Тема 4. Учетная политика для целей налогообложения

    Законодательство для разработки учетной политики в целях налогообложения: главы 21, 22, 23, 25 , 26, 30 НК РФ.  Организационный, технический и  методический аспекты учетной политики для целей налогообложения. Регистры налогового учета.   Методы организации налоговой учетной работы;выбор способов ведения, признания и оценки объектов налогового учета по различным налогам: по налогу на прибыль организации, налогу на добавленную стоимость, акцизному налогу, налогу на имущество организаций, налогу на доходы физического лица, единому налогу на вмененный доход, упрощенной системе налогообложения и др.

Методические аспекты разработки учетной политики по объектам учета: доходам,  расходам, амортизируемому имуществу, материальным расходам, расходам на оплату труда,  прочим и внереализационным расходам, резерву по сомнительным долгам и др.

           Комплексные вопросы по дисциплине

1. Понятие учетной политики.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

3. Бухгалтерский и налоговый учет, их взаимодействие и отражение в учетной политике.

4. Порядок разработки и утверждения учетной политики.

6. Порядок формирования учетной политики.

7. Порядок  изменения и раскрытия учетной политики.

8. Организационный аспект учетной политики для целей бухгалтерского учета.

9. Технический аспект учетной политики для целей бухгалтерского учета.

10. Методические вопросы учетной политики для целей бухгалтерского учета по  основным средствам, нематериальным активам,  запасам, незавершенному производству, накладным расходам.

11. Методические вопросы учетной политики для целей бухгалтерского учета по  доходам и расходам,   налогу на прибыль организаций, финансовым вложениям, оценочным обязательствам, оценочным значениям, затратам  по займам, событиям после отчетной даты, по   прекращаемой деятельности, сегментам,  государственной помощи, расходам на НИОКР, по   исправлению ошибок.

12.Содержание учетной политики для целей налогообложения:  организационный и технический аспект.

13. Формы и модели налогового учета.

14. Методические вопросы учетной политики для целей налогообложения по объектам учета: доходы, расходы, амортизируемое имущество.

15. Методические вопросы учетной политики для целей налогообложения по объектам учета:  прочие расходы, расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные доходы и расходы.

16. Методические вопросы учетной политики для целей налогообложения по объектам учета: резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию; резерв сомнительных долгов; резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки и др.

17.Методические вопросы учетной политики по отдельным налогам:   налогу на добавленную стоимость, акцизному налогу, налогу на прибыль организаций, на доходы физических лиц, единому налогу на вмененный доход, упрощенной системе налогообложения.

                                 Литература

1.Захарьин В.Р. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: Практическое пособие. - М: Омега-Л, 2009.- 208с.

2. Касьянова Г.А. 26 ПБУ. Практический комментарий. - 14-е изд., перераб. и доп. –М.: АБАК, 2015.-592с.

3.Львова И.Н. Учетная политика организации: Учебное пособие. Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. - М.: Магистр, 2010. - 271 с.

4.Медведев М.Ю. Учетная политика организации: Учебное пособие. - М.., «КНОРУС», 2011. – 247с.

Интернет-ресурсы и базы данных

1. www.min-fin.ru

2.www. Nalog.ru

3.mns. park. ru, рубрика «Бухгалтерский учет и аудит

Раздел 3. Выполнение и подготовка к защите выпускной квалификационной работы

Общие положения

 Подготовка, выполнение и защита выпускной квалификационной работы является заключительным этапом процесса обучения студентов.

Выпускная квалификационная работа студентов всех форм обучения ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова направления подготовки  38.03.01 «Экономика» выполняется в форме бакалаврской работы.

Направление на выполнение и защиту бакалаврской работы выдается деканатом, образец направления приведен в приложении 2.

Подготовка бакалаврской работы осуществляется в соответствии с «Методическими указаниями к выполнению выпускных квалификационных работ», в которых раскрываются структура и содержание выпускной работы, порядок ее оформления и защиты (п.3. 6 Раздела 3).

Выпускная квалификационная работа выполняется студентами в сроки, предусмотренные графиком учебного процесса. Конкретные сроки написания отдельных разделов указываются руководителем работы в задании.

 Руководитель осуществляет постоянный контроль за работой студента на всех этапах выполнения выпускной работы. Студент обязан регулярно посещать консультации, проводимые преподавателем.

 Обо всех проблемах, возникающих в ходе написания работы, руководитель работы обязан информировать заведующего кафедрой и сообщить на ближайшем заседании кафедры. 

Законченную выпускную работу студент представляет на выпускающую кафедру не позднее даты, установленной в задании.