Налоги, уплачиваемые из выручки: виды, общая хар-ка, ставки, методика расчета

Согласно НалоговомуКодексуРБ, при формировании цены на товары, работы, услуги, установлен следующий порядок включения налогов из выручки:1).Акциз 2).НДС

 Плательщиками акцизов являются орг-ии и ИП, а также физ. лица при ввозе подакцизных товаров на тер-ю РБ. Налоговая база по акцизам в зависимости от установленных в отношении подакцизных товаров ставок акцизов определяется следующим образом.1. При реализации (передаче) произведенных плательщиком подакцизных товаров.2. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РБ, взимание акцизов по которым осуществляется таможенными органами. 3. При реализации ввезенных на таможенную территорию РБ подакцизных товаров. Расчет величины акцизов, подлежащих уплате зависит от того, какой вид ставок акцизов установлен для того или иного вида товаров.Расчет:

1) при формировании цены товара: А=Ц_{без А и НДС}* hа/(100- hа)=(С+П) * hа/(100- hа).

2) А от выручки (% ставка): А=(Вр-НДС)* hа.

(тверд.ставка) А=Кас*N*Кевро,

где hа-ставка А, Кас – р-р тверд.ставки А за 1 физ.ед-цутовара,евро; N – Vподакциз.товара; Кевро – курс евро по отнош.кбел.руб.

3) на таможне при ввозе: А=(ТС+ТП)*hа/100,

где ТС-тамож.ст-сть, ТП-тамож.пошлина

Налоговый период – календарный месяц.

Про НДС след вопрос

19. НДС плательщики, налоговая база, ставки и методика расчетаПлательщиками НДСпризнаются организации; ИП, физ. лица в случаях установленных НК. Объекты:1) Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, 2). Ввоз товаров на таможенную территорию РБ и (или) иные обстоятельства, согласно НК.

Ставки НДС: 1. 0%- при реализации товаров на экспорт, а также это стоимость работ, услуг по сопровождению, погрузке, перегрузке товаров, реализуемых на экспорт; -экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки; -экспортируемые услуги по произ-ву товаров из давальческого сырья. 2. 10%: при реализации производимой на территории РБ продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства; - при ввозе на таможенную территорию РБ и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом; 3. 20%: прочие товары, не включаемые по ставке 0% и 10%. 4. 9,09%(10 : 110 х 100 процентов) или16,67%(20 : 120 х 100 процентов) - при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС. Расчет:  1) при форм-и цены НДС=Ц_безНДС*h_НДС/100=(С+П+А)* h_НДС/100. 2)Из выручки НДС=Вр* h_НДС/(1+ h_НДС).3) ∑НДС, подлеж.к оплате в бюджет: НДС=∑НДС-∑вычетов. Вычеты по НДС: 1) предъявленные продавцами плательщику ∑НДС; 2) уплаченные плательщиком при ввозе товаров на тамож.тер.РБ ∑НДС; 3)уплаченные в бюджет ∑НДС при приобретении товаров на тер.РБ у иностр. орг-ций, не состоящих на учете в налог.органах РБ. По общему правилу товар, вывезенный за пределы тер. продавца, должен облагаться НДС либо на тер.покупателя(ввозной НДС), либо на тер.продавца (исчисленный НДС) при отсут.док-та, подтвержд.ставку 0%.

20. Налоги, относимые на затраты производства продукции

1.) Отчисл.в (ФСЗН). ФСЗН – соц.страх-е и пенс.обеспеч-е граждан. Ставки ФСЗН :34% - работодатели; 30% - работодатели, занятые пр-вом с/х прод-и, V кот-ой сост-ет более 50% общего Vпроизв.прод-и; 31% - члены крестьянских хоз-тв;10% - коллегии адвокатов;1% - работающие(в пенс.фонд);35% - ИП. . Взносы ФСЗН направляются на:.пособия по врем.нетрудосп-и, вкл.связ.с родами; пособия в связи с рожд.ребенка;по уходу за ребенком до 3 лет;г)оплате 1 свободного от работы дня, предост-гоежемес.матери ребенка-инвалидадо 18 лет;

ФСЗН=ФОТ*С_ФСЗН/100

2)Земельный налог.Плательщики:орг-ции и Физл,кот земельные уч-ки на тер.РБ предоставлены на праве пожизн.наследуемоговладения,пост.иливрем.пользования,либо в частную соб-ть, а также ФизЛ,котпредост-ны служебные земельные уч-ки, предост-е для ведения крест.хоз-ва. Объектами не явл-ся: а)земли общего польз-я нас.пунктов;б)кладбища;в)лесные, водные фонды;г) земли запаса; От налога освобождаются: а)мат.историко-культ.ценности;б)заповедники;в)ботанич.сады;г)опытные поля; спорт.комплексы;е)зем.уч-ки бюджетных, религиозных орг-ций,обществ.объед-ий инвалидов.  

ЗН=Sга*Сзн*Кпов, где Сзн – ставка, уст-ся в бел.руб. в завис. от кадастровой оценки уч-ка. Кпов – повыш-ийкоэф.

3.)Экол.налог.Плательщики: орг-ции и ИП, кроме бюджет.орг-ций. Объекты: выбросы загряз., сброс сточных вод, хран-е/захорон-е отходов пр-ва и ввоз на тер.РБозоноразруш-их веществ,вт.ч. сод-ся в прод-и.

Vвыбросов_факт: ЭН=V*С_ЭН*k_Н, где k_Н – применяемых коэф.налога.

4)Налог на добычу, изъятие пр.ресурсов. Плательщики: ИП и орг-ции, кроме бюдж.орг-ций. Объекты: за добычу 1т: гипса., желез.руд, мела, известняка, доломита, нефти ,песка калийной соли ,поваренной соли,торфа, глины, янтаря, золота. Налоговый период – календ.квартал. НДПР=V*Сдпр.

5)Налог на недвижимость. Плательщики:орг-ции,кроме бюджет., и Физ Л с учетом особедностейуст-ых Налоговым кодексом. В РБ – та орг-ция, у к-й здания наход-ся на балансе по усл-ям договора аренды. Объектом не явл-ся: а)у ФЛ – самовольно возведенные здания и сооруж., здания и сооруж. в аварийном сост.; Освобождаются от уплаты: а)зд-я и сооруж. соц.-культ.назнач.;б)общества инвалидов;в)Белпочта;г)законсервир-е зд-я с/х назнач.;д)зд-я и сооруж.объектов войск стратегич. назнач. Налоговый период – календ.год. Ннедв = ОСнач.года/100*kнедв*kпов, где ОС – остаточ.стоимость.

6) Оффшорный налог. Плательщики:бел.орг-ции и ИП. Объекты: а) перечисл-я ден.ср-тв(исходя из ∑перечисл-х ден.ср-тв резидентом РБ нерезиденту,к-й зарег-н в оффшорной зоне);б)исполнение обязат-ва в неден.форме исходя из цены договора. Ставка= 15%. ОФФ=∑ДС*15%.

7) Гербовый сбор. Плательщики:орг-ции и Физ Л. Объекты: передача и получение простых и переводных векселей, их копий. Ставка=15…25% 

8)Отчисл.винновац.фонды(ИФ). Созд-ся органами гос.упр-я с целью финн-я меропр-ий по развитию пр-ва товаров. Плательщики: Юр Л, наход-ся в ведении респуб.органовгос.упр-я; хоз.общества, имеющие доли гос.соб-ти в УФ; орг-ции, осущ-ие на тер.РБ оптовую розничную торговлю товарами, кроме деят-ти по быт.обслуж. нас-я и общепиту. ИФ обр-ся за счет отчислений не более 0,25%, кроме отчисл-ийорг-ций, для к-х уст-ныповыш. ставки(Мин-ва, концерны). ОИФ=С*Соиф/(100-Соиф)

9. Таможенные пошлины и сборы; 10. Государственная пошлина; 11. Патентная пошлина; 12. Отч-е на обязательное страхование от несч. случаев на производстве и проф.заболеваний; 13. Сбор за проезд автотранспортных средств по автодорогам общего пользования; 14. Консульский сбор