| № п/п
| Перечень аудиторских мероприятий (процедур)
| Период проведения
| Рабочие документы аудитора
|
| 1
| 2
| 3
| 5
|
| 1
| Аудит наличия и сохранности основных средств
| В течение года
|
|
| 1.1
| Проверка создания
комиссии по приемке
основных средств
| Ежеквартально
| Приказы, распоряжения
|
| 1.2
| Проверка оформления договоров купли-
продажи основных
средств
| Ежеквартально
| Договоры, соглашения
|
| 1.3
| Проверка оформления протоколов договорной цены
| Ежеквартально
| Протоколы, соглашения , приказы
|
| 1.4
| Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств
|
Ежеквартально
| Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, Журналы регистрации
|
| 1.5
| Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов
| Ежеквартально
| Проектно сметная документация, приказы , акты инвентаризации
|
| 1.6
| Оценка организации синтетического и
аналитического учета
основных средств в
бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных
средств
| Ежеквартально
| Первичные
документы,
учетные регистры, учетная политика
|
| 1.7
| Проверка и оценка
действующего на
предприятии порядка
учета затрат на ремонт основных средств
| Ежеквартально
| Учетная политика, приказы, сметы,
отчеты
|
| 1.8
| Проверка результатов произведенной пере- оценки основных
средств
| По мере совершения
операций
| Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры
|
| 1.9
| Проверка результатов последней инвентаризации основных средств
| В течение года
| Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры
|
| 1.10
| Ознакомление с по рядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответветственным лицам бухгалтерией предприятия
| Ежеквартально
| Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности
|
| 1.11
| Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами
| Ежеквартально
| Приказы, распоряжения
|
| 1.12
| Проверка отражения в отчетности наличия основных средств
| Ежеквартально
| Формы отчетности
|
| 2
| Аудит движения основных средств.
| В течение года.
|
|
| 2.1
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал
| Ежеквартально
| Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета
|
| 2.2
| Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств
| Ежеквартально
| Методики оценки, протоколы собраний учредителей
|
| 2.3
| Проверка фактического поступления в
качестве вкладов учредителей в уставный
капитал основных
средств
| Ежеквартально
| Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского
учета, баланс
|
| 2.4
| Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с
учредителями
| Ежеквартально
| Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс
|
| 2.5
| Проверка отражения отчетности движения основных средств
| Ежеквартально
| Формы отчетности
|
| 3
| Аудит правильности начисления износа
| В течение года
|
|
| 3.1
| Проверка
правильности ежемесячного начисления износа по основным средствам
| Помесячно
| Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс
|
| 3.2
| Проверка объектов ОС, по которым не начисляется амортизация
| Помесячно
| Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы
|
| 3.3
| Проверка объектов ОС, по которым начисляется ускоренная амортизация
| Помесячно
| Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы
|
| 3.4
| Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые вносятся в качестве вклада в уставный .
| По мере внесения в уставный капитал.
| Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров
|
| 3.5
| Проверка срока, с
которого начинается
и с которого заканчивается начисление
амортизации ОС
| Помесячно
| Протоколы,
справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении
денежных
средств
|
| 3.6
| Проверка отражения
в отчетности начисленной амортизации
основных средств
| Ежеквартально
| Формы отчетности
|
| 4
| Проверка правильности налогообложения по основным средствам
| В течение года
|
|
| 4.1
| Проверка правильности расчетов по НДС
| По срокам налоговых платежей
| Закон «О НДC», Инструкция ГНС № 39, баланс, декларация по НДС
|
| 4.2
| Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль
| По срокам налоговых платежей
| Закон «О налоге на прибыль», Инструкция ГНС № 37, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты
|
| 4.3
| Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц
| По срокам налоговых платежей
| Закон «О подоходном налоге с физических лиц», Инструкция ГНС № 35, справки, расчеты, сведения
|
| 4.4
| Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц
| По срокам налоговых платежей
| Закон «О налоге на имущество юридических лиц», Инструкция ГНС № 33, справки, расчеты
|
| 4.5
| Проверка правильности расчетов по иным
обязательным платежам
| По срокам платежей
| Законодательство о внебюджетных, в том
числе социальных, фондах, справки,
расчеты, сведения
|
| 4.6
| Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств
| Ежеквартально
| Формы отчетности
|
