Структура операційних витрат

Пологівської ДВКГ за 2008 – 2010рр.

Джерело: складено автором за даними економічного відділу

Автотракторний парк підприємства вкрай зношений, відсутній екскаватор, тому приходиться наймати у сторонніх організацій. Вартість транспортних послуг склала за рік 19,1 тис. грн., з них по воді – 8,6 тис. грн., а по каналізації – 10,5 тис. грн.

Витрати на оплату праці з відрахуваннями в 2007 - 2008 рр. склали 515,2 тис. грн., або 32,7% в загальній сумі собівартості; в 2009 - 2010 рр. ці витрати склали 490,4 тис. грн., тобто 31,9%, з цього випливає, що вони знизилися на 0,05%, але вже в 2011 році вони зросли на 0,19% і склали 604,4 тис. грн. Такі зміни пояснюються ростом мінімальної заробітної плати.

Амортизаційні відрахування в 2011 році знижені проти минулого на 13,6 тис. грн. або на 0,05% за рахунок зниження залишкової вартості основних засобів.

Інші операційні витрати в 2007 - 2008 рр. складали 99,9 тис. грн., та зайняли 6,3% в загальній сумі витрат; в 2009 - 2010 рр. вони зросли на 0,21% та склали 126,5 тис. грн., але в 2011 році інші операційні витрати знижені проти 2009 - 2010 рр. на 110% і складають 60,3 тис. грн.

Аналізуючи собівартість 1 куб.м. води та стоків, слід відмітити, що на протязі 2007 - 2011 рр. фактична собівартість послуг значно перевищує середній тариф. Дані наведені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Аналіз фактичної собівартості послуг

Джерело: складено автором за даними економічного відділу

Отже, з даних таблиці видно, що на зріст фактичної собівартості 1 куб.м. води та стоків вплинуло зменшення обсягу наданих послуг, через відсутність споживачів, а також збільшення витрат електроенергії. Так витрати електроенергії на 1 куб.м. реалізованої продукції в 2009 - 2010 рр. склали 3,54 квт/год; а в 2011 році – 4,11 квт/год., це при тому, що обсяг реалізації знижений проти минулого року на 54,0 тис. куб.м. Це вказує на нераціональне використання електроенергії.

По каналізації витрати електроенергії на 1 куб.м. стоків також зросли на 0,68 квт/год., так в 2009 - 2010 рр. вони складали – 4,12 квт/год., а в 2011 році – 4,81 квт/год. В цілому ці витрати зросли на 132,0 тис. Квт/год., це при тому, що обсяг реалізації знижений на 54,0 тис. куб м. В сумовому виразі ріст витрат електроенергії склав 104,0 тис. грн..

Енергетичне обладнання на каналізаційних насосних станціях та очисних спорудах дуже енергомістке, а змінити його менш енергомістким немає змоги із-за відсутності потрібних коштів.

Щоб здійснити повний аналіз фінансового стану Пологівської дільниці водопровідно-каналізаційного господарства за останні роки, нам необхідно переглянути весь пакет фінансової звітності, а зокрема баланс підприємства.

Баланс являється найголовнішим фінансовим документом, за допомогою якого ми можемо оцінити поточний фінансовий стан підприємства, наявність на ньому господарських засобів, а також джерел їх формування. Прослідити тенденцію змін всіх статей балансу, та оцінити потенційні фінансові можливості підприємства на майбутній період.

Проаналізуємо баланс підприємства за останні 5 років за допомогою таких методів, як горизонтальний та вертикальний аналізи. За допомогою горизонтального методу визначимо абсолютні та відносні зміни різних статей балансу в порівняні з минулими роками. А вертикальний аналіз здійснюється з ціллю виявлення питомої ваги окремих статей звітності в загальному підсумку балансу. За допомогою цих методів проаналізуємо структуру та динаміку балансу Пологівської дільниці ВКГ.

Проаналізуємо динаміку активу балансу Пологівської дільниці ВКГ. Дані аналізу надамо в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз активу балансу Пологівської дільниці ВКГ за 2007 –2011 рр.

Джерело: складено автором за даними балансу підприємства

Виходячи з вищенаведених показників активу балансу можна зробити такі висновки:

- що стосується необоротних активів, ми бачимо що підприємство лише в 2007 - 2008 рр витрачало кошти в сумі 63,4 тис. грн. на реконструкцію будівлі. Аналізуючи основні засоби, ми бачимо що залишкова вартість, яка рівна різниці між первісною вартістю і сумою їх зносу, поступово зменшується: так в 2009- 2010 рр. вона зменшилися на 4%, а в 2011 році - 4,5%.     

Таке зменшення допустиме так як з кожним роком нараховується амортизація. Так підсумок необоротних активів складає суму залишкової вартості та незавершеного будівництва, що відповідно теж зменшується з року в рік на 5,2% та 4,5% відповідно.

- що стосується оборотних активів, то найбільш оборотні з них грошові кошти мають таку тенденцію змін: так в 2009 - 2010 рр. їх залишок складав 2,9 тис. грн., що на 44,8% більше в порівнянні з 2008 роком, а в 2011 році сума грошових коштів зменшилася на 70,5% і складала 1,7 тис. грн. З даних таблиці ми бачимо, що підприємство постійно має дебіторську заборгованість, яка поступово зменшується, але ж підприємство постійно проводить різноманітні заходи по зменшенню дебіторської заборгованості. Так в 2009 - 2010 рр. вона складала 545,8 тис. грн., що на 13,9% менше ніж в 2008 році, а в 2011 році вона зменшилася ще на 0,2% і склала 544,8 тис. грн.. Звичайно, це незначне зменшення, тому потрібно більше уваги приділяти поверненню боргів. Що стосується найменш ліквідної частини активів – виробничих запасів, то вони теж зменшуються з року в рік. Так в 2009 - 2010 рр. вони склали 172,9 тис. грн., що на 13% менше ніж в 2008 році, а в 2011 році вони вже зменшилися на 77,5%, а це 97,4 тис. грн.. Такі суми виробничих запасів допустимі для забезпечення безперебійного надання послуг по водопостачанню та водовідведенню.  

   Так баланс активу підприємства також зменшується з року в рік на незначний відсоток. Так в 2009 - 2010 рр. він складав 6368,8 тис. грн., що на 5,4% менше ніж в 2008 році, а в 2011 році він зменшився ще на 5,8%: складав 6021,6 тис. грн.

   Для повного аналізу активу балансу проведемо і вертикальний аналіз. Дані аналізу наведемо в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5