Налоговая политика государства. Цели и задачи.

Налоговыя политика – совокупность финансовых, экономических и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества путем перераспределения финансовых ресурсов. Налоговую политику во многом определяют формы и методы ее проведения
Формы: 1. политика максимальных налогов – чрезмерный налоговый гнет у хоз. Суб. Нет денег платить налоги и расширять бизнес, происходит массовое уклонение. Снижение налоговых поступлений в бюджет 2. Политика эк. Развития – создаются благоприятные условия для развития предпринимательской деятельности путем минимальных налоговых обязательств. Но - приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет и свертыванию социальных программ;3. Политика разумных налогов – высокий уровень налоговых изъятий с одновременным возвратом налогоплательщику через систему социальных институтов - высокий уровень отчислений предприятий в бюджет и выработка бесплатной системы социального обеспечения населения.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Цели. фискальная - поступление части ВВП в фонд государства для финансирования его расходов; экономическая — с помощью налоговой политики государство создает условия для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики, в малорентабельных, но жизненоспособных сферах производства. Налоговая политика используется для выравнивания социально-экономического развития регионов, стимулирования роста производства в слаборазвитых районах путем частичного или полного освобождения от налогов зарегистрированных там предприятий; социальная - ликвидация или снижение неравенства в уровнях доходов населения за счет прогрессивной системы налогообложения, поддержка малоимущих слоев населения путем предоставления налоговых льгот, создание институтов социальной защиты населения; экологическая - охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет усиления экологических налогов и штрафов; контрольная - за счет проведения камеральных налоговых проверок получается информация, которая вместе с данными налоговых отчетов, декларациями используется государством для принятия решений, как в области налогов, так и социальной политике, экономике; международная - укрепление связей с другими странами за счет соглашений об устранении двойного налогообложения, снижения торговых таможенных пошлин.

Задачи. Основная задача налогового регулирования – обеспечить (создать благоприятные условия) стимулирование количественных и качественных параметров финансово-хозяйственной деятельности, тем самым, создавая благоприятные условия для дальнейшего развития. Иными словами, с макроэкономической точки зрения целью налогового регулирования является выявление связей между состоянием, динамикой, перспективой и системой налогообложения. А так же 1. Разумное соотношение прямых и косвенных налогов 2. Применение пропорциональных ставок 3. Обеспечение дискретности и непрерывности налогообложения 4. Широкое применение налоговых льгот 5. Использование системы налоговых вычетов и их целевая направленность