НДФЛ: Плательщики налога, объект налогообложения, виды вычетов, ставки налога.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Доходы, не подлежащие налогообложению 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; 2) пенсии; 3) все виды компенсационных выплат; 4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь; 5) алименты; 6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ; 7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства. И т.д.

Налоговы вычеты.Стандартные. 400 рублей за каждый месяц - для всех физ лиц, до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей. 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: Для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней и многих других. 1000 рублей за каждый месяц - На каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц - для получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, инвалидовВОВ, участников ядерных испытаний и других.

Социальные. на обучение: на лечение и медикаменты.

Имущественные. При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества. При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него.

Професиональные. Ст.221 НК РФ ч.2

Налоговые ставки. 13% для граждан РФ . 35% - стоимости любых выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках, в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива. 30% - всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. 9% - доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ. в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, след. За тсиекшим налоговым периодом.

Налог на прибыль организаций, объект налогообложения, ставки, льготы.

Федер налог. Налогоплательщиками налога признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимп и Параолимп игр в Сочи.

Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль=Доходы-Расходы. К доходам относят: - доходы от реализации товаров, работ и услуг; - внереализационные доходы. Расходы: 1.Материальные. 2. Расходы по оплате труда. 3. Сумма начисленной амортизации. 4. Прочие расходы.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20% ( 2% уплачивается в федерал бюджет, 18% зачисл в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков но не ниже 13,5%).

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую применяется налоговая ставка 0%.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительства, устанавливаются в следующих размерах: 1) 20% - со всех доходов, 2) 10 %- от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки: 1) 0 % - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов. 2) Остальные 9%. 3) 15%- по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными.

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств. 2) 9 процентов - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;  0 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.

Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.