Сущность и методика анализа ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Введение

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

В настоящее время в России, похоже, осознана эта необходимость, хотя в развитых странах анализ является нормой предпринимательской деятельности уже весьма продолжительное время.

Эта проблема хорошо освещается в экономической литературе, особенно в последнее время. Весьма положительным является тот факт, что именно российские экономисты уделяют этому большое внимание, что определяет учет в изданиях российской специфики. Тем не менее большой интерес представляет и западная переводная литература.

Данная работа посвящена анализу финансово-хозяйственной деятельности. Это очень обширная тема с многочисленными аспектами.Ее широта обусловлена многогранностью экономической жизни фирмы.

Целесообразно говорить о разделении финансовой и хозяйственной стороны анализа. Однако на мой взгляд интеграция этих аспектов позволяет более полно охарактеризовать деятельность фирмы. К тому же эти две стороны тесно взаимосвязаны. Ввиду этого в этой работе проведен именно анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Целью курсовой работы является изучение методики выполнения комплексного экономического анализа и выполнение данной методики.

Опираясь на поставленную цель, выделим ряд задач:

- рассмотреть понятие финансового анализа;

- рассмотреть теоретические основы финансового анализа и провести его на примере ООО АМУ «ТАТЭМ»;

- изучить анализ финансовых результатов предприятия и провести его на примере ООО АМУ «ТАТЭМ»;

- проанализировать эффективность использования активов предприятия;

- предложить мероприятия по улучшению показателей финансово-хозяйственной деятельности.

В качестве совокупного объекта анализа выступает хозяйственная деятельность организаций. Это сложная система взаимодействия техники, технологии, организации производства и труда, социальных условий хозяйствования и других элементов в процессах снабжения и сбыта, производства и реализации, в работе с инструментами финансового рынка.

Объектами экономического анализа выступает ООО АМУ «ТАТЭМ».

Предметом экономического анализа является раскрытие сущности экономических явлений и процессов, чтобы на этой основе дать правильную оценку достигнутых результатов, выявить резервы повышения эффективности производства, обосновать планы и управленческие решения. Классификация, систематизация, моделирование, измерение причинно-следственных связей является главным методологическим вопросом в анализе.

Источниками информации для выполнения курсовой работы являются формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, учебные пособия и другая специальная литература.

Глава 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ХАРКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО АМУ «ТАТЭМ»

Общая характеристика предприятия ООО АМУ «ТАТЭМ»

Общество с ограниченной ответственностью АМУ «ТАТЭМ» зарегистрировано 29 ноября 1961 года. Учредителем является одно физическое лицо. 

Главным видом деятельности предприятия является - аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. Также, располагая современными технологиями, крупными производственными мощностями, оснащенными современным, диагностическим, покрасочным и другим оборудованием, предприятие производит сложные и объемные ремонтно-восстановительные работы:

- Монтаж внутренних и наружных электрических сетей освещения;

-  Монтаж кабельных линий;

- Комплектация объектов электроматериалами;

- Все виды проектных работ;

- Монтаж высоковольтных линий электропередач;

- Пусконаладочные работы силовых и измерительных трансформаторов;

- Пусконаладочные работы коммутационных аппаратов;

- Пусконаладочные работы автоматики и электроснабжения;

- Монтаж и демонтаж опор воздушных линий электропередачи.

Итак, предприятие оказывает услуги по аренде недвижимого имущества, монтажным работам, проектным и другим видам строительно-монтажных работ.

Организационно-правовая форма предприятия ООО АМУ «ТАТЭМ»

Общество с ограниченной ответственностью АМУ «ТАТЭМ» является хозяйственным обществом, созданным юридическими лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале Общества.

Участники Общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале Общества.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Сроки деятельности Общества не ограничены.

Общество считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Общество для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанность, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Сущность и методика анализа ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Один из наиболее важных аспектов анализа финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса – оценка ее платежеспособности как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. Краткосрочная платежеспособность определяется системой показателей ликвидности, которые отражают способность компании своевременно и в полном объеме выполнить свои расчеты по краткосрочным кредитам, займам, кредиторской задолженности поставщикам, обязательствам государству, персоналу и т.п.

В общепринятом смысле ликвидность означает способность материальных ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы) [5, c.110]. Уровень ликвидности активов характеризуется суммой денежных средств, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо.

Поскольку для предприятия деньги выполняют, как правило, одну функцию, служа лишь средством платежа, то поддержание достаточного уровня ликвидности заключается в формировании оптимальной структуры вложений капитала в активы, обеспечивающей приток денежных средств за счет продажи товаров, продукции и т.п. с целью погашения обязательств по мере наступления установленных сроков. Вместе с тем ликвидность и платежеспособность не тождественные понятия. Так, рассчитываемые по данным бухгалтерского баланса показатели ликвидности могут свидетельствовать об их удовлетворительном уровне, но, по существу, компания может иметь просроченные обязательства в связи с замедлением непосредственного денежного оборота, если в составе оборотных активов имеются неликвидные материальные запасы, просроченная дебиторская задолженность. Ликвидность балансаопределяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств[12, c.89].

Рассмотрим следующие коэффициенты финансовой устойчивости:

1. Коэффициент быстрой ликвидности (К_БЛ), или коэффициент критической оценки по формуле:

К_БЛ =                                (2.3)       

где КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ДС – денежные средства;

ПОА – прочие оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства.

К_{БЛ 2014} = = 0,877

К_{БЛ 2015} =  = 0,652

Уровень коэффициента быстрой ликвидности показывает очень критическое состояние ликвидности, также показывает, что ликвидные средства практически не покрывают её краткосрочную задолженность. Норматив >1,5.

2. Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ) находится по формуле:

К_ТЛ = ,                       (2.4)

где ОА – оборотные активы, без НДС;

КО – краткосрочные обязательства.

К_{ТЛ 2014} =  = 1,056

К_{ТЛ 2015} = =1,064

Коэффициент текущей ликвидности увеличил свое значение на 0,008 уд.д. Несмотря на это, показатель меньше 1,5. Это говорит о том, что у предприятия существуют трудности в покрытии текущих обязательств. Необходимо сокращать кредиторскую задолженность.