Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Вопросы для обсуждения:

Характеристика элементов налога на доходы физических лиц:

а) налогоплательщики, их классификация. Налоговые агенты. Порядок и спо­собы устранения двойного налогообложения;

б) объект налогообложения. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подле­жащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация;

в) налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период;

г) налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, про­фессиональные;

д) порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

Литература:

Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Приказ Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 // СПС «Консультант Плюс».

Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» // Российская газета. – 2010. – 30 дек.

Приказ ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)" // Российская газета. – 2011. – 16 марта. - N 54.

Официальные акты высших судебных органов

По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой: постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П // Собрание законодательства РФ. – 2008. - № 12. – Ст. 1183.

Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О "По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2007. - N 2. - Ст. 407.

Определение Конституционного Суда РФ от 06.06.2003 N 278-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Верховного Совета Республики Хакасия о проверке конституционности пунктов 1 и 3 и подпунктов 3 - 5 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2003. - N 6.

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 24-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Печоранефтегаз" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации оналогах" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.

Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 569-579; 586-592.

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение [Электронный ресурс] : конспект лекций / В.А. Пятаков. – М. : А-Приор, 2010. – С. 93-106. – Режим доступа – http://www.iprbookshop.ru.

Тютин Д.В. Налоговое право [Электронный ресурс] : курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011. – §§ 5.3, 5.4.

Дополнительная

Анищенко А.В. Налоговые вычеты: имущественные и социальные / А.В. Анищенко. – М.: ИД «Налоговый вестник», 2011.

Гармаева М.А. Регулирование института налоговых вычетов как социальной услуги / М.А. Гармаева // Журнал российского права. – 2007. - № 6.

Кашин В.А. Защита национальных интересов России при налогообложении доходов физических лиц / В.А. Кашин, Н.В. Пономарева // Налоговая политика и практика. – 2010. - № 4. – С. 12-17.

Кулаева Н.С. Имущественные налоговые вычеты. Налог на доходы физических лиц / Н.С. Кулаева // Налоги (газета). - 2007. - NN 42, 43.

Мошкович М. Конституционный Суд: проблема вычетов / М. Мошкович, Н. Шиняева // ЭЖ-Юрист. - 2008. - N 5.

Мошкович М. Слово о налоговых вычетах / М. Мошкович, Н. Завойкина // ЭЖ-Юрист. - 2008. - N 10.

Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и за рубежом / С.П. Павленко // Финансовое право. – 2010. - № 5. – С. 27-31.

Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах / А.П. Терехина // Финансовое право. – 2010. - № 11. – С. 36-39.

Тютюрюков В.Н. Метаморфозы вычетов по НДФЛ / В.Н. Тютюрюков, Н.Н. Тютюрюков, Г.Б. Тернопольская // Налоговая политика и практика. – 2010. - № 4. – С. 18-25.

Черкашина О.А. Особенности и порядок предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов / О.А. Черкашина // Финансовое право. - 2007. - N 1.

Тема 12. Налог на прибыль организаций

Вопросы для обсуждения:

Характеристика элементов налога на прибыль организаций:

а) налогоплательщики, их виды;

б) объект налогообложения и налоговая база. Доходы, подлежащие на­логообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению;

в)расходы, уменьшающие на­логовую базу: понятие и отличительные признаки, виды. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация;

г) налоговый и отчетный периоды;

д) размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюд­жетам разных уровней;

е) порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, авансовых пла­тежей.

Литература:

Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией: постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 (ред. от 13.05.2005) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 7. - Ст. 692.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н // Российская газета. – 2008. – 07 июня.

Приказ Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2894@ "О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" // СПС «Консультант Плюс».

Официальные акты высших судебных органов

Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации: информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 // Хозяйство и право. – 2006. - № 3; Вестник ВАС РФ. – 2006. - № 3.

Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 569-579; 586-592.

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение [Электронный ресурс] : конспект лекций / В.А. Пятаков. – М. : А-Приор, 2010. – С. 93-106. – Режим доступа – http://www.iprbookshop.ru.

Тютин Д.В. Налоговое право [Электронный ресурс] : курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011. – §§ 5.3, 5.4.

Дополнительная

Андреев В.Д. Налог на прибыль: Официальные акты высших судебных органов: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности : справочное пособие / В.Д. Андреев ; под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова. – М.: Статут, 2007.

Бодрягина О. Консолидированная прибыль / О. Бодрягина // ЭЖ-Юрист. – 2008. - N 16.

Абрамова Э.В. Налог на прибыль / Э.В. Абрамова // Налоги (газета). – 2007. - N 13.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль / М.А. Гостева // Налоги (журнал). – 2007. - N 6.

Зарипов В.М. Затраты налогоплательщиков не нуждаются в оправдании / В.М. Зарипов // Закон. – 2007. - N 10.

Мошкович М. Управленческие расходы / М. Мошкович // ЭЖ-Юрист. – 2007. - N 17.

Сасов К.А. КС РФ об экономической оправданности затрат для целей налогообложения / К.А. Сасов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 1.

Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций / В.В. Семенихин // Налоги (газета). – 2007. - N 40.

Смолина О.С. Показания свидетелей в спорах об обоснованности налоговой выгоды / О.С. Смолина // Налоговый вестник. – 2010. - № 9. – С. 108-117.