Тема 4. Анализ использования трудовых ресурсов организации

1. Задачи анализа и источники информации для анализа трудовых ресурсов.

2. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами.

3. Анализ движения рабочей силы. Анализ использования трудовых ресурсов.

4. Анализ производительности труда.

5. Анализ фонда зарплаты.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Цель анализа трудовых ресурсов - поиск резервов повышения эффективности производ­ства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Задачи анализа использования трудовых ресурсов:

- оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации;

- установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства;

- изучение динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на выпуск продукции;

- анализ использовании рабочего времени;

- анализ производительности труда;

- определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда

Источники информации: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции, план по труду и др.

Для анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами они группируются по различным признакам: по специальности, квалификации, должности, возрасту, стажу работы, образованию, полу.

Различают промышленно-производственный персонал (непосредственно участвующие в производственной деятельности) и непромышленный (обеспечивают нормальные условия: работники библиотек, медсестры и т.п.).

Работники делятся на рабочих (основные и вспомогательные) и служащих (руководители и специалисты).

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают показатели:

Коэфф. оборота по приему = Кол-во принятого на работу персонала / ССЧ, где ССЧ – среднесписочная численность работников;

Коэфф. оборота по выбытию = Кол-во уволившихся работников / ССЧ;

Коэфф. текучести кадров = Кол-во уволившихся по собственному желанию и за нарушение труддисциплины / ССЧ;

Коэфф. постоянства кадров = Кол-во проработавших весь год / ССЧ

ССЧ определяется как суммарная численность работников за каждый календарный день, деленная на число календарных дней отчетного периода.

Показателем использования трудовых ресурсов за определенный период (год, квартал, месяц) является фонд рабочего времени (ФРВ).

ФРВ = календарное время – праздничные дни = табельное время;

Табельное время – отпуска = плановый ФРВ;

Фактический ФРВ = Плановый ФРВ - потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные).

Производительность труда выражается двумя показателями:

1) выработка - количество продукции, изготовленной рабочими в единицу времени;

2) трудоемкость - количеством времени, затраченное на единицу продукции. Он может определяться в натуральном, трудовом и стоимостном выражении.

Показатели производительности труда работников:

- среднегодовая выработка (ГВ) ГВ = ВП / ССЧ;

- среднемесячная выработка (МВ) МВ = ГВ / 12;

- среднедневная выработка продукции одного работника (ДВ)

ДВ = МВ / ССЧ мес;

- среднечасовая выработка продукции одного работника (ЧВ)

ЧВ = ДВ / Т

Состав ФЗП: - оплата труда – сдельная, повременная, доплаты;

                  - выплаты за счет фонда социального страхования;

                  - выплаты за счет чистой прибыли.

В процессе анализа ФЗП определяется динамика ФЗП, удельный вес состава ФЗП в общем объеме, а также изменение структуры ФЗВ, выявляются причины, повлиявшие на это изменение. Также рассчитывается абсолютное и относительное отклонение фактической величины ФЗП от плановой.

Абсолютное отклонение ФЗП определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда сплановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: D ФЗП = ФЗП 1 – ФЗП 0.

Относительное отклонение ФЗП рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Корректируется только переменная часть заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

Резервы увеличения эффективности использования трудовых ресурсов:

- совершенствование технологии, автоматизация производства,

- повышение квалификации работников;

- мотивация труда.

Тема 5. Анализ использования материальных ресурсов организации

Вопросы:

1. Задачи и источники анализа материальных ресурсов.

2. Анализ обеспеченности материальными ресурсами.

3. Анализ использования материальных ресурсов.

4. Факторный анализ материалоемкости продукции.

Цель анализа – поиск резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов.

Задачами:

- определение уровня обеспеченности организации необходимыми материальными ресурсами по видам, сорту, качеству и срокам поставок;

- анализ уровня материалоемкости продукции в динамике;

- изучение действия отдельных факторов на изменение уровня материалоемкости продукции;

- анализ обоснованности норм расхода материальных ресурсов;

- обоснованность оптимальной потребности в материальных ресурсах.

Источники информации: данные бизнес-плана; данные БУ о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов; данные отдела материально-технического снабжения; формы статотчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство; договоры на поставку сырья и материалов.

Анализ обеспеченности материальными ресурсами

- коэффициент обеспеченности договорами плановой потребности;

- коэффициент обеспечения по плану: К обесп = М дог/М план;

-процент выполнения договоров поставки.

Общая потребность ов материальных ресурсах пределяется как сумма потребности в МР на программу выпуска продукции с учетом запасов на начало и конец года, плюс потребность в материальных ресурсах на капитальный ремонт и других вспомогательных служб.