Определение потребностей предприятия в собственных и оборотных средствах. Нормирование

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах.

Потребность в оборотных средствах зависит от ряда факторов:

1. От характера и вида деятельности предприятия.

2. Масштаба предприятия

3. Длительность производственного цикла

4. Условия материально-технического снабжения

5. От принятых форм расчета с покупателями и поставщиками

6. Структура затрат и производства.

7. Ассортимента выпускаемой продукции и т.д.

Одной из основных задач управления оборотными активами является определением потребностей предприятия в собственных оборотных средствах, необходимых для финансирования системной или постоянной части оборотных активов. Определение данной потребности осуществляется в ходе финансового планирования с помощью метода нормирования.

В нормировании оборотных средств существуют 2 основных понятия:

-Норма – это относительный показатель, выраженный чаще всего в днях, рублях или в процентах. Используется для вычисления плановой потребности (норматива).

-Норматив–это плановая потребность оборотных средств в денежном выражении, исчисляемая в рублях.

Общая формула для расчета норматива (H)

Н=Норма, выраженная в днях(N)*однодневный расход данного вида сырья, ресурса(O)

О=ПП плановая потребность(в руб)/t (количество дней в периоде)

1. Определение норматива по сырью и материалам.

Для начала определим норму. Зависит от 6 элементов.

Nс/м=N1+N2+N3+N4+N5+N6

N1 – транспортныйзапас – это время между оплатой счета и получением груза.

N2 – время на предоплату

N3 –это время на прием, разгрузку, сортировку и складирование. Определяется из фактического времени.

N4 – технологический запас, учитывает время на подготовку сырья/материала к запуску в производство.

N5 – текущий запас. Предназначен для обеспечения нормального хода технологической деятельности между очередными партиями поставок. Зависит от интервала поставок. N5=1/2ИП(Интервал Поставок).

N6 – гарантийный или страховой запас. Его создают для обеспечения производственного процесса при возникновении перебоев снабжения. Она зависит от удаленности поставщика, от размера текущего запаса, от количества поставщиков одного и того же товара.

N6=1/2N5