Комплексные вопросы по дисциплине

1. Принципы и методы бухгалтерского финансового учета в России.
2. Законодательство и стандарты бухгалтерского финансового учета в России
3. Учет денежных средств и денежных эквивалентов.
4. Учет и оценка финансовых вложений
5. Учет и оценка дебиторской задолженности по видам дебиторов (покупатели и заказчики, персонал, бюджетная система, участники, прочие дебиторы) и срокам поступления средств (срочной, сомнительной, безнадежной).
6. Учет и оценка обязательств организации по видам (поставщики и подрядчики, бюджетная система, займодавцы, персонал, участники, прочие кредиторы)
7. Учет оценочных обязательств, условных обязательств и активов
8. Учет и оценка запасов при поступлении, создании, использовании, выбытии по видам запасов: материалы, товары, готовая продукция, товары отгруженные, незавершенное производство.
9.  Учет капитальных вложений
10. Учет и оценка основных средств при поступлении, использовании (амортизации), восстановлении, выбытии.
11. Учет аренды, лизинга (финансовой аренды) основных средств.
12. Учет и оценка НМА при поступлении, использовании (амортизация), выбытии, предоставлении (получении) права использования НМА.
13. Учет капитала по видам и целевого финансирования
14. Учет доходов организации по обычной деятельности
15. Учет расходов организации по обычной деятельности
16. Учет прочих доходов и расходов
17. Учет финансовых результатов деятельности организации.
18. Учет расчетов по налогу на прибыль организации
19. Отражение операций на забалансовых счетах.
20. Состав и содержание форм бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

                                        Литература

1. Анцифирова И.В. Бухгалтерский финансовый учет:  учебник.-  М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010.- 556с.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник.-  2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2013.- 504 с.

3.Касьянова Г.А. 26 ПБУ. Практический комментарий. - 14-е изд., перераб. и доп. –М.: АБАК,2015.-592с.

4. Ларионов А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерский учет: учебник.- Москва: Проспект, 2011-368с.

5. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие.- СПб.: Питер, 2010.-384с.: ил.- (Серия «Учебное пособие»)

Интернет-ресурсы и базы данных

1. Информационно-правовая система «Гарант»- http://www.garant.ru/

2.Консультант Плюс - http://www.consultant.ru/

3. Министерство финансов Российской Федерации- http://www.minfin,ru/раздел Бухгалтерский учет и аудит// Бухгалтерский учет;

http://www.minfin,ru/раздел Бухгалтерский учет и аудит// Бухгалтерский учет// Международные стандарты финансовой отчетности // Документы МСФО; Консолидированная версия МСФО;

http://www.minfin,ru/раздел Бухгалтерский учет и аудит// Бухгалтерский учет// Бухгалтерский учет и отчетность субъектов малого предпринимательства

4. Теория и практика финансового и управленческого учета- www.gaap.ru

5. Большая научная библиотека - http://sci-lib.com/

6. Электронная библиотечная система КнигаФонд (ЭБС) - http://www.knigafund.ru/

7. Открытая Научная Интернет Библиотека- http://lib.e-science.ru/

8. Электронная библиотека экономической и деловой литературы - http://www.aup.ru/library/

9. Большая экономическая библиотека - http://economics.com.ua/

10. Библиотека экономической и управленческой литературы - http://eup.ru/

Налогообложение организаций

Перечень тем и их краткое содержание

Тема 1. Налоговая система Российской Федерации

Сущность налогов и принципы налогообложения. Классификация налогов. Функции налогов. Понятие налоговой политики государства. Цель, задачи налоговой политики на федеральном, региональном, местном уровнях управления.

Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

Законодательно-нормативные документы налоговой системы. Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные акты на региональном и местном уровнях управления.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налогов.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Плательщики НДС, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщиков. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, являющиеся объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база, порядок ее определения при различных вариантах деятельности. Налоговый период. Налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения. Порядок применения налогообложения НДС по налоговой ставке 0 процентов.

Порядок исчисления и сроки уплаты НДС, подлежащий взносу в бюджет. Условия и порядок применения налоговые вычетов. Порядок возмещения налога. Перечень документов, порядок их оформления и учета при исчислении налога на добавленную стоимость.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

Роль и место налога на прибыль в налоговой системе. Признание налогоплательщиков. Структура объекта налогообложения. Принципы построения налога на прибыль.

Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения доходов при реализации договоров морской перевозки (фрахтование судов, бербоут-чартер, тайм-чартер), агентирования, экспедиторского обслуживания и т.д. Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг); их структура: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Дифференциация прочих расходов: расходы на ремонт подвижного состава, на обязательное и добровольное страхование имущества, расходы на рацион питания экипажей морских, речных судов и т.д. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и при кассовом методе.

Налоговая база, принцип формирования. Налоговые ставки, порядок зачисления. Налоговый период, отчетный период. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей. 

Налоговый учет. Формы и сроки предоставления отчетности по налогу на прибыль.

Тема 4. Платежи во внебюджетные фонды

Виды и значение государственных внебюджетных фондов. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды. Объект обложения. База для начисления страховых платежей. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых платежей.

Тема 5. Налог на имущество организации

Назначение налога на имущество организаций. Его значение в финансово-экономической результативности деятельности предприятий морского и речного транспорта. Плательщики налога, объект налогообложения. Классификация льгот по налогу на имущество.

Механизм определения налоговой базы. Принципы и порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Ставки налога. Порядок исчисления, сроки уплаты в бюджет налога на имущество организаций.

Тема 6. Транспортный налог

Понятие транспортного налога. Характеристика налогоплательщиков, объектов налогообложения. Особенности определения налоговой базы для различных видов транспортных средств. Налоговый период. Дифференциация налоговых ставок в зависимости от вида транспортных средств. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.