Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Уральский филиал

Кафедра общетеоретических правовых дисциплин

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

Для студентов очной и заочной форм обучения

(специальность 030501(65) «Юриспруденция»)

Челябинск

Г.

Автор:

Лещина Э.Л. – старший преподаватель кафедры общетеоретических правовых дисциплин

Рецензенты:

Платов Н.В. – канд. юрид. наук, начальник кафедры гражданско-правовых дисциплин Челябинского юридического института МВД РФ

Шмидт А.А. – преподаватель кафедры общетеоретических правовых дисциплин Уральского филиала РАП

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501(65) «Юриспруденция».

Одобрен кафедрой общетеоретических правовых дисциплин Уральского филиала Российской академии правосудия (г. Челябинск), протокол № 10 от «25» мая 2006 г.

Утвержден учебно-методическим советом Уральского филиала РАП (г. Челябинск), протокол № 15 от «07» июня 2006 г.

© Российская академия правосудия, 2006

© Лещина Э.Л., 2006

СОДЕРЖАНИЕ

Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины………………….4

Введение………………………………………………………………………………….5

Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………………………..6

Тематический план для студентов очной формы обучения……………………….....7

Тематический план для студентов заочной формы обучения………………...……...7

Программа курса………………………………………………………………………...8

Тематический план семинарских (практических) занятий………………………......24

Планы семинарских (практических) занятий для студентов

очной формы обучения…..………………………………………………………..…...25

Планы семинарских (практических) занятий для студентов

заочной формы обучения……..………………………………………………………..37

Методические рекомендации по изучению дисциплины……………………………42

Методические рекомендации по организации самостоятельной

работы студентов…………………………………………………………………….…43

Примерная тематика рефератов……………………………………………….………48

Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля………….………51

Литература………………………………………………………………………………78

Вопросы для подготовки к экзамену………………………………………………….82

ТРЕБОВАНИЯ К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ

СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

ВВЕДЕНИЕ

Настоящий учебно-методический комплекс определяет порядок изучения учебной дисциплины «Налоговое право» в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности «Юриспруденция». Налоговое право – дисциплина национально-регионального (вузовского) компонента.

Целью изучения курса «Налоговое право» является получение студентами базовых знаний в области правового регулирования общественных отношений, складывающихся по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов в Российской Федерации. Для достижения указанной цели требуется решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы налоговой системы Российской Федерации;

- изучить законы и иные нормативные акты, регулирующие порядок установления, введения и взимания налогов и сборов;

- приобрести практических навыки исчисления основных видов налогов, взимаемых на территории РФ;

- провести анализ сложившейся судебной практики, связанной с применением актов законодательства о налогах и сборах.

В результате изучения данного курса студент должен:

иметь представление:

- о проблемах налогового права в Российской Федерации;

- о перспективах изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации;

- об основах государственной налоговой политики;

знать:

- принципы налогообложения, виды налогов и сборов;

- субъекты налоговых правоотношений;

- основные элементы налогообложения;

- меры ответственности за нарушение налогового законодательства;

уметь:

- правильно применять нормы налогового права;

- толковать нормы налогового права;

- анализировать судебную практику, связанную с применением налогово-правовых норм.

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговое право» разработан на основе действующего законодательства.

Курс «Налогового права» включает в себя лекционные, семинарские занятия. Кроме того, для закрепления материала предусматривается проведение практических занятий.

Изучение курса «Налоговое право» завершается сдачей экзамена.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

ПРОГРАММА КУРСА

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII–XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.

Нормативные акты и литература:

1. Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. ред. Б.Е. Ланина. - М.: Прогресс, 1992.

2. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: учебное пособие. - СПб.: Специальная литература, 1996.

3. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

4. Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. - М.: Граница, 1997.

5. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: учебник. Общая часть / Отв. ред. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2001.

6. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 2006.

7. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

8. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

9. Налоговое право: учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004.

10. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

11. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: ИНФРА-М., 1998.

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Страховые взносы.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: Экономика, 1997.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

4. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993.

5. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. - М.: Налоговый вестник, 1998.

6. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под. ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

7. Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2005.

8. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Изд. гр. ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

9. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право Российской Федерации: краткий курс. - М.: Эксмо, 2005.

10. Финансовое право: учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю Грачева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

11. Химичева Н.И. Налоговое право: учебник. - М.: БЕК, 1997.