Тема 17. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Задание 17.1. В кассе организации находиться 10 000,00 руб. Уставный капитал – 10 000,00 руб. Директору Иванову выдано в подотчет 5 000,00 руб. он внес в кассу заем – 5 000 руб. Написать проводки и составить баланс.

Задание 17.2. Торговая организация имеет уставный капитал – 10 000,00 руб. Товар на складе – 10 000,00 руб. За отчетный период организация начислила заработную плату – 1 000,00 руб.

Получены акты выполненных работ по коммунальным услугам – 3 500,00 руб., в т.ч. НДС.

Реализован товар, учетная стоимость которого – 3 000,00 руб.

Вариант 1. Товар продали за 10 000,00 руб., с НДС,

Вариант 2. Товар продали за 5 000,00 руб., с НДС

На расчетный счет поступило 50% выручки. Составить проводки и баланс.

Задание 17.3. Поставка товара и сырья.

     Хлебозавод № 1 осуществляет два вида деятельности – производство хлебопекарной продукции и оптовую продажу товаров, которые он закупает у поставщиков.

     В связи с эти, хлебозавод № 1 в январе 201Хг. произвел предоплату поставщику – ЗАО «Удача» за товар в сумме 12 тыс. руб., в т.ч. НДС 18% - основанием является платежное поручение № 10 от 10.01.201Хг., выписка от 10.01.201Хг.

     В январе 201Хг. покупатель – ООО «Улыбка» произвел предоплату хлебозаводу № 1 за хлебопекарную продукцию в сумме 22 тыс. руб., в т.ч. НДС 10% (основание – платежное поручение № 20 от 05.01.201Х г., выписка от 05.01.201Х г.).

     В феврале 201Хг. от ЗАО «Удача был получен товар в количестве 1000 шт. на 12 тыс. руб., в т.ч. НДС 18% (основание – товарная накладная № 22 от 02.02.201Хг., сч/ф № 22 от 02.02.201Хг.).

     В феврале 201Хг. поставщик ООО «Дельфин» произвел поставку сырья в количестве 90 тонн для производства хлебозаводом № 1 хлебобулочных изделий на сумму 18 тыс. руб., в т.ч. НДС 18% (основание – товарная накладная № 15 от 05.02.201Хг., сч/ф № 15 от 05.02.201Хг.). В этот же день сырье в полном объеме было списано в производство (основание – требование-накладная № 10 от 05.02.201Хг.).

     В феврале 201Хг. было выпущено 100 тонн готовой продукции.

     В феврале 201Х г. хлебозавод № 1 реализовал в ООО «Улыбка» хлебопекарную продукцию в количестве 100 тонн на сумму 22 тыс. руб., в т.ч. НДС 10% (основание – товарная накладная № 10 от 10.02.201Х г., сч/ф № 10 от 10.02.201Х г.).

     Также в феврале 201Х г. хлебозавод № 1 реализовал товар покупателю – хлебозаводу № 2 в количестве 600 шт. на сумму 12 тыс. руб., в т.ч. НДС 18% (основание – товарная накладная № 20 от 20.02.201Х г., сч/ф № 20 от 20.02.201Х г.). Оплаты от покупателя не поступило.

     Частичная оплата за сырье поставщику ООО «Дельфин» была произведена хлебозаводом № 1 в марте 201Хг. на сумму 6 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18% (основание – платежное поручение № 20 от 20.03.201Хг., выписка от 20.03.201Хг.).

     Отразить бухгалтерские проводки, определить финансовые результаты, рассчитать остатки, заполнить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.  

Задание 17.4. Выручка от реализации – 26 052 000,00 р. Организация занимается производством и торговлей. Выручка от реализации: готовой продукции – 18 200 000,00 р., товаров – 7 852 000,00 р. Себестоимость: реализованной готовой продукции – 12 000 000,00 р., товаров – 2 300 000,00 р.

Коммерческие расходы списываются в полном объеме и составляют 3 777 000,00 руб. Общехозяйственные расходы списываются на счета учета затрат.

Организация также:

- получила доход от сдачи произведенных площадей в аренду – 340 000,00 руб.,

- уплатила проценты за пользование банковским кредитом – 235 000,00 руб.,

- оплатила банку за расчетно-кассовое обслуживание (РКО) – 32 500,00 руб.

Затраты по аннулированным производственным заказам – 150 000,00 р.

Списана недостача товаров при отсутствии виновного лица – 32 000,00 р.

Отразите на счетах бухгалтерского учета и составьте Ф. «Отчет о финансовых результатах».

Задание 17.5. Остаток денежных средств в кассе на 01.01. 1Х г. – 4 000,00 р., на 01.01. 1Х г. – 9 000,00 р.

На расчетном счете на 01.01.201Х г. – 173 000,00 руб., на 01.01.201Х г. – 1 560 000,00 р.

За отчетный период на расчетный счет, в кассу поступило от покупателей – 27 617 000 р.

Для изготовления готовой продукции и приобретения товаров было перечислено:

- на оплату сырья и материалов – 14 346 000,00 р.,

- на выплату заработной платы – 6 474 440,00 р.,

- на уплату процентов по кредитам – 235 000,00 р.

Начислены дивиденды акционерам – 250 000,00 р. Дивиденды выплачены из кассы за минусом налога.

Перечислены налоги и сборы (все) – 3 700 000,00 р..

Уплачена комиссия банку за РКО – 32 500,00 р.

Оплачены расходы на рекламу – 100 300,00 р.

Организация увеличила уставный капитал на 100 000,00 р. И получила эмиссионный доход – 30 000,00 р.

Организация выступила одним из учредителей ООО и перечислила в уставный капитал – 80 000,00 р.

Приобретены основные средства на сумму – 1 227 200,00 р.

Было принято решение провести опытно-конструкторские работы, которые заказаны у сторонней организации. За 1 этап работ было перечислено 53 100,00 р.

Получены краткосрочные кредиты в банке на сумму 1 040 000,00 р. И частично погашены ранее полученные кредиты – 920 000,00 р.

Отразите на счетах бухгалтерского учета и составьте Ф «Отчет о движении денежных средств».