Налог, сущность, функции и классификация

Налог- это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.

Функции налогов: - Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. - Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных. - Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой. - Распределительная и перераспределительная - При помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные. - Социальная - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц. - Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.
Классификация налогов 1. По способу взимания: - прямые налоги, взимаются непосредственно с налогоплательщика; - косвенные налоги, включаются в цену товаров, работ, услуг. - пошлины и сборы ( акцизы, налог с продаж, НДС, таможенные пошлины и таможенные сборы.) 2. В зависимости от органа, устанавливающего налоги: - федеральные налоги. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган власти; - региональные налоги, которые устанавливаются законодательными органами субъектов Федерации; - местные налоги, которые вводятся в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. 3. По целевой направленности:
- общие налоги, предназначенные для формирования доходов государственного бюджета в целом; -целевые налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. 4. По субъекту-налогоплательщику: - взимаемые с физ лиц; - взимаемые с юр лиц; - смежные налоги, которые уплачивают как физ, так и юр лица, 5. По уровню бюджета: - закрепленные налоги, которые непосредственно и целиком идут в бюджет; - регулирующие налоги, которые поступают одновременно в различные бюджеты. 6. По характеру бухгалтерского учета: - включаемые в цену продукции; - уплачиваемые за счет прибыли; - удерживаемые из доходов. 7. По срокам уплаты: - срочные налоги; - периодично-календарные налоги.