Синтетические и аналитические счета. Составление оборотных ведомостей.
Задача №4 (сквозная):
1. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.
Исходные данные: Предприятие ООО «Плазма». Основной вид деятельности: выпуск промышленной продукции. Имеет основное и вспомогательное производство.
- Остатки по синтетическим счетам на 1 января 2016 г. (руб.)
Основные средства (01) 900 000
Нематериальные активы (04) 170 000
Материалы (10) 140 000
Основное производство (20) 65 200
Готовая продукция (43) 60 540
Касса (50) 1 400
Расчетные счета (51) 63 000
Финансовые вложения (58) 45 800
Расчеты с покупателями 150 000
и заказчиками (62)
Расчеты с дебиторами (76) 84 000
Расходы будущих периодов (97) 48 500
Амортизация основных средств (02) 45 700
Амортизация нематериальных активов (05) 24 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 157 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 58 900
Расчеты по налогам и сборам (68) 65 800
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 45 900
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 77 400
Расчеты с кредиторами (76) 38 500
Уставный капитал (80) 900 000
Резервный капитал (82) 88 000
Добавочный капитал (83) 85 600
Доходы будущих периодов (98) 45 800
Прибыль и убытки (99) 95 840
2.Журнал хозяйственных операций за январь 2016 г. (руб.)
| №
п/п
| Документы и краткое содержание операции
| Сумма,
(руб.)
| Проводка
| | Дт
| Кт
| | 1
| Счет поставщика, приходный ордер
Акцептован счет за поступившие материалы: стоимость материалов,
НДС 18 %
| 28 000
5 040
| 10
19
|
60
60
| | 2
| Счет поставщика
Акцептован счет за перевозку материалов:
стоимость работ,
НДС 18%
| 3 728,82 671,18
| 10
19
|
60
60
| | 3
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено поставщикам:
за материалы
за перевозку материалов
| 33 040
4 400
|
60
60
| 51
51
| | 4
| Расчет бухгалтери и
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС:
по оплаченным материалам
по транспортным услугам
| 5 040
671,18
| 68
68
| 19
19
| | 5
| Требования
Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции
| 11200
| 10-
| 10
| | 6
| Требование
Отпущены со склада материалы для общепроизводственных нужд
| 10000
| 25
| 10
| | 7
| Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции
| 37500
| 20
| 70
| | 8
| Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата:
специалистам и служащим основных цехов,
специалистам и служащим вспомогательных производств
специалистам и служащим общехозяйственных служб
| 26800
31500
25900
| 20
23
26
| 70
70
70
| | 9
| Ведомость начисления заработной платы
Начислен единый социальный налог (ЕСН – 26 %) с начисленного фонда оплаты труда:
рабочих основного производства(37500*26%),
специалистов и служащих основных цехов(26800*26%),
специалистов вспомогательных производств(31500*26%),
специалистов и служащих общехозяйственных служб(2900*26%)
| 9750
6968
8190
6734
| 20
20
23
26
| 69
69
69
| | 10
| Ведомость начисления заработной платы
Удержан налог с доходов физических лиц (НДФЛ – 13%) с начисленной заработной платы: рабочих
основного производства(37500*13%),
специалистов и служащих основных цехов(26800*13%),
специалистов вспомогательных производств(31500*13%),
специалистов и служащих общехозяйственных служб(25900*13%)
| 4875
3484
4095
3367
| 70
20-
23
26
| 68
68
68
68
| | 11
| Ведомость начисления амортизаци и
Начислена амортизация основных средств:
а) основных цехов
б) вспомогательных цехов
в)общехозяйственных служб
| 16 850
14 580
19 192
|
20
23
26
| 02
02
02
| | 12
| Счет поставщик
Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами;
б) вспомогательными цехами;
в) общехозяйственными службами
| 6 850
4 580
17 400
| 20
23
26
| 60
60
60
| | 13
| Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму)
| 58850
| 20
| 23
| | 14
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость продукции (списать всю сумму)
| 10000
| 20
| 25
| | 15
| Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (списать всю сумму)
| 69226
| 20
| 26
| | 16
| Накладная
Принята на склад из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет)
| 319194
| 43
| 20
| | 17
| Приказы – накладные на отгрузку продукции
Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам в т.ч. НДС (18 %) – 11 160 руб.
| 73160
| 62
| 90
| | 18
| Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции
| 50000
| 90
| 43
| | 19
| Счет поставщика
Акцептован счет за доставку продукции:
стоимость работ НДС (18%)
| 1016,95
183,05
|
44
19
| 60
60
| | 20
| Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщику
| 1200
| 60
| 51
| | 21
| Расчет бухгалтерии
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации
| 183,05
| 68
| 19
| | 22
| Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции (полностью)
| 1016,95
| 90
| 44
| | 23
| Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей
| 73160
| 51
| 62
| | 24
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС по проданной продукции (18%)
| 11160
| 90
| 68
| | 25
| Справка бухгалтерии
Списывается финансовый результат от продажи продукции
| 10983,05
| 90
| 99
| | 26
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде
| 5000
| 66
| 51
| | Итого:
| | | |
Форма оборотной ведомости:
Оборотная ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам
| № счета
| Наименование счета
| Остатки на 01.01.2016
| Обороты за январь
| Остатки на 31.01.2016
| | Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| | 01
| Основные средства
| 900000
| 0
| 0
| 0
| 900000
| 0
| | 02
| | 0
| 45700
| 0
| 50622
| 0
| 96322
| | 04
| | 170000
| 0
| 0
| 0
| 170000
| 0
| | 05
|
| 0
| 24000
| 0
| 0
| 0
| 24000
| | 10
|
| 140000
| 0
| 31728,82
| 21200
| 161728,82
| 0
| | 19
|
| 0
| 0
| 5894,23
| 5894,23
| 0
| 0
| | 20
|
| 65200
| 0
| 253994
| 319194
|
| 0
| | 23
|
| 0
| 0
| 58850
| 58850
| 0
| 0
| | 25
|
| 0
| 0
| 10000
| 10000
| 0
| 0
| | 26
|
| 0
| 0
| 69226
| 69226
| 0
| 0
| | 43
|
| 60540
| 0
| 319194
| 50000
|
| 0
| | 44
|
| 0
| 0
| 1016,95
| 1016,95
| 0
| 0
| | 50
|
| 1400
| 0
| 0
| 0
| 1400
| 0
| | 51
|
| 63000
| 0
| 73160
| 88640
|
| 0
| | 58
|
| 45800
| 0
| 0
| 0
| 45800
| 0
| | 60
|
| 0
| 157000
| 38640
| 67470
| 0
| 185830
| | 62
|
| 150000
| 0
| 73160
| 73160
| 150000
| 0
| | 66
|
| 0
| 58900
| 50000
| 0
| 0
| 8900
| | 68
|
| 0
| 65800
| 5894,23
| 26981
| 0
|
| | 69
|
| 0
| 45900
| 0
| 31642
| 0
| 77542
| | 70
|
| 0
| 77400
| 15821
| 121700
| 0
| 183279
| | 76
|
| 84000
0
| 0
38500
| 0
0
| 0
0
| 84000
0
| 0
38500
| | 80
|
| 0
| 900000
| 0
| 0
| 0
| 900000
| | 82
|
| 0
| 88000
| 0
| 0
| 0
| 88000
| | 83
|
| 0
| 85600
| 0
| 0
| 0
| 85600
| | 90
|
| 0
| 0
| 73160
| 73160
| 0
| 0
| | 97
|
| 48500
| 0
| 0
| 0
| 48500
| 0
| | 98
|
| 0
| 45800
| 0
| 0
| 0
| 45800
| | 99
|
| 0
| 95840
| 0
| 10983,05
| 0
| 106823,05
| |
| Итого:
| 1728440
| 1728440
| 1079739,23
| 1079739,23
| 1927482,82
| 1927482,82
|
 Предоставьте отчет!
И получите отличную оценку!
Тема 3. Бухгалтерский баланс.*
Общая сумма всех хозяйственных средств организации должна быть равна общей сумме источников их образования. Это равенство находит отражение в бухгалтерском балансе. Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения и экономической группировки в денежной оценке хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату. Баланс составляется на конец отчетного периода, но для целей анализа в нем приводятся данные на начало этого периода.
Графически бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется «Актив», а правая – «Пассив». В активе баланса показывается наличие хозяйственных средств организации (имущества), а в пассиве – наличие источников образования этих средств. Каждый вид средств или источников, показанный в балансе отдельной строкой, называется статьей баланса. Все статьи актива и пассива объединены в разделы.
Особенность бухгалтерского баланса состоит в том, что итоги по активу и пассиву баланса на определенную дату должны быть равны. Это равенство вытекает из того, что в активе и в пассиве показывается одна масса средств, но сгруппированная по разным признакам: в активе – по видам и размещению, а в пассиве – по источникам образования и назначению.
Задание для самостоятельной работы.
1.Изучение конспекта лекций и учебных изданий; решение ситуационных заданий по анализу влияния хозяйственных операций на баланс.
Контрольные вопросы:
1.Виды документов, их характеристика?
2. Требования к заполнению, реквизиты, и значение бухгалтерских документов?
Тренировочный тест!
| №
п/п
| Содержание
тестового задания
| Варианты ответов
| | 1
| В активе баланса показывается (ются) …
| -Средства, имущество организации и дебиторская задолженность-Имущество и капитал -Капитал и обязательства -Текущие активы и прибыль
| | 2
| Валюта баланса – это …
| -итоговая сумма по балансовым статьям актива или пассива -наличие валюты в кассе организации -остаток денежных средств на валютном счете организации -разность между полученной и израсходованной валютой
| | 3
| Итог актива баланса …
| -быть меньше итога пассива баланса -быть больше итога пассива баланса -должен равняться итогу пассива баланса -не должен равняться итогу пассива баланса
| | 4
| Бухгалтерский баланс – это …
| -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется дебетом, а левая – кредитом -таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется пассивом и показывает виды имущества и средств организации, а левая – активом и отражает источники образования этого имущества -способ расчета показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов -способ обобщенного отражения и экономической группировки имущества организации в денежной оценке по видам и источникам их образования на определенную дату
| | 5
| Бухгалтерскую отчетность подписывает
| -руководитель и главный бухгалтер -собственник и главный бухгалтер -финансовый менеджер и владелец -специалист, осуществляющий бухгалтерский учет
| | 6
| Равенство актива и пассива баланса обусловлено …
| -тем, что в пассиве баланса показывается имущество, а к активе – источники образования этого имущества -правилом двойной записи хозяйственных операций -двойственным отражением хозяйственных средств организации -обобщением хозяйственных средств в денежном измерителе
| | 7
| Баланс является … документом.
| -учетным -отчетным -прогнозным
| | 8
| Исправления в банковских документах
| -заверяются подписью главного бухгалтера
-не допускаются
-заверяются контролирующим работником
|
* данная тема направлена на формирование профессиональных и общих компетенций:
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.
ПК 2.2. Осуществлять и оформлять выдачу кредитов.
ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.
|
