Анализ динамики показателей прибыли и рентабельности

1. Для проведения расчёта абсолютного отклонения и темпов прироста показателей прибыли составим таблицу.

Таблица 3.1

Продолжение таблицы 3.1

Вывод: Проведённые в таблице 3.1 расчёты показали, что чистая прибыль в 2015 году выросла и составляет лишь 0,718% от базисного года. Причинами является возросшая себестоимость реализованной продукции, результаты прочей деятельности показали, что доходы превысили расходы по данным видам на 1099,542%.

2.Динамика показателей рентабельности продаж и рентабельности затрат, рассчитанных по прибыли от продаж.

1) Рентабельность продаж (оборота) находится по формуле:

 * 100,                                                                         (3.6)

где ПП – прибыль (убыток) от продаж,

В_РП – выручка от реализации продукции.

Вывод: в 2014 году с каждого рубля выручки получено 16,5 коп. прибыли, а в 2015 получено 17,2 коп. , т.е. произошло повышение эффективности реализованной деятельности по причине превышения темпов прироста прибыли над ростом выручки.

2) Рентабельность затрат находится по формуле:

 * 100,                                    (3.7)

где С_РП – себестоимость реализованной продукции.

Вывод:в 2014 г. с каждого рубля затрат получено 14,1 коп. прибыли, а в 2015 – 14,7 коп.. Рост рентабельности затрат на 0,6 коп.произошел за счет увеличения себестоимости на 2573 тыс. руб.

Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия:

П₁₄  = VРП₁₄ * ( р₁₄-b₁₄) – А₁₄ = 15 *( 60000- 35320) – 236210 = 133 990 руб.

П_усл1 = VРП₁₅ * ( р₁₄-b₁₄) – А₁₄ = 14 *( 60000- 35320)– 236210 = 109 310 руб.

П_усл2 = VРП₁₅ *(р₁₅ – b₁₄) – A₁₄ = 14 *( 63500- 35320)–236210 =158 310 руб.

П_усл3 = VРП₁₅ * (р₁₅ –b₁₅) – А₁₄ = 14 *( 63500- 35325)–236210 = 158 240 руб.

П₁₅ = VРП₁₅ * (р₁₅ –b₁₅) –А₁₅ =14 *( 63500- 35325)–240360 = 154 090 руб.

ΔП_общ = П₁₅ – П₁₄ = 154090-133990= 20 100руб

1) ΔП_VРП = П_усл1 – П₁₄ = 109310-133990 = -24680руб.

За счет уменьшения VРП на 1 прибыль уменьшилась на 24 680 руб.

2) ΔП_р= П_усл2 – П_усл1 =158310-109310=49 000.руб.

За счет увеличения цены заказа на 3 500 руб. прибыль выросла на 49 000 руб.

3) ΔП_b= П_усл3 – П_усл2= 158240-158310 = -70 руб.

За счет увеличения уд.переменных затрат на 5 руб., прибыль уменьшилась на 70 руб.

4) ΔП_А = П₁₅ – П_усл3 = 154090-158240= -4150 руб.

Увеличение постоянных затрат на 4150 руб., повлекло уменьшение прибыли на 4150 руб.

ΔП_общ = ΔП_VРП + ΔП_р+ΔП_b+ΔП_А=-24680+4900-70-4150= 20 100 руб.

Факторная модель маржинального анализа рентабельности оборота

Р_об14 =

Р_об14 =  = 0,149руб.=14,9 коп.

Р_об15 = =0,173 руб.=17,3 коп.

Р_об^усл1 =  = =0,18руб.=18 коп.

Р_об^усл2 =  = 0,178 руб.= 17,8коп.

Р_об^усл3 = =0,178 руб.=17,8 коп.

ΔР_общ = Р_об¹⁵ – Р_об¹⁴ = 0,173-0,149 = 0,024

1) ΔР_VРП = Р_об^усл1 – Р_об¹⁴ = 0,18-0,149 = 0,031

За счет увеличения VРП рентабельность продаж увеличилась на 0,031 руб.

2) ΔР_р = Р_об^усл2 – Р_об^усл1 = 0,178 -0,18 =-0,002

За счет увеличения цены на 3500 руб., рентабельность продаж снизилась на 0,002 руб.

3) ΔР_b= Р_об^усл3- Р_об^усл2 = 0,178-0,178=0

За счет увеличения удельных переменных затрат лишь на 5руб. рентабельность осталась неизменной.

4) ΔР_А = Р_об¹⁵ – Р_об^усл3 =0,173-0,178=-0,005

Увеличение условно-постоянных издержек на 4150 руб.. привело к сокращению рентабельности на 0,005 руб.

5) ΔР_общ = ΔР_VРП+ΔР_р+ΔР_b+ΔР_А = 0,031-0,002+0-0,005= 0,024

Глава 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ