Тема 17. Региональные и местные налоги

Понятие и состав региональных налогов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Понятие и состав местных налогов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1 и 2.

2. О налогах на имущество физических лиц: закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. №2003-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. - 1992. - № 8. - Ст. 362.

3. О транспортном налоге: закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО // Ведомости Законодательного собрания Челябинской области, 2002, вып. 12, ноябрь; 2003, вып. 6, июнь; вып. 10, ноябрь; 2004, вып. 5, июнь; Южноуральская панорама, 2005, 30 ноября.

4. О налоге на имущество организаций: закон Челябинской области от 27 ноября 2003 г. № 189-ЗО // Ведомости Законодательного собрания Челябинской области, 2003, вып. 10, ноябрь; 2004, вып. 9, ноябрь.

5. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: закон Челябинской области от 30 ноября 2004 года № 316-ЗО // Ведомости Законодательного собрания Челябинской области, 2004, вып. 9, ноябрь.

6. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. - М.: Новый юрист, 1998.

7. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.

8. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: ОАО Издательство Экономика, 1997.

9. Мураховская И.С. Налоги и сборы. Официальные разъяснения государственных органов. - М., 2000.

10. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

11. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред.
И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

12. Налоговая система России: учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника, A.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 1999.

Тема 18. Специальные налоговые режимы

Правовые основы и сущность применения упрощенной системы налогообложения. Категории налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты упрощенной системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения. Налоговый и отчетные периоды при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с режимом упрощенной системы налогообложения. Налоговая отчетность и учет при применении упрощенной системы налогообложения.

Правовое регулирование взимания единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики и основные виды деятельности, облагаемые единым налогом. Компетенция законодательных органов субъектов по установлению и введению в действие единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Коэффициенты, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговый период и ставка налогообложения. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Понятие единого сельскохозяйственного налога и условия его применения. Особенности возврата к общему режиму налогообложения. Плательщики единого сельскохозяйственного налога и объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях налогообложения. Формирование налогооблагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка и порядок исчисления налога (авансового платежа) по единому сельскохозяйственному, налогу. Декларирование доходов.

Правовые основы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности представления деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1 и 2.

2. О крестьянском (фермерском) хозяйстве: федеральный закон от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ.

3. О соглашениях о разделе продукции: федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ.

4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2005.

5. Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: учебник. М.: Юристь, 2004.

6. Кузнецов Н.Г. Налоговое право России: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: ИКЦ МарТ, 2003.

7. Налоговое право: учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристь, 2004.

8. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: Юр. центр Пресс, 2003.

Тема 19. Международное налоговое право

Понятие и предмет международного налогового права. Источники международного налогового права.

Виды международных налоговых соглашений. Иностранный элемент в налоговых правоотношениях.

Современная налоговая политика иностранных государств.

Налоговые системы иностранных государств.

Перспективы развития международного налогового права.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. О международных договорах Российской Федерации: федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ.

3. Грачева Е. Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. - М.: Юристь, 2004.

4. Налоговое право: Учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристь, 2004.

5. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: Юр. центр. Пресс, 2003.

6. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект / Ин-т гос. и права РАН, Саратов, фил. - М.: Юристь, 2003.

7. Налоговое право России: учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. - М.: Норма, 2003.

8. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г. Черник, А.Л. Починок, Морозов В.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: .Юнити-Дана, 2002.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ