Тема 7. Учет НДС при расчетах с поставщиками

Задание 7.1

В январе от поставщика А был получен товар в количестве 10 штук на сумму 90 тыс. руб., в том числе НДС (18%). Основанием является товарная накладная № 15 от 22.01.1Хг. и счет-фактура № 20 от 22.01. 1Х г.

Частичная оплата товара поставщику А в размере 60 тыс. руб., в том числе НДС (18%) была произведена в феврале - основание платежное поручение № 10 от 02.02.1Хг.,выписка банка от 02.02.1Хг.

Отразите данные хозяйственные операции в учете покупателя

Задание 7.2

В июне 201Хг. произведена предоплата поставщику Б за картриджи в сумме 6844 руб., в том числе НДС (18%). Основанием является платежное поручение № 10 от 10.06.1Хг., выписка банка от 10.06.1Хг.).

Также в июне 201Хг. от поставщика Б были получены картриджи для собственных нужд на сумму 7 080 руб., в том числе НДС (18%) в количестве 10 штук (основание - товарная накладная № 20 от 20.06.1Хг., счет-фактура № 20 от 20.06.1Хг.) Отразите в учете покупателя данные хозяйственные операции

Задание 7.3

10.06.1Хг. торговая организация получила от поставщика А дыроколы для собственных нужд в сумме 1 800 руб., в т.ч. НДС 18% в количестве 3 шт.

20.06. 1Х г. произведена частичная оплата поставщику А за дыроколы в сумме 1200 руб., в т.ч. НДС 18%.

22.06.1Хг. дырокол списан на собственные нужды.

Все необходимые документы представлены в бухгалтерию торговой организации в момент совершения указанных выше операций.

Отразите в учете данные хозяйственные операции.

Отметьте, в какой момент сумма НДС должна быть отражена в книге покупок

Задание 7.4

07.11.1Хг. торговая  организация произвела предоплату исполнителю С за консультационные услуги на сумму 6 000 руб., в т.ч. НДС 18% (основание – платежное поручение № 10 от 07.11. 1Х г., выписка банка от 07.11.1Хг.).

10.11.1Хг. от поставщика А получен товар для перепродажи на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС 18% (основание - товарная накладная № 5 от 10.11.1Хг., счет-фактура № 6 от 12.11. 1Х г.).

12.11.1Хг. произведена частичная оплата поставщику А за товар в сумме 9 000 руб., в т.ч. НДС 18% (основание - платежное поручение № 11 от 12.11.1Хг., выписка банка от 12.11.1Хг.).

20.11.1Хг. исполнителем С оказаны консультационные услуги на сумму 9 000 руб., в т.ч. НДС 18%. (основание - Акт на оказание услуг от 20.11.1Хг., счет-фактура № 15 от 20.11.1Хг.).

Отразите данные хозяйственные операции в учете торговой организации. Отметьте, в какой момент сумма НДС должна быть отражена в книге покупок

Задание7.5

Организация, осуществляющая оптовую торговлю, в мае 201Хг. приобрела от поставщика С компьютерный стол для собственных нужд стоимостью 28 000 руб., в т.ч. НДС (18%). Основанием является Акт ОС-1 от 10.05.1Х., счет-фактура № 25 от 10.05.1Хг.

В этот же день данное основное средство было принято к учету. Срок полезного использования компьютерного стола установлен 5 лет. Амортизация по основным средствам в организации начисляется линейным способом. Оплата поставщику С была произведена в июне 201Хг. полностью (основание - платежное поручение № 53 от 12.06.1Хг., выписка банка от 13.06.1Хг.).

Отразите в бухгалтерском учете организации данные хозяйственные операции. Отметьте, в какой момент сумма НДС должна быть отражена в книге покупок

Тема 8. Учет оплаты труда и расчеты с персоналом предприятия

Задание 8.1

За месяц работнику начислен оклад в сумме 10 000 руб.

Сумма премии за месяц составила 500 руб.

Сумма удержанного налога на доходы физических лиц за месяц составила 1 365 руб.

Сумма удержанных алиментов за месяц - 2 000 руб.

Какую сумму работник получит на руки за месяц?

Задание 8.2

Работник уходит в отпуск с 20 октября 201Хг. Какие месяцы войдут в расчетный период?

Задание 8.3.

Сотрудник организации  уходит в отпуск с 15 марта по 28 марта 201Хг. (на 14 календарных дней). Его оклад составляет 15 000 руб. в месяц. В расчетном периоде фактически отработаны все дни. Рассчитайте сумму его отпускных.

Задание 8.4.

Сотрудник организации уходит в отпуск с 15 марта по 28 марта 201Хг. (на 14 календарных дней). Его оклад составляет 15 000 руб. в месяц. С 18 июля по 31 июля он находился на больничном. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью. Рассчитайте сумму его отпускных

Задание 8.5. Оклад кассира 20000 руб. с 5 по 15 октября 201Х г. – больничный лист.

С 1.12.1Х по 18.12.1Х – отпуск.

Страховой стаж

1) 2

2) 6

3) 15

Рассчитайте и отразите на счетах больничный лист и отпускные кассира.

Задание 8.6*.

1 ноября ООО «Мир» приобрело  сапоги стоимостью 1800 руб., в т.ч. НДС 18%. За ноябрь Иванову И.И. была начислена заработная плата в сумме 10000 руб. Иванов является работником основного производства.

Часть заработной платы выдана из кассы на сумму 6000 руб., а сумма 2700 руб. - в натуральной форме, а именно: сапогами.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Задание 9.1. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудником ООО "Алмаз" - Яковлевым К.Б., ему предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет). Месячный оклад Яковлева К.Б. в 201Х году - 40 000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц по Яковлеву К.Б., заполнив таблицу:

Отразите в бухгалтерском учете суммы начисленной заработной платы Яковлеву К.Б. и сумму удержанного НДФЛ за апрель 201Хг.

Задание 9.2.У организации два учредителя: генеральный директор Иванов и ООО.

По решению общего собрания были начислены дивиденды: ООО – 300 000,00 руб., Иванову – 200 000,00 руб.

В это же время организация получила дивиденды от другой организации, где она является учредителем, - 100 000,00 руб.

Задание 9.3.

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату Леоновой Е.Д. за 201Х год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб.

Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 201Х года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 201Х года подарок стоимостью 2 000 руб.

Леонова Е.Д. в сентябре 201Х года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет.

Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 201Х году 28 000 руб. 1 апреля 201Х года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 7,75%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 201Х года.

Задание 9.4.

Сотруднице финансового отдела начисляют заработную плату 15 000 руб. По окончании каждого квартала премия 7000 р. Была получена материальная помощь в связи с пожаром - 10 000 руб. В конце года получены дивиденды ОАО "Сибур" - 17 000 руб. Рассчитать НДФЛ за налоговый период.

Задание 9.5.

Мироновым Е.М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ЗАО "Вест". В обычных условиях рыночная стоимость радиоприемника - 12 980 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 1 980 руб. Определите доход Миронова Е.М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника.

Задание 9.6.

31 марта работнику выдан займ в валюте 100000 долл. под 6% годовых на 10 лет, с условием ежемесячной уплаты процентов путем удержания из заработной платы. Условные курсы доллара: 31.03 - 63,95 руб./долл., 30.04. - 64,00 руб./долл. Рассчитайте НДФЛ за апрель.

Тема 10. Страховые взносы

Задание 10.1

ООО «Алмаз» изготавливает мебель. Оклад рабочей Сидоровой И.И., 1970 года рождения, составляет 75 000 руб. в месяц.

Задание:

а) Рассчитать сумму отчислений с заработной платы Сидоровой И.И. за 201Хг.:

б) Рассчитайте сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы Сидоровой И.И.:

в) Отразить в бухгалтерском учете ООО «Алмаз» начисление заработной платы, социальных взносов за март 201Хг.

Задание 10.2

Оклад работника составляет 50 000 руб. в месяц. Рассчитайте, чему будет равна общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленная с начала года по декабрь 201Хг.