Тема 7. Упрощенная система налогообложения

Условия применения упрощенной системы. Налогоплательщики, критерии переходы на упрощенную систему налогообложения.

Характеристика объектов налогообложения. Порядок определения и признания доходов, расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Организация налогового учета

Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки и порядок представления налоговой декларации.

Практика применения упрощенной системы налогообложения для предприятий морского и речного транспорта.

Тема 8. Единый налог на вмененный доход

Основные положения и область применения. Компетенция субъектов Российской Федерации по применению единого налога на вмененный доход.

Основные понятия, используемые при применении единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Характеристика физических показателей, характеризующих вид предпринимательской деятельности, и базовой доходности при исчислении налога. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Особенности исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход в Санкт - Петербурге и Ленинградской области.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходов государственной бюджетной системы.

Признание физических лиц налогоплательщиками: резиденты и нерезиденты. Структура доходов физических лиц, получаемых от источников в РФ и за пределами РФ.

Понятие объекта налогообложения и налоговой базы. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в различных формах: в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по ценным бумагам. Перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению.

Состав и характеристика налоговых вычетов, размеры и порядок их предоставления. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Дифференциация налоговых ставок по видам получаемых доходов. Порядок исчисления, сроки уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Формы учета и отчетности по начислению и уплате налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация.

Комплексные вопросы по дисциплине

1. Классификация налогов и сборов. Функции налогов.

2. Характеристика элементов налогообложения.

3. Принципы построения налоговой системы РФ.

4.  Цель и задачи налоговой политики на федеральном, региональном и местном уровнях управления.

5. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок расчета, налоговые вычеты, порядок возмещения, сроки уплаты; счет-фактура.

6. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок расчета.

7. Упрощенная система налогообложения: условия применения, налогоплательщики, критерии перехода, налоговая база, налоговый период, ставки.

8. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

9.  Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, налоговая база, ставки. Порядок уплаты

10. Налог на имущество организаций. Плательщики налога, объект налогообложения. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

11. Транспортный налог. Плательщики налога, объект налогообложения. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Литература

1. Гончаренко Л.И. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: Учебное пособие - М.: КноРус, 2010.-

2.1. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб, Питер, 2010.-

3.2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник. - М.: МЦФЭР, 2010.-

4.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник. М.:Юнити, 2010. –

5. Налоговый кодек РФ: кодекс- М.: Эксмо, 2014-

Интернет-ресурсы и базы данных

1.Информационно-правовая система «Гарант»- http://www.garant.ru/

2.Консультант Плюс - http://www.consultant.ru/

3. Федеральная налоговая служба- http://www.nalog.ru/

4. Большая научная библиотека - http://sci-lib.com/

5. Электронная библиотечная система КнигаФонд (ЭБС) - http://www.knigafund.ru/

6. Открытая Научная Интернет Библиотека- http://lib.e-science.ru/

7. Электронная библиотека экономической и деловой литературы - http://www.aup.ru/library/

8. Большая экономическая библиотека - http://economics.com.ua/

9. Библиотека экономической и управленческой литературы - http://eup.ru/

Международные стандарты финансовой отчетности

Перечень тем и их краткое содержание

Тема 1. Концепция подготовки и представления финансовой отчетности

Документ «Принципы подготовки и представления финансовой отчетности». Цель, статус и сфера действия этого документа. Пользователи финансовой отчетности, их информационные потребности. Полезность информации для принятия решения. Основополагающие принципы финансовой отчетности. Качественные характеристики финансовых отчетов. Элементы финансовой отчетности: активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы; их сущность и отличия в их трактовке от отечественной практики. Процесс включения в финансовую отчетность элементов, в соответствии с критериями признания. Измерение элементов финансовой отчетности. Понятие поддержания капитала (финансовое поддержание капитала; физическое поддержание капитала).

Тема 2. Принципы учета и состав финансовой отчетности (Международные стандарты финансовой отчетности №№ 1, 34, 7, 8).

Стандарт №1 – «Представление финансовой отчетности». Цель составления финансовой отчетности. Ответственность за составление отчетности. Требования к составлению финансовой отчетности. Структура финансовой отчетности. Раскрытие информации, не входящей в финансовую отчетность (факторы, определяющие результаты деятельности, в т.ч. изменение условий хозяйствования; инвестиционная стратегия; основные источники и стратегия финансирования, управления рисками; преимущества и ресурсы компании, стоимость которых не отражена в финансовой отчетности). Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении капитала. Приложения к отчетности (назначение приложений, состав приложения, последовательность представления информации в приложениях). Раскрытие положений учетной политики.

Стандарт №34 – «Промежуточная финансовая отчетность». Минимальное содержание финансовой отчетности. Стандарт №7 – «Отчет о движении денежных средств». Понятия денежных средств; денежных эквивалентов; движения денежных средств по операционной, инвестиционной, финансовой деятельности. Стандарт №8 – «Операционные сегменты».