Бюджетний звіт про прибуток

Бюджетний звіт про прибуток - проформа фінансової звітності, складений до початку звітного періоду, що відбиває фінансовий результат передбачуваної діяльності. Бюджетний звіт про прибуток складається на підставі бюджету продажу, собівартості реалізованої продукції, витрат на збут і загальвиробничі витрати.

Приведений бюджетний звіт про прибуток містить також дані про нерозподілений прибуток (табл. 17.).                                    

Таблиця 17 -Бюджетний звіт про прибуток

Бюджет коштів

Бюджет коштів - це плановий документ, що відбиває майбутні платежі і надходження коштів. Бюджет коштів складається на основі операційних бюджетів і бюджетів капітальних вкладень. Оскільки не всі доходи і витрати зв'язані з рухом коштів, необхідно визначити суму доходів і витрат грошового характеру.

Для цього, у першу чергу, варто виключити амортизаційні відрахування, тому що по них не треба виплачувати гроші. Грошові надходження від реалізації продукції і платежі за придбані матеріали відбиті в таблицях, розроблених раніше (табл. 6. і 10.).

Таблиця 18 - Розрахунок грошових витрат на виплату зарплати, у.о.

Показник	Квартал				Всього за рік
	1	2	3	4
Нарахована зарплата
Пряма зарплата
Зарплата в складі
- виробничих  витрат
Загальногосподарських витрат
- витрат на збут
Всього
Виплата зарплати
Заборгованість на 1 січня 2010 р.
Зарплата за квартал 1
* 5/6
* 1/6
Зарплата за квартал 2
* 5/6
* 1/6
Зарплата за квартал 3
* 5/6
* 1/6
Зарплата за квартал 4
* 5/6
Всього

Таким чином, залишається визначити грошові витрати на виплату зарплати й оплату комунальних послуг, оскільки інші витрати будуть цілком оплачені в звітному періоді. Зроблені розрахунки (табл. 18. і 19.) дозволяють завершити складання бюджету коштів, приведеного в табл. 20.

Як бачимо, у другому кварталі підприємство буде мати залишок коштів, що не відповідає фінансовій політиці, оскільки він менше 500 000 у.о. Тому підприємству варто переглянути деякі платежі. Наприклад, доцільно виплатити велику частину дивідендів наприкінці року.

Таблиця 19-Розрахунок грошових витрат на оплату комунальних послуг, у.о.

Бюджетний баланс

Бюджетний баланс - це проформа фінансової звітності, що містить інформацію про майбутній фінансовий стан підприємства, що очікується в результаті запланованих операцій.

Бюджетний баланс складається на підставі балансу на початок бюджетного року, бюджетів операційних витрат і бюджету коштів. Залишкова вартість основних засобів визначена з урахуванням запланованого придбання устаткування на суму 375 000 у.о. і суми амортизації, відбитої в бюджетах виробничих накладних витрат, загальногосподарських витрат і витрат на збут.

Залишок матеріалів визначається, виходячи з запасів на початок року, бюджетів придбання і використання матеріалів (табл. 8. і 9.).

Залишок готової продукції визначається бюджетом запасів готової продукції, що у нашому випадку відсутній. Тому суму залишку готової продукції на дату бюджетного балансу можна взяти з бюджету собівартості реалізованої продукції (табл. 14.).

Дебіторська заборгованість у бюджетному балансі розраховується, виходячи з даних бюджету продажів (табл. 5.) і графіка очікуваних грошових надходжень (табл. 6.).Залишок коштів переноситься в бюджетний баланс із бюджету коштів.

Таблиця 20 - Бюджет грошових коштів

Кредиторська  заборгованість на кінець року визначається з урахуванням заборгованості на початок року і відповідних розрахунків (табл. 18. і 19.).

Нерозподілений прибуток у бюджетному балансі - це сума залишку на початок року (табл. 1.) і нерозподіленого прибутку бюджетного року                  (табл. 17.).Складений у такий спосіб бюджетний баланс приведений у табл. 21.

Таблиця 21- Бюджетний баланс АТ «Марк Т.» на 1 січня 2010 року