Студопедия КАТЕГОРИИ: АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Між банк розрах-ки, орг-я і облік.
Міжбанк.розрах-ки -це с-ма виконання і рег-ня платежів за грош. вимогами за зобов’язаннями, які вин-ть між банками у процесі їх д-ті. В пров-ні розрах-ів шляхом вик-ня СЕП вик-ся наст.рах-ки: 1200 та 1300. Розрах-ки через СЕП зд-ся за 2-рівневою с-мою обліку, т/т облік ведеться одночасно на 2-х рах-ах : коррах-ку, який відкривається в обл.-опер.відділі РУ НБУ; тех.рах-к - відкрив-ся в РРП, на якому відобр-ся інф-ція по кожній операції, а на коррах-ку відобр-ся сума оборотів за день. Схема розрах-ів через СЕП: 1 етап. 8-00 - РРП на поч.дня отримує від ОПЕРУ НБУ інф-цію про стан коррах.і передає інф-цію КБ. 2 етап. Безпосередньо зд-ня розрахунку. Від клвєнта завдання - передати кошти партнеру: Д-т1 2600 -поточ.рах-к клієнта банку, К-т1 1200 коррах.банку платника. 3 етап. Дана інф-ція надходить у РРП і відобр.нв їїї тех.рах-ку і передається в РРП банка - отримувача, яка обсл-є банк-отримувач коштів. РРП банку-отримувача коштів відобр.отриману інф-цію на його тех.рах-ку банка-отрим.коштів. 4 етап. У банку-отр.коштів пров-ся проводка: Д-т2 1200, К-т2 2600. В кінці дня в РРП підбиваються всі обороти і відобр-ся на коррах-ах в ОПЕРУ. Облік дох і витрат б, клас-я рах-в щодо їх обліку. У процесі обліку доходів і витрат банку керуються такими правилами. Правило перше. При класифікації витрат за елементами і цільовим призначенням розрізняють капітальні затрати і поточні витрати. Капітальні витрати виникають у процесі придбання, удосконалення та доведення основних засобів (необоротних активів) до стану, придатного до експлуатації, тобто вони розраховані на тривалий час. Поточні витрати виникають у процесі здійснення банківських операцій, а також під час нарахування заробітної плати і премій співробітникам банку. Правило друге. На практиці надання (отримання) послуги нерідко не збігається у часі з надходженням (сплатою) грошових коштів. Для об'єктивного визначення фінансового результату виникає необхідність здійснювати облік доходів і поточних витрат банку згідно з принципами нарахування, відповідності та обережності. Правіше третє. З другого правила випливає, що наслідки операції можуть поширюватись на два або більше облікові періоди. Згідно з принципами нарахування і відповідності доходи і витрати мають бути правильно оцінені в кожному звітному періоді. Правило четверте. Облік доходів і витрат здійснюється наростаючим підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів і витрат закриваються підсумковим проведенням в останній день звітного року. Синтетичні рахунки для обліку доходів згруповані у шостому класі балансу, а для обліку витрат — у сьомому класі. В основу побудови синтетичних рахунків покладено ті самі ознаки, з урахуванням яких здійснена класифікація доходів та витрат і виділені об'єкти обліку. Рахунки другого порядку (розділу) дають змогу одержати інформацію і порівняти доходи від основних видів банківських операцій і послуг з витратами, які пов"язані з їх здійсненням. Рахунки третього порядку (групи) дають інформацію про доходи і витрати за банківськими операціями щодо контрагентів (банківський сектор, підприємства, бюджетний сектор). Рахунки четвертого порядку деталізують інформацію щодо окремих фінансових інструментів, які застосовуються банком. Рахунки з обліку нарахованих доходів і витрат входять до складу першого, другого і третього класів плану рахунків. Вони розміщені в групах активів, які приносять доходи, і платних пасивів, які застосовуються банками як фінансові інструменти. За своїм характером рахунки для обліку нарахованих доходів активні (нараховані, але ще не одержані грошові кошти можна вважати дебіторською заборгованістю), а нарахованих витрат — пасивні (нараховані, але не виплачені грошові кошти можна вважати кредиторською заборгованістю). Доходи і витрати майбутніх періодів ураховуються в третьому класі у складі інших пасивів та інших активів. Розкриття інф-ї про дох і витр у звіті про фін рез. Зв про фін рез признач для обчисл чистого приб/збитку звітного пер. Гол його мета-продемонструвати, які доходи отримав б.та які він мав витрати за певний зв.пер. Для правильного тлумачення впливу проміжних фін рез-в на кінцевий фін рез-т потрібно вивчити методику їх розрах-ку. Процес розрах-ку чистого пр/зб зв періоду можна поділити на такі етапи: Розрах-к вал прибутку/зб Вал приб = сума доходів, одержаних банком – сума витрат, понесених б-м від операцій Вал приб = Чист % дох+Чист коміс дох+дивід дох+ чист торг дох+ приб/зб від торг операц+ приб від довгості інв-й в асоц комп.+ інш операц дох. Цей пок-к яскраво демонструє здатність б-ку заробляти доходи, а його складові дають змогу оцінити рентабельність окремих видів д-ті б-ку. Розрах пр-зб від зд-ня б-м операцій Приб від опер=сума вал приб-сума опер витрат б Демонструє здатн б-ку отримувати дох від ведення банк бізнесу. Розрах пр-зб від звич д-ті б.до опод =приб від опер-витр на безнад і сумн борги Розрах пр-зб від звич д-ті б. =приб від опер-витр на безнад та сумн борги-под на приб Визначення чистого пр-зб зв-го пер. Розрах шляхом відрахування з суми прибутку від звич д-ті суми податку на прибуток та додавання суми непередбаченого доходу (витрат). |
||
Последнее изменение этой страницы: 2018-04-12; просмотров: 310. stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда... |