Состав д-одов и расходов страховых компаний. Страховые резервы.

Страх-ие — особый вид эк-ких отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их интересов от различного рода опасностей. Страх-ие - представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физ. и юр. лиц (страхователей) при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии). Премия = Страховая сумма * Тариф (премия часть страховой суммы она не превышает страховую сумму). Структура д-одов и расходов компании представлена в таблице.

Виды дея-ти	Д-оды	Расходы
1. СТРАХОВАЯ ДЕЯ-ТЬ
1.1Прямое страх-ие	поступления страховых премий по прямому страхованию.	страховые выплаты, вызванные страховым случаем; суммы, выплачиваемые при досрочном прекращении договора; отчисления в страховые резервы.
1.2 Передача рисков в перестрах-ие	комиссионное вознагражд перестрахователя – 0-25% начисленной перестраховщику премии, предназначается для компенсации расходов на ведение дела; тантьема – доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска; возмещение перестраховщиком доли убытков по рискам, переданным ему в перестрах-ие.	страховая премия, приходящаяся на долю риска, переданного в перестрах-ие перестраховщику (за вычетом комиссионного вознаграждения); сумма начисленных процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрах-ие; доля страховых резервов, приходящаяся на перестраховщиков.
1.3 Принятие рисков в перестрах-ие	страховая премия, приходящаяся на долю ответ-ти, за вычетом комиссионных; сумма полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком. По окончании срока перестраховочного договора и при отсутствии страховых выплат перестрахователь (цедент) перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе с начисленными на неё процентами за использование средств в обороте.	возмещение перестрахователю убытков по риску; комиссионное вознаграждение; тантьема.
1.4 Прочие виды, связанные со страх-ием	комиссионные вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховщикам, суммы, полученные в возмещение ущерба виновными лицами.	расходы на ведение дела.
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯ-ТЬ
	% по банковским вкладам, див-ды по акциям, д-оды по ценным бумагам, от операций с недвижимостью и т.д.	Инвестиционные расходы (изменение ст-тьи фин. вложений)
3. ПРОЧИЕ Д-ОДЫ / РАСХОДЫ
	реал-ция активов, аренда, прочая, не запрещенная законом дея-ть	внереализационные расходы (убытки), напр. % к уплате

Страховые резервы - неисполненные страховщиком обязательства по договорам страх-ия на отчётную дату. Установление их размера основано на главном принципе ведения бухгалтерского учёта и выявления фин. рез-тов хозяйствующего субъекта: д-оды отн-ся только к периоду, в котором они заработаны, а расходы учитываются в периоде, в котором они возникли. Резервы: 1. По страхованию жизни – математические, 2. По страхованию иному, чем страх-е жизни – технические: Резерв незаработанной премии, резерв убытков, стабилизационный, стабилизационный по ОСАГО, прочие.

1)  «pro rata temporis»:НП=Тбаз*(n-m)/n. НП – незаработ премия по кажд договору, Тбаз – баз стр премия по кажд договору, т.е. после вычета из брутто-ст-ки доли комиссион вознагреждения агенту и отчислений в резерв принудит мероприят и проч, n – срок дейст дан договора в дн, m – число дней прошедших с момента вступл дан дог в силу до отчет даты.

2) Метод «1/24»: год разбив на 24 отрезка. Чтобы просчитать незараб премию на конец года по договорам заключ в январе, необ Тбаз*1/24, в февр *3/24, в марте *5/24, в дек *23/24.

3) Метод «1/8»: коэф для расчета РНП для договоров заключ в 1кв =1/8, во 2кв=3/8, в 3кв=5/8, в 4кв=7/8.

Метод «1/8» и «1/24» м б примен при стр-ии пассажиров, при стр граждан выезжающ за рубеж, при стр грузов, тов на складе и при ОСАГО, по ост видам примен только «pro rata temporis».

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату.Величина РЗНУ соответствует сумме заявленных убытков за отчётный период, зарегистрированных в журнале учёта убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчётному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчётного периода убытков, плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчётный период.  Резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчётную дату. РПНУ формируется в размере:- 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год; - 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчётном периоде и в трех периодах, предшествующих отчётному, если отчетным периодом считается квартал. Стабилизацион резерв ежегодно увелич на 60% от резерва фин результата в случ, если фин резерв имеет превыш дох над расходами, и уменьш на вел финн рез, если он отрицательный. Предельн размер по учету гр «стр предприн рисков» сост 150% из макс брутто-премии за послед 10 лет, по др видам – 250%. Стабилизац резерв в обязат порядке создается по видам стр водного, воздушного трансп, урожая с/х культур, предприн рисков, гражд отв-ти перевозчиков и источ повыш опасности (кроме владельц автотрансп). По др видам стр стабилизац резерв м созд в случ превыш фактич ур-ня состоявшихся убытков над сред значением.