Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку.Відобр.інкас.гр.коштів для перерах.Дт 1005,Кт 2600(1000).Відобр.інкас.виручки після перерахування: Дт 1001,Кт 1005→Дт1001,Кт2600.Недостача готівки:Дт 1001,Кт 1005(999).Знімаємо 1грн.з поточ.рах.Дт2600,Кт 1001(1грн).Надлишок :Д1001,Кт1005(1001грн.).Зарахування Дт 1005,Кт 2600( 1грн.)

До штату кас перерах-ня входять лічільні бригади касирів, які очол-ся контролером і відповідно з ним уклад-ся угода про повну матер. індив-ну відпові-сть.

Порядок викон-ня проходить у суворій послід-сті, визначеній Ін-т-ю №1 НБУ.

1. Касир під наглядом контролера розор-є сумку, виймає гроші і чеки, передаючи її контролеру, при цьому пломбу разом зі шпагатом для подальш. (наступного) контролю залишає в себе.

 2. контролер дістає з сумки супровідну відомість, попер. Перекон-сь, що в сумці нічого не залишилось.

 3. перерах-ши гроші, касир повідомляє контролеру факт. виявлену суму, яку контролер завіряє із зазначеною на лицьовому і зворотньому боках супровідної відомості.

4. при тотожності сум контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу.

 5. при розходженні сум касир разом із контролером звіряє перерах-ну суму грошей за номіналом і повторно перерах-є грошові білети того номіналу, за яким виявлено розбіжності. При підтверджені нестачі або надлишку складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції за підписами контролера і касира.

Наприкінці дня касир зіставляє суми перерах-ї готівки з даними зведеної відомості. Остаточний контроль проведеної роботи зд-нює гол-й бухг-р, який перевіряє повноту надходження грошей до операц. каси і підписує довідку про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки. Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідка про заг. суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок і довідкою про видані їм сумки та явочні картки підшиваються до касових документів дня.

Облік прибуткових кас операцій.

Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку

Орг-ія касової роботи КБ регламентується НБУ. Приймання готівки в касу банку здійсн-ся на основі прихідних док-в,об”ява на внесення готівки(Дт 1001,Кт 2620) які виписуються в одному або в двох примірниках.Одержавши приходні док-ти, касир зобовязаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам, звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами, викликати особу, яка вносить грроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням. Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному док-ті, зі сумою, фактично виявленою при рахування. Привідповідності сум касир підписує обяву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печетку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до обяви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а обяву залишає собі. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій “книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)”. Наприкінці дня на підставі прийнятих док-в касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість док-в, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих їм грошей. Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними док-ми та довідкою касира приходної каси здає завідувачу каси під розписку в “книзі обліку прийнятих і виданих грошей”. Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кіль-ть приходних док-в з довідкою касира і підписує її. Гроші, що надійшли в приходні каси, можуть передаватись завідувачу протягом операційного дня декількі разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня.

Облік видаткових кас операцій.

Гроші з кас установ банку видаються:

а) підприємствам, організаціям, установам — виключно за грошовими чеками затвердженої форми, які відриваються з роз­рахункової чекової книжки (додаток 8);

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам — за видатковими касовими ордерами (додаток 9) і видатковими ордерами, форма яких за­тверджена Національним банком України.

Видача пенсій або допомоги проводиться на підставі доручень Пенсійного фонду без складання касового видаткового ордера.

Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання по­вних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями перера­ховуються поаркушно. Монета приймається за написами на яр­ликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках — за кружками.

Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операцій­ний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред'явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера.

На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про не­достачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірни­ках затвердженої форми. Сума недостачі відшкодовується одер­жувачу грошей і зараховується на рахунок винних касирів для подальшого стягнення, а надлишки оприбутковуються в касу і включаються до складу доходів банку на рахунок 680 «Неперед­бачені доходи».

Наприкінці операційного дня касир видаткової каси виконує такі дії:

* звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових докумен­тів і залишок грошей;

• складає звітну довідку і підписує її;

*наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

Касир розписується в касовому журналі, а операційні праців­ники — у довідці.

Залишок грошей і видаткові касові документи разом зі звіт­ною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевірив­ши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.