Перечислите  товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь.

Общие 10

1. Раскройте сущность и функции налогов.

2. Объясните принципы налогообложения.

3. Охарактеризуйте элементы налоговой системы Республики Беларусь.

4. Приведите классификацию налогов.

5. Охарактеризуйте структуру налоговых органов Республики Беларусь.

6. Опишите права, обязанности и ответственность налоговых работников.

7. Опишите права и обязанности налогоплательщиков.

8. Раскройте финансовую ответственность налогоплательщиков.

9. Раскройте административную ответственность налогоплательщиков.

10. Раскройте уголовную ответственность налогоплательщиков.

НДС

Укажите объект обложения и плательщиков НДС.

    объектом обложения НДС - обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь возникающих в результате осуществления сделок купли-продажи либо аналогичных сделок

(плательщиком своим работникам;

обороты по обмену товарами;

обороты по безвозмездной передаче;

обороты по передаче по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении или ненадлежащем исполнении обеспеченного залогом обязательства (кредит по залог);

обороты по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей; Т.д.)

ввоз товаров на территорию Республики Беларусь

Плательщик – организации (юр лица, иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами; простые товарищества);

- индивидуальные предприниматели (если сумма их выручки от реализации объектов и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40000 евро – выручка от единого налога и УСН. Признаются плательщиками НДС в течение 12 последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате НДС в отношении всех объектов налогообложения, облагаемых в общем порядке);

- доверительные управляющие;

- физические лица, ввозящие товары на территорию Республики Беларусь.

Не платят: ИП до 40000 евро (12 мес), единый, УСН.

                          Юр. Лица УСН до 50 чел и выручка 1058400 бел.руб

Перечислите товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения НДС при реализации на территории Республики Беларусь.

    Согласно ст. 94 НК от налогообложения освобождены обороты по реализации на территории Республики Беларусь:

1. лекарственных средств, медицинских изделий по перечню

2. медицинских услуг (за исключением косметологических услуг нелечебного характера) по перечню таких услуг

3. ветеринарных мероприятий по перечню таких мероприятий

4. социальных услуг, оказываемых негосударственными некоммерческими организациями в форме стационарного социального обслуживания, государственными организациями (их структурными подразделениями) по перечню таких услуг

5. учреждениями образования, иными организациями и индивидуальными предпринимателями, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять образовательную деятельность, продуктов питания для обучающихся, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования, при организации их питания (подп. 1.5 п. 1 ст. 94 НК), а также:

6. услуг по подготовке детей в специализированных учебно-спортивных учреждениях

7. объектов в сфере культуры

- услуг в сфере культуры по перечню таких услуг

8. - услуг, связанных с организацией похорон, по перечню таких услуг

9. религиозной литературы и (или) предметов религиозного назначения (кроме подакцизных)

10. оказываемых физическим лицам жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг по перечню таких услуг

11. объектов жилищного фонда, не завершенных строительством объектов жилищного строительства и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок по перечню таких работ

12. - изделий народных художественных ремесел признанного художественного достоинства по перечню таких изделий

13. товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, брокерских и иных посреднических услуг, передачи имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)), произведенных (выполненных, оказанных) плательщиками, у которых численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной численности работников в среднем за период с учетом средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, а также средней численности лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам (в том числе договорам подряда) (подп. 1.16 п. 1 ст. 94 НК).

14. драгоценных металлов и драгоценных камней, а также выполненных работ (оказанных услуг) при:

- сдаче (поставке) драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе в виде лома и отходов, содержащих сопутствующие компоненты (за исключением драгоценных металлов, указанных в абз. 2 подп. 2.28 п. 2 ст. 93 НК), в Госфонд, а также в Фонд драгоценных камней Национального банка Республики Беларусь;

- переработке лома и отходов, зачисленных в фонд переработки Госфонда, для последующей поставки извлеченных драгоценных металлов в Госфонд;

- организации скупки драгоценных металлов и драгоценных камней у физических лиц для государственных нужд;

- реализации организациями банкам, между банками, банками организациям и физическим лицам банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов;

- реализации организациями банкам, между банками, банками организациям и физическим лицам бриллиантов, имеющих выданный Национальным банком Республики Беларусь аттестат качества на бриллиант;

 реализации отечественными алмазообрабатывающими организациями неоправленных (незакрепленных в ювелирные изделия) бриллиантов собственного производства, индивидуальные характеристики которых подтверждены сертификатом соответствия, выданным геммологическим сертификационным центром (лабораторией), уполномоченным (уполномоченной) в соответствии с законодательством на проведение работ по определению параметров и характеристик драгоценных камней, либо аттестатом качества на бриллиант, выданным Национальным банком Республики Беларусь (подп. 1.17 п. 1 ст. 94 НК).

15. - товаров магазинами беспошлинной торговли:

- в зоне таможенного контроля;

- под таможенным контролем для иностранных дипломатических представительств, приравненных к ним представительств международных организаций, консульских учреждений (подп. 1.18 п. 1 ст. 94 НК);

16. путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения организациями, их обособленными подразделениями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, по Перечню таких организаций, их обособленных подразделений,

17. товаров (работ, услуг), изготавливаемых (выполняемых, оказываемых) исправительными учреждениями уголовно-исполнительной системы и лечебно-трудовыми профилакториями

18.  услуг по доставке физическим лицам пенсий и других социальных выплат, услуг, оказываемых физическим лицам по приему подписки на печатные средства массовой информации и их доставке

19.

Перечислите  товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь.

1. семена, ввозимые для научных целей и государственного сортоиспытания

2. технологическое оборудование (комплектующие и запасные части к нему) для использования его на территории Республики Беларусь при реализации инвестиционных проектов в рамках заключенных инвестиционных договоров между инвестором и Республикой Беларусь в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь

3. технологическое оборудование, комплектующие и (или) запасные части к нему, ввозимые резидентами Парка высоких технологий в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь

4. технологическое оборудование и запасные части к нему, предназначенные для реализации инвестиционных проектов, финансируемых за счет внешних государственных займов (кредитов) в порядке

5. установки, комплектующие и запасные части к ним по использованию возобновляемых источников энергии

6. ввозимые организациями, осуществляющими производство лазерно-оптической техники, товары, применяемые такими организациями в составе лазерно-оптической техники и не производимые на территории Республики Беларусь, а также оборудование и оснастка, используемые ими для производства лазерно-оптической техники

7. оборудование, приборы, материалы и комплектующие изделия, предназначенные для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, ввезенные резидентами Республики Беларусь на территорию Республики Беларусь в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь

8. товары, получаемые (полученные) в качестве международной технической помощи и (или) приобретенные за счет средств международной технической помощи, предназначенные для целей, определенных проектом (программой) международной технической помощи, в порядке и на условиях

9. товары, относящиеся к иностранной безвозмездной помощи, в порядке и на условиях

10. товары, ввозимые с территории государств - членов Евразийского экономического союза и предназначенные для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств или для личного пользования дипломатического и (или) административно-технического персонала этих представительств и учреждений, включая проживающих вместе с ними членов их семей (если они не являются гражданами Республики Беларусь), представительствами и органами международных организаций и межгосударственных образований, а также дипломатическая почта и консульская вализа (подп. 1.11 п. 1 ст. 96 НК);

11. банковские и мерные слитки из драгоценных металлов, ввозимые банками

12. драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия (части изделий) из них (кроме ювелирных изделий), а также концентраты и другие промышленные продукты, лом и отходы, содержащие драгоценные и цветные металлы, ввозимые для пополнения Госфонда, при наличии соответствующего подтверждения Министерства финансов Республики Беларусь или Национального банка Республики Беларусь (для драгоценных металлов в виде банковских слитков, ввозимых для пополнения золотого запаса Госфонда)

13. все виды печатных изданий, получаемых государственными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также кино- и видеопроизведения, ввозимые государственными кино- и видеоорганизациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов

14. носители экземпляров фильмов, культурные ценности, ввозимые организациями культуры

15. лекарственные средства, медицинские изделия и протезно-ортопедические изделия, а также сырье, материалы для их изготовления, комплектующие изделия для их производства, полуфабрикаты к ним по перечню

16. технические средства, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и (или) реабилитации инвалидов, по перечню

17. белорусские рубли, иностранная валюта, в частности банкноты и монеты, являющиеся законным средством платежа, а также ценные бумаги, акцизные марки, марки таможенного контроля, марки пошлин и сборов, уплачиваемых в соответствии с законодательством

18. товары, подлежащие обращению в собственность государства в соответствии с законодательством

19. транспортные средства, ввозимые с территории государств - членов Евразийского экономического союза, посредством которых осуществляются международные перевозки грузов, пассажиров и багажа, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимые для эксплуатации транспортных средств на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенные за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) этих транспортных средств