Характеристика основных налогов и сборов РФ

Налог – обяза, индивид безвозмез платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз ведения или опер управления ДС в целях фин обеспечения деят-ти гос-ва и (или) МО. Сбор – обяз взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата кот. является одним из условий предоставления налогопл-ку опред. прав или выдачу разрешений. В РФ установлены след. виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 1. Фед. налоги и сборы: НДС; акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на добычу ПИ; водный налог; сбор за пользование объектами животного мира; сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов; гос. пошлина.
Фед. налоги и сборы устанавливаются искл-но НК РФ и являются обязательными к уплате на всей территории РФ. 2. Региональные налоги: налог на им-во организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на тер соответств субъектов РФ. При установлении рег-х налогов законод органами гос власти субъектов РФ опред-тся след элементы нал-ния, если они не установлены НК РФ: нал ставки; порядок и сроки уплаты налогов. 3. Местные налоги: земельный налог; налог на им-во физ лиц. Местные налоги устанавливаются НК РФ и норм-правовыми актами представительных органов МО о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих МО.  НДС. Налогопл-ки: 1. Организации, 2. ИП, 3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ. Объект налогообл-ния: 1. Операции по реализации и передаче ТРУ на территории РФ, передача имущественных прав. 2. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; 3. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ. Налоговые ставки: 0 % при экспорте ТРУ. 10 % применяется на ТРУ: продовольственные товары первой необходимости (по перечню НК); товары для детей(по перечню в НК); периодические печатные издания и т.д., 18 % на остальные ТРУ. НДФЛ. Налогопл-ки: 1. Физ. лица, явл. налоговыми резидентами РФ, 2. Физ. лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объект налогообл-ния – полученный доход. Нал ставки: 13%, если иное не предусмотрено ниже, 35% в отношении доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы ТРУ в части превышения 4 – ех тыс. рублей; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров; суммы экономии на %-ах при получении налогоплательщиками заемных средств, если сумма % меньше 2/3 ставки рефинансирования ставки ЦБ на дату получения средств или 9% годовых по валютным заемным средствам. 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ. 9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов. Нал на прибыль. Нал-ки: 1. Рос. организации; 2. Ин. организации, которые: осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ. Объект нал-ния: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Нал. база – денеж. выражение прибыли. Нал. ставка – 20%. Нал. на им-во организаций. Нал-ки: рос. и ин. организации. Объект нал-ния: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Не признаются: земельные участки и иные объекты природопользования. Нал. база: среднегодовая стоимость имущества. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Транспортный налог. Нал-ки: Лица, на которых зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС, категории транспортных средств или единицу транспортного средства. Зем. налог Нал-ки: Организации, Физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, пользования или владения. Объект нал-ния: Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Ставки: Устанавливается законами представительных органов МО и находится в пределах от 0,3 до 1,5% в зависимости от земельных участков. Налог на им-во физ. лиц. Нал-ки: физ. лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объект нал-ния: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение. Нал. база: инвентаризационная ст-ть им-ва. Ставки: Стоимость имущество до 300 000 р (вкл-но) - до 0,1 % (включ-но), 300 - 500 000 - 0,1 до 0,3 % (вкл), Свыше 500 000 рублей - Свыше 0,3 до 2,0% (вкл)