Тема 3. Элементы юридического состава налога

Общие условия установления налога.

Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закрепленных законодателем. Юридический состав налога с точки зрения теории налогового права.

Характеристика объекта и предмета налогообложения. Основные виды объектов налогообложения.

Понятие налоговой базы и ее составляющие (масштаб и единица налоговой базы).

Понятие налогового периода как обязательного элемента юридического состава налога. Отчетный период.

Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве.

Порядок и способы исчисления налогов.

Срок уплаты налогов.

Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога. Особенности установления и разновидности льгот.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: Норма, 2002.

3. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.; Юр. Центр Пресс, 2003.

4. Грачева Е.Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. - М.: Юристъ, 2004.

5. Налоговое право России: учебник / Ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2004.

6. Налоговое право: учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристь, 2004.

7. Соколов А.А. Теория налогов. - М.: ЮрИнфоР, 2003.

8. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. сред. проф. образован. - М.: Форум-ИНФРА-М, 2004.

9. Пансков В.Т. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М., 2002.

Тема 4. Налоговая система

Влияние формы государственного устройства на особенности налоговой системы в РФ. Понятие и структура налоговой системы РФ.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Система налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ. Понятие, виды и сущность специальных налоговых режимов. Уровни налогообложения. Понятие федерального налога. Региональные налоги. Местные налоги.

Правовые основы разделения налоговых полномочий между уровнями органов власти. Компетенция федеральных органов власти в области налогообложения. Компетенция органов власти субъектов в регулировании налоговых отношений. Компетенция органов местного самоуправления в налоговой сфере. Порядок распределения средств от уплаты налогов по уровням бюджетов.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Грачева Е.Ю; Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. - М.: Новый юрист, 1998.

3. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). - М., 2000.

4. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 2006.

5. Налоги: учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 1994.

6. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

7. Налоги и налоговое право в схемах / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

8. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред.
И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

9. Налоговая система России: учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника, A.3. Дадашева. - М.: АКДИ, 1999.

10. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

Тема 5. Предмет, метод, система и источники налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права.

Принципы (основные начала) налогового права.

Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу РФ.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Нормативные акты и литература:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской федерации. Ч. 1 и 2.

4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. - М.: Новый Юрист, 1998.

5. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: Экономика, 1997.

6. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

7. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

8. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993.

9. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

10. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

11. Основы налогового права: учебно-методическое пособие / Под ред.
С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.

12. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М.: Юристъ. 2000.

13. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Изд. гр. ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

14. Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения. - М.: Спарк, 1995.

15. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. Налоговое право США. Терминология. - М.: Анкил, 1996.

16. Финансовое право: Федеральный и региональный аспекты: комплекс учебно-методических пособий / Под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Статут, 2001.

17. Химичева Н.И. Налоговое право: учебник. - М.: БЕК, 1997.

Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений

Понятие и структура механизма правового регулирования налоговых отношений. Механизм налогового правотворчества. Механизм реализации налогового права. Налогово-правовые нормы. Налогово-правовые отношения.

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки (кредитные организации).

Органы внутренних дел и таможенные органы как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1 и 2.

2. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. - М.: Новый юрист, 1998.

3. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: Экономика, 1997.

4. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

5. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 2006.

6. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

7. Основы налогового права: учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.

8. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

9. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Изд. гр. ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

10. Химичева Н.И. Налоговое право: учебник. - М.: Изд-во БЕК, 1997.