Практическое занятие №10-11: Составление бухгалтерских проводок, отражающих изменение собственного и заемного капитала. Составление упрощенной формы баланса.

РАЗМИНКА – ВСПОМИНАЕМ ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА!

Групповая совместная работа студентов по решению ситуационных задач, с использованием игровых технологий – составление баланса на скорость!

На основе данных об имуществе и источниках его возникновения ЗАО «Винни-Пятачок» (таблица 1), занимающегося производством и реализацией меда, требуется: составить упрощенный бухгалтерский баланс ЗАО.

Таблица 1

Данные об имуществе и источниках его возникновения

ЗАО «Винни-Пятачок»

Упрощенная форма баланса

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и средств целевого финансирования.

Уставный капитал – это величина средств, вложенных собственниками (учредителями, участниками) организации при ее создании и зафиксированная в ее учредительных документах.

Учет и обобщение информации о состоянии и движении уставного и складочного капитала, уставного и паевого фонда организации ведется на пассивном счете 80 «Уставный капитал».

Сальдо по счету должно соответствовать размеру уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда), зафиксированному в учредительных документах организации.

Записи на счете 80 «Уставный капитал» делаются после государственной регистрации организации, а также при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в связи с увеличением или уменьшением уставного капитала .

Расчеты с учредителями (участниками) организации по вкладам в уставный капитал учитываются на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

В качестве вклада в уставный капитал могут вноситься денежные средства в рублях и в иностранной валюте, ценные бумаги, другие вещи, имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку (материалы, объекты основных средств, нематериальные активы).

Задача №11

Зарегистрировано предприятие «Нева» с уставным капиталом 500000 рублей. На момент регистрации учредителями оплачено 50% величины уставного капитала (деньги зачислены на расчетный счет предприятия). В течение отчетного периода учредителями были внесены в счет вклада в уставный капитал следующие активы:

· Основные средства – 150000 рублей

· Материалы – 90000 рублей

· Ценные бумаги – 10000 рублей.

В течение отчетного периода предприятие «Нева» получило прибыль которая после уплаты налогов составила 20000 рублей. 20% от прибыли было решено направить на создание резервного капитала. За счет прибыли также предприятия начислило дивиденды своим учредителям в размере 7000 рублей (пока не выплатило).

Задание: Необходимо отразить операции по формированию уставного капитала и использованию прибыли. Вывести сальдо по счетам 75, 82, 84.

Операции:

       Задача №12

Исходные данные:

· Основные средства(01) - 310000 рублей

· Материалы(10) – 200000 рублей

· Амортизация основных средств(02) – 10000 рублей

· Касса(50) – 5000 рублей

· Нераспределенная прибыль(84) – 55000 рублей

· Уставный капитал(80) – 800000 рублей

· Расчетный счет(51) – 480000 рублей

· Резервный капитал (82)- 100000 рублей

· Добавочный капитал(83) - 40000 рублей

· Ценные бумаги(акции)(58) – 10000 рублей

·

В течение отчетного периода на предприятии были совершены следующие операции:

1) часть прибыли (5%) была направлена на пополнение резервного капитала

2) часть средств добавочного капитала направлена на пополнение резервного капитала – 10000

3) часть прибыли направлена на начисление дивидендов – 20000

4) перевели деньги с расчетного счета в кассу – 10000

5) часть вкладов выплачена 10000

6) часть собственных акций выкуплена для последующего аннулирования – 5000

7) получены дивиденды по ценным бумагам на расчетный счет-5000

8) начислены дивиденды к получению – 5000

Задание:Необходимо составить баланс с учетом выше перечисленных операций, в виде таблицы 1

Таблица 1