Годовая сумма доходов от перевозки груза

• Годовая сумма доходов от перевозки груза с учетом НДС

Д_{год.(брутто)} = Т_{1Т (брутто)} * Q_T  , руб. ,                                (38)

где Т_{1Т (брутто)} – тариф за перевозку 1 т груза с учетом НДС.

Т_{1Т (брутто)} = Т_{1Т (нетто)} *1,18 , руб./т ,                                (39)

где Т_{1Т (нетто)} – тариф за перевозку 1 т груза, рассчитываемый по формуле:

Т_{1Т (нетто)} = S_Т  * (1 + HR), руб./т ,                                       (40)

где HR – планируемая норма рентабельности. При выполнении курсовой работы принимается HR = 0,25.

Пример. Тариф за перевозку 1 т груза автопоездом-цистерной без учета НДС равен:

Т_{1Т (нетто)}=S_Т *(1+HR)= 647,45*1,25=809,31, руб./т.

Тариф за перевозку 1 т груза автомобилем-цистерной НЕФАЗ без учета НДС равен:

Т_{1Т (нетто)}=S_Т *(1+HR)=546,53 *1,25=683,16. руб./т.

Тариф за перевозку 1 т груза автопоездом-цистерной с учетом НДС равен:

Т_{1Т (брутто)}=Т_{1Т (нетто)}*1,18=809,31*1,18=954,99, руб./т.

Тариф за перевозку 1 т груза автомобилем-цистерной НЕФАЗ с учетом НДС равен:.

Т_{1Т (брутто)}=Т_{1Т (нетто)}*1,18=683,16*1,18=806,13 , руб./т.

Годовая сумма доходов от перевозки груза автопоездом-цистерной с учетом НДС составит:

Д_{год.(брутто)} = Т_{1Т (брутто)}*Q_T =954,99*1750000=1671232500, руб.

Годовая сумма доходов от перевозки груза автомобилем-цистерной НЕФАЗ с учетом НДС составит:

Д_{год.(брутто)} = Т_{1Т (брутто)}*Q_T =806,13*1750000=1410727500, руб.

• Налог на добавленную стоимость в доходах определяется из соотношения:

НДСв доходах = Д_{год.(брутто)}* (0,18 / 1,18) = 15,25% Д _{год.(брутто)} , руб.    (41)

• Доходы без НДС (нетто):

Д_{год.(нетто)} = Д _{год.(брутто)} – НДСв доходах, руб.                (42)

Пример. Доходы без НДС (нетто) от перевозок нефтепродуктов автопоездами-цистернами составят:

Д_{год.(нетто)}=Д _{год.(брутто)} *(1-0,153)= 1671232500*0,847=1415533927,5 руб.

Доходы без НДС (нетто) от перевозок нефтепродуктов автомобилями-цистернами НЕФАЗ составят:

Д_{год.(нетто)}=1410727500*0,847=1194886192,5 , руб.

Налог на добавленную стоимость в доходах от перевозок нефтепродуктов автопоездом-цистерной определим из соотношения:

НДСв доходах = Д_{год.(брутто) )} – Д_{год.(нетто)}=1671232500-1415533927,5 =255698572,5, руб.

Налог на добавленную стоимость в доходах от перевозок нефтепродуктов автомобилем-цистерной НЕФАЗ определим из соотношения:

НДСв доходах = Д_{год.(брутто) )} – Д_{год.(нетто)}=1410727500-1194886192,5=215841307,5, руб.

• НДС в затратах (входной НДС):

НДСв затр = ((С_Т + С_см + С_ш + С_{з/ч и рм}) * L_год) * (0,18 / 1,18) =

 = 15,25%((С_Т + С_см + С_ш + С_{з/ч и рм}) * L_год), руб.                 (43)

Примечание: На основе ранее приведенной формулы (8) и норм приведенных в приложении 5 рассчитываются затраты на 1 км пробега в целом на ТО и ТР. В формуле (43) используются только затраты на запчасти и ремонтные материалы (С_{з/ч и рм}) При выполнении курсовой работы С_{з/ч и рм} можно принять равной:

С_{з/ч и рм} = 0,55 * С_ТоиТР, руб./км.

• Годовые эксплуатационные расходы нетто:

С_{экспл (нетто)} = С_экспл – НДСв затр , руб.                        (44)

• НДС к уплате в госбюджеты:

НДС к уплате = НДС в доходах – НДС в затр , руб.               (45)

Пример. Входной НДС (НДС в затратах) для автопоездов-цистерн составит:

НДСв затр = 0,153*(С_Т + С_см + С_ш + С_{з/ч и рм}) * L_год =

= 0,153*(3,40+0,68+0,419+0,55*8,432)* 99713625=139389656,44 , руб.

Входной НДС (НДС в затратах) для автомобилей-цистерн НЕФАЗ составит:

НДСв затр = 0,153*(С_Т + С_см + С_ш + С_{з/ч и рм}) * L_год =

= 0,153*(3,08+0,616+0,333+0,55*3,036)* 134605534 =117364772,63 ,руб.

Годовые эксплуатационные расходы нетто для автопоездов-цистерн составят:

С_{экспл (нетто)}=С_экспл–НДСв затр=1133037500–139389656,44=993647843,56, руб.

Годовые эксплуатационные расходы нетто для автомобилей-цистерн НЕФАЗ составят:

С_{экспл (нетто)}=С_экспл–НДСв затр=956427500–117364772,63=839062727,37 , руб.

НДС к уплате в госбюджеты для автопоезда-цистерны составят:

НДС к уплате=НДС в доходах–НДС в затр=255698572,5–139389656,44 = 116308916,06, руб.

НДС к уплате в госбюджеты для автомобиля-цистерны НЕФАЗ составят:

НДС к уплате=НДС в доходах–НДС в затр=215841307,5–117364772,63=98476534,87 , руб.

Расчет прибылей

• Коммерческие расходы. При расчете курсовой работы эти расходы примем равным 10% от годовых эксплуатационных затрат на перевозку:

Кр = 0,1 * С_экспл, руб.

• Управленческие расходы. При выполнении курсовой работы данный вид расходов примем равным 10% от годовых эксплуатационных затрат на перевозку:

Ур = 0,1 * С_экспл, руб.

Пример. Коммерческие расходы при перевозке грузов автопоездом-цистерной составят:

Кр = 0,1 * С_экспл =0,1*1133037500=113303750, руб.

При перевозке грузов автомобилем-цистерной НЕФАЗ составят:

Кр = 0,1* С_экспл =0,1*956427500=95642750, руб.

Управленческие расходы при перевозке грузов автопоездом-цистерной равны

Ур = 0,1* С_экспл =0,1*1133037500=113303750, руб.

Управленческие расходы при перевозке грузов автопоездом-цистерной равны

Ур = 0,1* С_экспл =0,1*956427500=95642750, руб.

•Прибыль от реализации (продаж):

Преал = Днетто – Сэкспл(нетто) – Кр – Ур, руб.

• Валовая (балансовая) прибыль:

Пвал = Преал + Пвнереал + Поперац, руб.

где Пвнереал – прибыль от внереализационной деятельности (в курсовой работе не рассматривается);

Поперац – прибыль от операционной деятельности ( в курсовой работе не рассматривается);

•Прибыль до налогообложения (налогооблагаемая прибыль):

Пнал = Пвал – Нэкол , руб.,

где Нэкол – платежи за загрязнение окружающей среды и на воспроизводство водных ресурсов. В курсовой работе рассматриваются только платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников.

При расчете платежей за выбросы, в соответствии с действующими положениями, используются следующие коэффициенты (Кэк):

бензин этилированный: за выбросы в пределах норматива – 0,01

 за выбросы сверх нормативов – 0,05;

Дизельное топливо:      за выбросы в пределах норматива – 0,01

 за выбросы сверх нормативов – 0,05;

керосин                    : за выбросы в пределах норматива – 0,01

 за выбросы сверх нормативов – 0,05;

бензин неэтилированный: за выбросы в пределах норматива – 0,005

 за выбросы сверх нормативов – 0,025;

сжатый природный газ: за выбросы в пределах норматива – 0,005

за выбросы сверх нормативов – 0,025;

сжиженный нефтяной газ: за выбросы в пределах норматива – 0,005

 за выбросы сверх нормативов – 0,025;

Нэкол = С_ТОБЩ * Кэк, руб.,                                            (46)

где С_ТОБЩ  – общие затраты на топливо, руб.

С_ТОБЩ  = С_Т *Lгод, руб.                                               (47)

• Чистая прибыль:

Пч = Пнал – Нпр – Ни , руб.,                                                 (48)

где Нпр – налог на прибыль. Определяется из соотношения:

Нпр = Пнал * 0,24, руб.,                                                (49)

0,24 – ставка налога на прибыль

Ни –налог на имущество.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Налог на имущество составляет 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется из стоимости активной части фондов (подвижной состав) и пассивных фондов (здание, сооружение, оборудование).

Среднегодовая стоимость подвижного состава (Слс) определяем из следующего соотношения:

Слс = S(Аⁱ_сп * Цⁱ_сп), руб.                                             (50)

Стоимость пассивных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости подвижного состава.

Ни = Сопф * 0,022, руб.,                                              (51)

где Ни – налог на имущество;

0,022 – ставка налога на имущество.

Сопф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Сопф = Слс * 1,5.                                                   (52)

Пример. Прибыль от реализации, т.е. от перевозок нефтепродуктов автопоездами-цистернами равна:

Преал=Днетто–Сэкспл(нетто)–Кр–Ур=

=1415533927,5–993647843,56–113303750–113303750=195278583,94 , руб.

Прибыль от реализации, т.е. от перевозок нефтепродуктов автомобилями-цистернами НЕФАЗ равна:

Преал=Днетто–Сэкспл(нетто)–Кр–Ур=

=1194886192,5–839062727,37–95642750–95642750=164537965,13 , руб.

В связи с тем, что в курсовой работе Пвнереал и Поперац не рассматриваются, то для автопоездов-цистерн валовая прибыль равна:

Пвал = Преал =195278583,94 , руб.

Для автомобилей-цистерн НЕФАЗ валовая прибыль равна:

Пвал = Преал =164537965,13 , руб.

Налогооблагаемая прибыль для автопоездов-цистерн равна:

Пнал = Пвал – С_ТОБЩ * Кэк =195278583,94 – 3,40*99713625*0,01=191888320,69 , руб.

Налогооблагаемая прибыль для автомобилей-цистерн НЕФАЗ равна:

Пнал = Пвал – С_ТОБЩ * Кэк =164537965,13 –3,08*134605534*0,01=160392114,68 , руб.

При выборе коэффициента Кэк предполагаем, что выбросы в пределах норматива.

Чистая прибыль для автопоездов-цистерн. Прежде чем рассчитать данную прибыль, определим налог на имущество.

Ни = Сопф * 0,022=[S(Аⁱ_сп * Цⁱ_сп)] * 1,5* 0,022 = 1348505180 * 1,5* 0,022 = 44500670,9 , руб.

Слс = S(Аⁱ_сп * Цⁱ_сп)= 1348505180, руб.

Сопф = Слс * 1,5=2022757770, руб.

Пч = Пнал – Нпр – Ни = 191888320,69 – 191888320,69 * 0,24 – 44500670,9 = 101334452,82 , руб.,

Чистая прибыль для автомобилей-цистерн НЕФАЗ.

Ни = Сопф * 0,022=[S(Аⁱ_сп * Цⁱ_сп)] * 1,5* 0,022 = 1531136744 * 1,5* 0,022 =50527512,5 , руб.

Слс = S(Аⁱ_сп * Цⁱ_сп)= 1531136744, руб.

Сопф = Слс * 1,5=2296705116, руб.

Пч = Пнал – Нпр – Ни = 160392114,68 – 160392114,68 * 0,24 – 50527512,5 = 71370494,66 , руб.,

Расчет рентабельности