Методи оперативної діагностики

Оперативна діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства служить базою для прийняття поточних, оперативних управлінських рішень. Вона відслідковує й оцінює головні сфери діяльності підприємства і, насамперед, аналізує фінансовий стан, беззбитковість, матеріальні й інформаційні потоки, оцінює ризик і виробляє рекомендації з керування ризиками.

Одна з головних задач, розв’язуваних службою контролінгу на підприємстві, – це аналіз і діагностика фінансового стану підприємства.

Аналіз фінансового стану дозволяє визначити, наскільки стійке підприємство, чи здатне воно вчасно розплатитися зі своїми кредиторами, який прибуток воно одержало і чому.

Мета аналізу фінансового стану – оцінка минулої діяльності підприємства, його становище на певний момент і його майбутній потенціал.

Фінансовий стан підприємства необхідно розглядати в такій послідовності:

1) відображення в балансі засобів підприємства;

2) розподіл прибутку;

3) утворення і використання фондів економічного стимулювання;

4) наявність власних оборотних і прирівнюваних до них засобів;

5) стан і використання оборотних коштів.

Взаємозв’язок і взаємозалежність найбільш важливих із представлених вище показників добре ілюструються за допомогою „піраміди показників”.

Бізнес-процес – це послідовність робіт, спрямованих на вирішення одного із завдань підприємства, наприклад, матеріально-технічне постачання, планування. Реінжиніринг бізнесів-процесів займається аналізом і оптимізацією бізнесів-процесів для досягнення цілей підприємства.

Аналіз бізнес-процесів дозволяє виявити й усунути „вузькі місця” в інформаційних потоках підприємства: усунення ризику неповної, неточної інформації, дублювання інформації. Тому тільки лише оптимізації інформаційних потоків недостатньо – необхідний комплексний і універсальний підхід до керування ризиками підприємства.

Внаслідок нестабільності і непередбачуваності сучасної економічної ситуації однією з найважливіших завдань контролінгу є оцінка керування ризиками підприємства.

Ризик – можливість виникнення несприятливих ситуацій в ході реалізації планів з виконання бюджетів підприємства.

Сутність ризику:

– ризик як можливість втрат у формі фактичних збитків чи втраченої вигоди;

– ризик як ступінь нестабільності, непередбачуваності результатів.

У цілому трактування ризику залежить від особистісних рис керівника і контролера, від обставин, за яких приймається рішення, від фінансових можливостей підприємства тощо.

Функції ризику:

Регулююча (конструктивна форма; деструктивна форма);

Захисна (соціально-правовий аспект; історичний аспект).

Причини виникнення ризиків:

– відсутність повної інформації;

– випадковість;

– протидія.

Аналіз ризиків:

Якісний (займається виявленням факторів, областей і видів ризиків);

Кількісний (дозволяє в чисельній формі оцінити розміри окремих ризиків і ризику проекту в цілому).

Існує багато методів кількісного аналізу ризиків. Найпоширеніші з них розглянемо докладніше.

Метод аналогій полягає у використанні інформації про інші (раніше виконані) проекти, про діяльність конкурентів і т.п. Однак, якщо діяльність підприємства є унікальною, такої інформації може і не бути.

Для оцінки ступеня стійкості планів до різних ризиків проводиться аналіз чутливості, що допомагає визначити:

фактори, що найбільш сильно впливають на результати діяльності підприємства (а отже, що вимагають найпильнішої уваги);

варіанти досягнення поставлених цілей, найбільш стійкі до ризиків.

Аналіз сценаріїв припускає складання повного переліку всіх можливих варіантів розвитку подій і оцінку імовірності здійснення кожного з них. Перевага методу – можливість обліку кореляції між різними ризиками й оцінки одночасного впливу декількох факторів ризику на результати проекту (метод орієнтований на специфіку конкретного підприємства). Використовують спрощений підхід: визначають для кожного ключового показника три значення – оптимістичне, песимістичне і найбільш імовірне.

Метод Монте-Карло – метод формалізованого опису ризику, що найбільше повно відбиває всю гаму невизначеностей, з якими може зіштовхнутися підприємство. В основі методу – аналіз великої кількості випадкових сценаріїв.

Експертні методи припускають використання думок фахівців-експертів для оцінки ймовірностей вияву ризиків, а також значимості кожного ризику для результатів проекту. На основі експертних оцінок розраховують комплексний показник ризику.

Контрольні питання та завдання:

1. Визначте основні цілі діагностики фінансового - господарського стану підприємства.

2. Дайте характеристику основних джерел інформації для експертної діагностики.

3.Дайте характеристику основних методів діагностики ефективності стратегії підприємства.

4.Дайте характеристику методів діагностики стратегічної позиції підприємства.

5. Дайте характеристику рівнів нестабільності середи підприємства .

Задачі для самостійного рішення:

Задача 1.

Використовуючи наступні дані, розрахувати: показник поточної платоспроможності, коефіцієнт покриття та показник забезпеченості власними оборотними засобами та зробити висновок відносно присутності ознак фіктивного банкрутства підприємства.

Задача 2.

Ви плануєте продаж плакатів для туристів і маєте можливість придбати їх оптом і повертати плакати, що не реалізували, за повну вартість.

Ви повинні оплачувати за оренду вашого торгового міста.

Дайте відповіді на поставлені питання:

Яким буде поріг рентабельності?

Яким буде поріг рентабельності, якщо орендна плата зросте до 600 грн. ?

Яким буде поріг рентабельності, якщо ціна реалізації збільшиться до 2,35 грн. ?

Яким буде поріг рентабельності, якщо закупівельна ціна зросте до 1,25 грн. ?

Скільки плакатів Ви повинні реалізувати, щоб отримати прибуток 280 грн.

Який прибуток Ви можете очікувати при різних рівнях продажу. Побудуйте графік беззбитковості.

Який запас фінансової стійкості має Ваш бізнес для фіксованого прибутку на тиждень.

Література за темою:[1,с.163-227], [3,с.473-500], [4,с.108-120].

ТЕМА 7. КОНТРОЛІНГ ІНВЕСТИЦІЙНИХ ПРОЕКТІВ

Зміст теми розкривають такі питання:

7.1 Особливість контролінгу інвестиційних проектів.

7.2 Критерії оцінки інвестиційних проектів у контролінгу.

7.3 Аналіз критеріїв оцінки інвестиційних проектів в умовах невизначеності.