник / Л.А. Жук, I.Л. Жук, О.М. Неживець. – К.: Кондор, 2007. – С. 163-240.

33. Пiгач Я.М. Господарське законодавство: Навч. посiбник / Я.М. Пiгач, Л.М. Труфанова. – К.: Центр навчальної лiтератури, 2005. – 624 с.

34. Підприємницьке право: Підручн. / За ред. О.В. Старцева / 2-ге вид., перероб. і допов. – К.: Істина, 2005. – 600 с.

35. Хозяйственное право: Учебник / Ред. Мамутов В.К. – К.: Юринком Интер, 2002. – С. 614-651.

Додаткова

36. Дмитренко Е.С. Фiнансове право України: Загальна частина: навч. посiбник / Е.С. Дмитренко. – К.: Алерта, К.: КНТ, 2006. – 376 с.

37. Дмитренко, Е.С. Фiнансове право України: Особлива частина: Навч. посiбник / Е.С. Дмитренко. – К.: Алерта, К.: КНТ, 2007. – 613 с.

38. Єфімов О. «Нетрадиционные» формы расчетов во внешнеэкономической деятельности // Юридичний радник. – 2007. – № 4. – С. 50-55.

39. Ластовецький А. Оподаткування як інструмент організаційно-правового регулювання підприємництва // Право України. – 2004. – № 9. – С.76-81.

40. Олехова О. Факторинг як шлях до підвищення конкурентоспроможності підприємства // Юридична газета. – 2004. – 14 верес.(№ 17). – С.4.

41. Поєдинок В. Компенсаційні схеми для інвесторів на ринку фінансових послуг // Юридичний журнал. – 2005. – № 7. – С. 47-52.

42. Стрижко Л. Нове обличчя позики : правові новації позики в господарських відносинах // Юридична газета. – 2004. – 15 січ. – № 1. – С. 17.

Семінарське заняття №11.